Dotazy

Obec pořídila 3 nová světla veřejného osvětlení v celkové částce 31 406,- Kč. Jedná se o technické zhodnocení veřejného osvětlení obce, ale nebyla dosažena hranice technického zhodnocení.- Účtovala jsem na účet 558 na položku 5137. Je zápis správný a kompletní? Zápis 028/088 asi být asi nemá, že?

Tzv. podlimitní TZ (do 40 tis. Kč) se stejně jako pořízení DDHM sice účtuje na položku 5137 (koncem ledna ale vyjde novela RS a nově se podlimitní TZ bude účtovat na novou položku 5123), ale z hlediska nákladových účtů není vazba této položky na účet 558 a podle jejich obsahové náplně se pořízení DDHM a DDNM účtuje na účet 558, podlimitní TZ však nikoliv na tento účet, ale na účet 549. To tedy opravte. Zápis 028/088 pak vyjadřuje zařazení DDHM do majetku, při podlimitním TZ se tedy neúčtuje, podlimitní TZ nezvyšuje ani ocenění zhodnocovaného majetku, pouze je vhodné jej na kartu VO poznamenat jen pro info o majetku. Jinak v případě prodloužení VO jsou z účetního hlediska dvě možnosti - buď to účtovat jako TZ současného (u vás podlimitní), nebo jako novou stavbu VO (u vás tři světla -  stavba se zařazuje bez ohledu na ocenění, tedy od 0,1 Kč). Záleží, jak posoudíte a jak máte majetkově VO vedeno.  

Prosím o informaci, jak účtovat za svoz tříděného odpadu, který účtujeme společnosti Eko-Kom. Vždy jsem účtovala 311/602 a platbu na par.3725 pol.2324, tak si to přál i audit. Dle nové návaznosti na rozpočtovou skladbu mi toto účtování nepasuje. Mám tedy účtovat na 602 a par.3725 pol. 2111, nebo účet 649 a par.3725 pol.2324 -ale nepasují mi tam nekapitálové příspěvky a náhrady.

U EKOKOMu je vhodnější výnosový účet 609, popř. lze i obecný 649. Nevím, jak myslíte, že vám teď nepasuje účet 602 v návaznosti na RS, položku 2324 volíte dobře, tu používejte i nadále, jen ten výnosový účet, není to poskytování služby, lépe tedy opravdu 609 nebo 649.

Dobrý den, přílohou zasílám dotaz a prosím kontrolu zaúčtování . Akce –oprava MVN ( malá vodní nádrž) Poskytovatel: Ministerstvo zemědělství. Registrace akce a rozhodnutí ze dne 18.5.2017, financování Ex ante, závěrečné vyhodnocení akce 30.6.2018, parametry akce : vybudování, rekonstrukce/oprava hráze(m3, hodnota 140,70). Poskytovatel eviduje projekt pod UZ 29996, druhové třídění 6341, odvětvové třídění 233900, zdroj 410000, Typ SR VSR. V žádosti o dotaci nebyl uveden typ dotace (investiční, neinvestiční) Akce proběhla částečně, v prosinci dodavatel vystavil fakturu vč. DPH, (jsme plátci DPH, ale akce je pro veřejnou zprávu a zde vystupujeme jako osoba nepovinná k dani, naše DIČ není uveden na dokladu). Doklad odeslán na MZE, dne 18.12.2017byla částka připsaná na účet ČNB, provedeno zaúčtování: MD231xx položka 4126 UZ29996 ORG 234129996 D 374XX Doklad uhrazen 28.12.2017, provedeno zaúčtování: MD 321 0105 ORG234129996 D 231XX par. 2341 pol. 6121 UZ29996 ORG 234129996 Účetně: MD 042xx org.234129996 D 3210105 V termínu obdržení rozhodnutí zaúčtováno: 942xx/999xx, v termínu připsání částky na účet 999/942 ve výši připsané částky. K31.12.2017 provedu: 388/ 403xx ve výši fakturované částky. V roce 2018 proběhne druhá část práce, která bude obdobně vyfakturovaná a provedu zaúčtování dle výše uvedeného postupu ( vynechám účtování na účet 388) K datu vyúčtování akce provedu zaúčtování ( účetní případ r. 2017+r. 2018): MD346 org 234129996 D 403 D 388 org 234129996, MD 374xx org234129996 D346 org234129996. V případě, že bychom požádali v roce 2018 o změnu rozhodnutí na akci investiční a neinvestiční, jaké jsou pak možností zpětně pro rok 2017? Děkuji za odpověď

Účelový znak 29996 je podle číselníku MF určen pro investici (text z číselníku: "Podpora opatření na rybnících a malých vodních nádržích ve vlastnictví obcí – podprogram č. 129293 – IV"). I položka 6341 je určena pro investiční transfery, dotaci vám tedy poskytli investiční, pro dodržení podmínek je potřeba provedené práce účtovat jako investici (nová hráz, TZ hráze, nevím, co přesně budete dělat), správně tedy účtujete na účet 042. Příjem dotace účtujete správně, jen máte asi překlep v položce, položka 4126 neexistuje, správně má být 4216. A pozor na podrozvahový účet, pro transfery ze SR a z EU, které nejdou přímo ze zahraničí (což je většina) jsou určeny již několik let účty 915 a 955, přeúčtujte tedy ještě v roce 2017 zbytek, co vám mají ještě doplatit, zápisem 915 MD/-942 MD, podrozvahu jste jinak správně snížila o přijatou zálohu. Dohadu 388/403 neúčtujte ve výši fakturované částky (to jen pokud byste měli dotaci 100 %), ale ve výši fakturovaná částka x procento dotace, ve vašem případě to bude nejspíš ve výši přijaté dotace, když vám jí stihli poskytnout na vynaložené výdaje. Ostatní účtování máte správně. Pokud by vám letos změnili typ dotace z investiční na částečně investiční a částečně neinvestiční, nezbývalo by, než provést opravu výnosů minulých let ve výši neinvestiční dotace zápisem 403/672, popř. 403/408 pokud by to byla významná částka.

Fyzická osoba nám daruje cestu, kterou vybudovala ke svým stavebním pozemkům. Cesta je vybudována na několika parc. čílech - parc.č. 1630/1 o výměře 314m2, ostatní plocha, manipulační plocha - parc.č. 1630/2 o výměře 65m2, ostatní plocha – ostatní komunikace - parc.č. 1576/3 o výměře14m2, jiná plocha - parc.č. 634/6 o výměře 184m2, trvalý travní porost. Darovací smlouva byla podepsána 20.11.2017, ale návrh na vklad ještě nebyl proveden, budeme vkládat na KN až v lednu 2018. Na pozemky obec nechala udělat úřední odhad. Potřebovala bych vědět jak zaúčtovat a k jakému datu. Jedná se mi hlavně o parc.č. 1630/2 ost. komunikace. Prosím o celé účtování a zařazení do majetku, protože takový případ mám prvně.

Účtovat o daru budete až k datu návrhu na vklad, v roce 2017 byste účtovali, jen pokud jste platili zálohu kupní ceny (tu pak na účet 052). Až podáte návrh na vklad, můžete, jelikož je to dar, zaúčtovat rovnou pozemky do majetku zápisem 031/401, ocenit byste je měli RPC (FO není VÚJ), když máte znalecký posudek, tak tedy v ceně dle něj, související pořizovací výdaje s v tomto případě účtují do nákladů. Do majetku pozemky zařaďte jednotlivě dle jejich p.č. a výměry. Jen dejte pozor, když pořizujete i cestu, jestli není zpevněná a neměli byste jí zařadit do staveb zápisem 021/401 také v RPC. Nic jiného v tom není. Pro komunikace je docela snadné udělat odhad dle oceňovacích předpisů. 

V prosinci obec zaplatila kupní cenu za prodejnu, ale vklad do katastru proběhl až v lednu. Prodejna se tedy zařadí do majetku až v roce 2018. Jak to správně zaúčtovat?

Zaúčtujte to jako zálohu na pořízení DM na účet 052, v lednu k datu podání návrhu na vklad nákup předepíšete zápisem 042/321 a zúčtujete zálohu zápisem 321/052, prodejnu zařadíte do majetku také k datu podání návrhu na vklad, tak je to správně.

20.12.2016 jsme zařadili do užívání přívěsný vozík za hasičské auto za 56 948,- Kč, na toto auto byla poskytnuta v roce 2016 dotace z kraje ve výši 25 000,- Kč, 31.12.2017 jsme zařadili technické zhodnocení přívěsného vozíku ve výši 69 974,- Kč (jedná se o vestavbu do vozíku na hasičskou stříkačku a další hasičské vybavení). Ve směrnici máme, že odpisujeme 1. dnem měsíce, který následuje po měsíci, kdy bylo toto technické zhodnocení zařazeno do užívání. Délku pro odpisování jsme zvolili 20 let. A teď dotazy. Za rok 2017 budu odpisovat 1/20 z částky 56 948,- Kč? Budu rozpouštět dotaci ve výši 1/20 z částky 25 000,- Kč? Takto budu rozpouštět dotaci ve stejné výši 20 let? A za rok 2018 budu odepisovat přívěsný vozík z jaké částky a kolik let?

V souladu s ČÚS č. 708 se majetek (vč. TZ) odpisuje od měsíce následujícího po zařazení. K 31.12.2017 musíte tedy zaúčtovat roční odpis ve výši 1/20, pokud máte nastavenou životnost vozíku 20 let. Odpisy většinou počítají majetkové programy po nastavení doby životnosti majetku a na kartu majetku se zároveň v programu doplní dotace a následně se vypočítá i její rozpouštění dotace, vy musíte ručně? Podle ČÚS se spolu s odpisem účtuje časové rozlišení dotace zápisem 403/672 v částce odpisu násobené transferovým podílem. Transferový podíl je podle tohoto standardu  podíl přijatého investičního transferu k pořizovací ceně majetku. U vás je tedy TP 0,44 (25000/56948). Roční odpis vám vychází při nastavení životnosti 20 let v částce 2848 Kč (odpisy se zaokrouhlují na celé Kč nahoru). Tuto částku tedy zaúčtujete k 31.12.2017 zápisem 551/082. K tomu rozpustíte dotaci, nikoliv ale ve výši odpisu, ale ve výši roční odpis 2848 Kč x transferový podíl 0,44, tedy 1253,12 Kč zápisem 403/672.Technické zhodnocení vám zvýší ocenění vozíku, jelikož bylo zařazeno v prosinci, provedete první odpis ze zvýšené částky až v roce 2018 - jelikož máte nastaveno, že účtujete odpisy souhrnně ročně, pak k 31.12.2018. U TZ je vždy potřeba se z hlediska doby odpisování majetku rozhodnout, zda má či nemá vliv na životnost majetku, tzn. jestli se životnost majetku po provedení TZ zvýšila či nikoliv. To zvažte, ve vašem případě se ale asi spíše rozříšila vybavenost a použitelnost vozíku než jeho životnost, pak zůstane doba odpisování, kterou jste si nastavili v odpisovém plánu pro vozík stejná, tzn. 20 let. Nedojde tedy ke změně doby odpisování, pouze ke zvýšení částky odpisu a rozpouštění dotace kvůli zvýšení vstupní ceny vlivem TZ. Roční odpis vám pak vyjde  6531 Kč a opět podle ČÚS se podíl TP nově určí jako podíl dosud časově nerozlišené výše přijatého investičního transferu na pořízení příslušného dlouhodobého majetku i na jeho technické zhodnocení, k pořizovací ceně zvýšené o technické zhodnocení a snížené o výši oprávek a opravných položek k tomuto majetku k okamžiku zařazení tohoto technického zhodnocení do užívání, u vás je to 0,19 (23 746,88 Kč/124074 Kč). Tímto TP opět vynásobíme nový odpis a vyjde, že k 31.12.2018 máte zaúčtovat zápis 403/672 ve výši 1240,89 Kč.

V lednu jsme obdrželi 3 faktury s DUZP k 31.12.2017, kde je datum splatnosti v lednu 2018. Tak jsem je taky zaúčtovala a tím se DPH dostalo do období 1/2018. Při kontrole obratů mám ale na účtu 343 teď o DPH těchto 3 faktur rozdíl oproti daňovému přiznání za prosinec. Je to tak v pořádku?Jak mám vykázat tento rozdíl při inventarizování.

Je to tak naprosto v pořádku, není to rozdíl inventarizační, je to jen rozdíl od přiznání, vychází to tak každému, můžete si ten rozdíl od přiznání vlastně doložit stejným zněním, jako je váš dotaz. Upřímně - jsou kontroloři, kteří vyžadují rovnost 343 na přiznání, ale pak se dělá jen to, že se 343 přehodí na 377. Mně to však připadá jako mnohem menší vypovídací schopnost než nechat na 343 a považuji  požadavek rovnosti na přiznání k 31.12. za nesprávný. 

Jen z hlediska dotazu - není tam jasně napsáno, do kterého období se dostaly náklady, ty by správně patřily do roku 2017, někde programy umí dát do jiného období náklady a do jiného nárok na odpočet, jestli vám to činí problémy, tak se využívá i účet časového rozlišení 383..., variant zaúčtování je hodně, můžete se podívat i na různé odpovědi na toto téma na stránky. 

1.V obci jsme rekonstruovali 5 čekáren. V minulosti byla faktura za rekonstrukci a částka obsahovala také nástupní ostrůvek. Mám zařazeno každou čekárnu s ostrůvkem jako jeden celek. Poslední čekárnu vyfakturovali zvlášť (už je zařazena v majetku) a nyní po roce dodělali ostrůvek s plotem (chodník před zastávkou + plot navazující na zastávku (betonový), aby se oddělil sousední pozemek). Mohu tento ostrůvek s plotem přiřadit k čekárně? Aby to bylo stejně? Je to správně? 2. Eko-kom od nás koupil kontejnery na sklo - na základě smlouvy. Faktura je se zdan.plněním 31.12.2017, peníze nám přijdou v roce 2018. Mám kontejnery vyřadit v roce 2017? Smlouva byla odsouhlasena v radě obce. Nemusí být zastupitelstvo? Jedná se o 4 starší kontejnery pořízení asi za 10tis. za jeden. Nyní nám zaplatí 10 tis. bez DPH za všechny.

1. Správnější z hlediska identifikace jednotlivých staveb je zavést do majetku samostatně stavbu čekárny a zvlášť zpevněnou plochu - nástupní ostrůvek. Stavby mají trochu odlišný charakter, je to tak přesnější. Zařaďte tedy ostrůvek do majetku jako samostatnou stavbu, zvážila bych i rozdělení ostatních čekáren na čekárnu a nástupní ostrůvek, ono to tak pracné není, stačí poměrem rozdělit oprávky, nic se neúčtuje, jen se to rozdělí na dvě majetkové karty.

2. Záleží na znění smlouvy, kdy došlo k faktickému převodu, nejspíš asi ještě v roce 2017, vzhledem k DUZP, ale pro jistotu se podívejte do smlouvy. Zastupitelstvo schvaluje jen převod nemovitých věcí, kontejnery jsou movité, určitě tedy stačí schválení radou. Kupní cenu předepište 311/646, příjem 231/311, vyřazení kontejnerů 088/028 v PC.

V roce 2017 jsme prováděli "Rekonstrukci veřejného osvětlení", a to z důvodu, že v obci ŘSD provádělo průtah obcí (nová silnice) a s tím souviselo i nové osvětlení tohoto opraveného úseku silnice. V majetku mám stávající osvětelní pro celou obec celkově jednou částkou, nyní rekonstrukce byla v hodnotě cca 1 500 000,- Kč a došlo při ní zároveň k výměně 9 starých sloupů s osvětlením za nové + několik nových lamp. Jde mi teď o to, jak vyřadím staré sloupy, když v ceně VO v majetku jsou sloupy, montáž + další jednou cenou. Mám nechat původní cenu v majetku celou a k ní jen přičíst cenu rekonstrukce, nebo nějakým odhadem původní cenu ponížit o vyřazené sloupy? Ještě jeden k VO, 14.12.2017 byl na tuto rekonstrukci VO vydán kolaudační souhlas, ale ještě teď v lednu mi přišly dvě faktury se zdanitelným plněním 19.12.2017 a 22.12.2017, neboť ve smlouvě je, že konečná fa za technický dozor bude vydána až po kolaudaci a další fa je za archeologický výzkum. Je možné tyto dvě faktury ještě zahrnout do ceny VO, i když jsou vydané až po kolaudaci?

Rozdělení faktury by bylo potřeba. Výměna starých sloupů by měla být spíše oprava. Pokud k ní ale došlo z důvodu stavby nových sloupů, např. se staré lampy překládaly (a rovnou se přitom vyměnily za nové), pak by bylo přesnější řešit to jako částečné vyřazení stavby (9 sloupů) a zařadit nové jako celek. Když máte VO jako jednu majetkovou položku, tak by to pak šlo jedině tak, když zjistíte celkový počet lamp, zjistíte poměr oprávek a vyřadíte těch 9. Ale pokud výměna starých lamp nesouvisí s průtahem, pouze se dělalo "při jednom" a nedošlo ke změně parametrů (přemístění aj), tak by opravdu i šlo výměnu účtovat jako opravu, nové VO pak bude možná vhodnější zařadit do majetku jako novou stavbu, než jako TZ původního, pro lepší identifikaci není moc vhodné mít všechno VO na jedné kartě /lze dělit např. dle "ulic", nebo i dle parcel (to je složitější).

Úhrady za plnění vzniklé v době výstavby VO dohadujte do jeho ceny zápisem 042/389 a v lednu faktury zaúčtujte zápisem 389/321, případný rozdíl od dohady patří na MD/D účtu 551.

Město rozhodlo o prodeji bytů, které máme v majetku zavedeny na 4 inv. číslech = 4 vchody (majetek byl pořízen z dotace). V říjnu se na katastrálním úřadě provedlo vyčlenění na 36 bytových jednotek. Prodejní cena byla stanovena dle znaleckého odhadu. Nyní, před podpisem kupní smlouvy, přišla platba za 1 bytovou jednotku. Kupní smlouva se bude podepisovat příští týden a následně dojde k přepsání v katastru nemovitostí. Současně s prodejem bytů dochází i k prodeji pozemků pod stavbami. Nevíme si hlavně rady s přeceněním na reálnou hodnotu u staveb. Příjem na účet 231 RS 3111,3112 / 324 Přecenění na RH - stavba 081 / 407 (provedené oprávky) 021 / 407 (cena dle odhadu mínus oprávky) 036 / 021 (cena dle odhadu) - pozemek 036 / 031 (účetní cena) 036 / 407 (prodejní cena mínus účetní cena) Předpis - stavba 311 / 646 - pozemek 311 / 647 Vyúčtování zálohy 324 / 311 Vyřazení z majetku - stavba 553 / 036 - pozemek 554 / 036 407 / 664 Rozpuštění zůstatku transferu 403 / 672

Máte to vše naprosto správně, jen u pozemku proveďte přecenění na účtu 031 zápisem 031/407 a teprve potom jej převeďte na účet 036, je to tak účetně přesnější. Jen hodně doporučuji přes návrh na vklad rozdělení na b.j. zrušit původní 4 inv. čísla a zavést si inventární čísla dle jednotlivých bytových jednotek, protože bude docházet k postupným prodejům a něco vám může i zůstat. Bez této sice pracnosti se hodně zvyšuje chybovost při poměrném vyřazování a je to neustále přepočítávání, je to tak i správně evidováno, tak zvažte rozpis na jednotlivé b.j. i v evidenci majetku. Pokud do toho půjdete musíte i rozdělit dotaci, poměrem nebo i jen vydělením, to vyjde pak nastejno.

Chtěla bych Vás poprosit o kontrolu zaúčtování dotací - podrozvaha, §, položky, nástroj, zdroj, ÚZ, dohadná položka…, pokud bych účtovala špatně, chtěla bych ještě zpětně k 31.12.2017 opravit. event. cokoliv by Vás k tomu napadlo, by mi moc pomohlo. Dnes jsem si obnovila registraci a uhradila poplatek ve výši 1.500 Kč. Nevím, jak správně dotazy formulovat, asi budu moc rozsáhlá, pokud by Vám dotaz přišel moc obsáhle napsaný, kdyžtak ho nezveřejňujte, jen mi prosím na něj odpovězte. První můj dotaz se týká dotace na obnovu křížů – program 12966 Údržba a obnova kulturních a venkovských prvků, poskytovatelem je Ministerstvo zemědělství, typ financování Ex-post. Neinvestiční dotace ve výši 66 260,- Kč (vlastní zdroje 28 398,-Kč; celkové výdaje 94 658,- Kč). Termín na předložení dokumentace k závěr. vyhodnocení je nejpozději 30.9.2018 Dne 26.7.2017 jsme obdrželi dopis „Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace“, k tomuto dni jsem zaúčtovala dotaci na podrozvahu 915 ORG 6 MD / 999 0915 ORG 6 D . V roce 2017 nedošlo k úhradě žádných faktur. Je nutné tedy k 31.12.2017 dělat dohad? Předpokládám, že ne, pokud ano ,jak by bylo prosím účtování a v jaké výši? Pokud budeme předkládat dokumentaci k závěr. vyhodnocení až k max.možnému termínu, nemám raději evidovat na podrozvaze 955 /999 0955, nemůže mi Kraj při přezkoumání vytknout chybu? Druhý můj dotaz se týká dotace – protipovodňová opatření obce XX, program 11531 – Operační program životního prostředí 2014 – 2020, poskytovatelem je Ministerstvo životního prostředí, typ financování EX-post. Dle zaslané „Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace – Investiční dotace ve výši 538 398,- Kč (prostředky EU), vlastní zdroje 230 742,-Kč, celkové výdaje 769 140,- Kč. Dotace je v rozdělení 30% vlastní zdroje, 70% zdroje EU.Termín předložení dokumentace k závěr. vyhodnocení akce 31.12.2019. V rámci této dotace se bude dělat 1.digitální povodňový plán – účtování 041 při úhradě 231 0103 3744 6119), budeme evidovat jako DNM,který pak budeme odepisovat a 2.výstražný a varovný systém (bude využíváno jako obecní rozhlas) – řídící pracoviště, reproduktory, srážková stanice, měření atmosférického tlaku a teploty vzduchu – účtování 042 při úhradě 231 0103 3744 6122. Ve směrnici o dlouhodobém majetku a zásobách máme napsáno, že výdaje související se získáním transferu, jsou součástí pořizovací ceny dlouhodob. majetku. Ke dni přijetí „Registrace akce a rozhodnutí o poskyt. dotace“ jsem účtovala dotaci na podrozvahu 955 ORG 7 MD/999 0955 ORG 7. Žádost za obec podávala externí firma. V roce 2017 jsme hradili 2 faktury. Jedná se o fakturu na zhotovení plakátu (tabulka k propagaci projektu – povinné) ve výši 2000,- kč a částečné plnění externí firmě za vyhotovení projekt.dokumentace a podání žádosti ve výši 30 250,- kč. Obě tyto faktury jsou dle sdělení externí firmy uznatelnými náklady. Tyto faktury se týkají celého projektu „Protipovodňová opatření obce, bude vznikat hmotný i nehmotný dl. majetek, rozhodla jsem se tyto faktury částečně rozúčtovávat na pol. 6119 a 6122 (nastaveno %pravidlo na rozpočítávání dle pořiz.ceny , poměr 20% (Dig.povod.plán - pol 6119) a 80% (výstražný a varovný systém – pol. 6122). Můžu takto prosím postupovat? Účtování a úhrada faktury ve výši 2000,- Kč. Pro příspěvek EU Nástroj 106 Zdroj 5 ÚZ 15974, pro vlastní zdroje Nástroj 106 Zdroj 1 ÚZ nepoužiji 041 ORG 7 MD 400.- Kč, 042 ORG 7 MD 1.600,- Kč/ 321 0100 ORG 7 D 2.000,- Kč; úhrada 321 0100 ORG 7 MD 2.000,- Kč/ 231 0103 3744 6119 106 5 15974 ORG 7 280,-Kč a 231 0103 3744 6119 106 1 xxx ORG 7 120,-Kč a 231 0103 3744 6122 106 5 15974 ORG 7 1.120,-Kč a 231 0103 3744 6122 106 1 xxx ORG 7 480,-Kč D Stejně bych takto rozúčtovala fakturu za 30 250,- Kč, je prosím účtování takto správně? Prosím o radu, mám k 31.12.2017 dělat dodadnou položku? Pokud ano v jaké výši (22.575,- Kč)? A jaké bude účtování – 388 /403??? Byla jsem na školení a lektoři se v názoru na tvoru dohadu rozcházejí. Pokud budu účtovat 388 /403, bude se mi projevovat v příloze v C.1. a prý by nemělo. Můžete mi prosím poradit? Pokud dohad neudělám, obávám se chyby při přezkoumání hospodaření. Předem moc děkuji. Za jakékoliv další informace budu velice ráda.

1. ÚZ je podle číselníku MF pro tuto neinvestiční dotaci 29027. Pokud jste letos nevynaložili žádné výdaje, není potřeba nic jiného účtovat, nechte dotaci na podrozvaze. Dohada se dělá ve chvíli, kdy jste platili výdaje, je zařazen majetek před vyúčtováním, popřípadě kdybyste do konce roku dostali fakturu a účtovali předpis (i kdybyste jí uhradili v lednu). Podrozvahový účet je vhodnější dlouhodobý 955, protože termín vyúčtování je za déle než jeden rok od rozhodnutí. Letos vynaložíte výdaje na opravu křížků (faktura 511/321), k datu ZVA zaúčtujete dotaci 346/672, příjem dotace 231 pol. 4116 a ÚZ/346.

2. Povodňový plán máte vyhodnocen dobře, pak jej zaúčtujte na účet 019. Z varovného systému doporučuji vytvořit na účtu 022 soubor. Z hlediska RS doporučuji zvolit převažující položku, nemusíte související výdaje rozúčtovávat na dvě položky. Ve vašem případě je dražší plán, proto můžete veškeré výdaje účtovat na pol. 6119. Z hlediska rozdělení na 041 a 042 postupujete správně, poměr máte také zjistěn správným způsobem. Jinak máte rozúčtování i značení správně, jen je možná zbytečně pracné a nepřehledné používat dvě položky RS. Dohad zápisem 388/403 zaúčtujte ve výši 70% vynaložených výdajů, tedy tak, jak navrhujete ve výši 22575 Kč. Podle ČÚS č. 703 se dohadná položka aktivní účtuje, když je poskytnutí dotace nezpochybnitelné (což je, když máte vydáno rozhodnutí), ale není známá výše nebo je zpochybnitelná - což může být. Podle bodu 5.3.4 písm. c) tohoto standardu pak máte účtovat dohadu 388/403 k datu zařazení majetku do užívání , nejpozději však ke každému rozvahovému dni, který předchází okamžiku vypořádání. Tvorba dohady je tedy v souladu s ČÚS č. 703 a s principy časového rozlišení, kdy ke vzniklým nákladům je potřeba do období, ve kterém vznikly, dohadovat i případné výnosy (popř. zdroj krytí na účtu 403). Jinak není žádná vazba položky C.1 v příloze závěrky na příjem dotace, na účet 403 se dotace často účtují bez ohledu na to, zda byly či nebyly fakticky přijaty a to nejen v případě tvorby dohad, ale i např. v případě bezúplatých předání majetku pořízeného z dotace. Je tedy v pořádku zaúčtovat dohadu s tím, že se to jako zvýšení stavu transferů objeví v položce C.1 výkazu příloha¨.

Prováděli jsme jako investiční akci chodníky v obci v celkové hodnotě 1 390 386,80 Kč, dostali jsme dotaci od SFDI ve výši 720 000 Kč. Prosím o kontrolu, zda jsme správně zaúčtovala. Po podpis smlouvy jsem dala na podrozvahu: 915 807 org. 030 720 000,--Kč 999 915 org. 030 720 000,-- Příjem dotace 231 012 UZ 91628 org 030 4213 719 999,99 Kč 374 000 org 030 719 999,99Kč odpis z podrozvahy 915 807 org. 030 720 000,-- 999 915 org 030 720 000,-- Odepsala jsem celé k rozdílu 0,01Kč došlo při zaokrouhlování. Akce byla dokončena a zařazena do staveb zápisem 042 031 org 030 1 390 386,80 Kč 021 400 org 030 1 390 386,80Kč Současně jsem udělala dohad na 403 300 org 030 719 999,99 388 000 org 030 719 999,99 To by bylo pro letošní rok asi vše ? po finančním vypořádání v příštím roce zaúčtuji 388 000 org 030 719 999,99 374 000 org 030 719 999,99 Prosím o kontrolu – moc děkuji Ještě jeden dotaz: Obdrželi jsme v srpnu roku 2017 rozhodnutí o přidělení dotace z SZIF ve výši 451 825,--Kč na opravu hřbitovní zdi, čerpat budeme až v roce 2018 . V srpnu jsem zaúčtovala na podrozvahu 915 809 org 029 451 825,-- 999 915 org 029 451 825,--Kč Je to tak správně, nic víc jsem už neúčtovala. V rozpočtu jsem to neměla . Je součástí rozpočtu roku 2018.

Účtování o dotaci máte dobře, jen je to řádkově rozhozené, ale předpokládám, že když jste to tak šikovně vše vyřešila, že máte i správně strany MD/D (např. dohada má být 388 MD/403 D). Nic jiného se neúčtuje,  vyúčtování letos je správnější účtovat s předpisem, tzn. zápisem 346/388 a 374/346.  

K dotaci na opravu zdi není potřeba nic účtovat, když jste letos nevynaložili žádné náklady, nechte jí jen na podrozvaze, jen možná by byl vhodnější dlouhodobý účet 955 - pokud předpokládáte vyúčtování dotace za déle než jeden rok od rozhodnutí. Letos vynaložíte náklady 511/321, dotaci pak vyúčtujete zápisem 346/672 a přijmete ji 231/346 (jestli je to ex post). Máte to správně v rozpočtu na letošní rok, když to tak plánujete.

Prosím o radu ohledně opravy mostku z povodňových peněz. Máme ve vlastnictví mostek, který jsme nechali opravit z "povodňovek". Dotace je ve výši 2 mil. Kč, jedná se však o neinvestiční dotaci (5171). Přemýšlím, možná hloupě:), ale přesto, neměli bychom si nějakým způsobem přecenit tento mostek, třeba nějakým znaleckým posudkem. Byl v havarijním stavu již před tím a teď máme fungl nový mostek, ale jeho cenu jsme v účetnictví nezměnili.

Přeceňovat majetek se podle účetních předpisů nesmí (až na výjimky - RH). Ve vašem případě by třeba bývalo lepší účtovat to jako investici - odstranění starého a výstavbu nového mostku, ale když máte neinvestiční dotaci, je potřeba to dodržet a účtovat to jako opravu na účet 511, pol. 5171, dotaci na účet 672. Na kartu majetku poznamenejte tuto významnou opravu a doporučuji upravit odpisový plán - vzhledem k "důkladné" opravě prodloužit dobu odpisování. To je asi nejlepší varianta v rámci možností omezených účelem dotace. 

chtěla bych upřesnit svůj dotaz z 4.12.2017. Jedná se o to: v hlavní knize, KZ 403 k 31.12.16 je 512 792Kč v sestavě z evidence majetku k 31.12.16 výše nerozpuštěného transferu: 407 177Kč. Snažila jsem se dohledat, kde se stala chyba. Bohužel se mi to nepodařilo, protože předcházející paní účetní to moc nepopisovala. Prosím, poraďte, zda existuje nějaké řešení.

Jelikož máte zůstatek účtu 403 větší v účetnictví než v majetku, mohlo by se ještě jednat o případ dotace, která se nerozpouští do výnosů a zůstává na účtu 403, tedy na neodpisovaný majetek (031,032), případně k 042 nebo k účtum 06x. Zkuste prověřit, jestli jste v minulosti nedostali dotaci na jiný než odpisovaný majetek. Rovněž se účet 403 má inventovat - tak zda se něco nedovíte z minulých inventur. Jinak už by to opravdu vypadalo tak, že ne vždy rozpouštění dotací zaúčtovala do účetnictví a musela byste to doúčtovat buď jako významnou částku zápisem 403/408 (a popsat do přílohy) nebo pokud se nejedná o významnou částku, tak jen opravným zápisem 403/672.   Jiná možnost není, nevím, jak máte rozpouštění nastaveno, většinou bývají moduly majetku napojeny na účetnictví a překlápí se rozpouštění dotací i odpisy.

Dne 30.8.2017 obec pořídila informační tabulku - s textem umístění víceúčelového hřiště a uvedení poskytovatele dotace ve výši 424,- Kč- dát do karty pořízení k datu kolaudace? Dne 30. listopadu se pořídili 4 ks svítidel a držáků, které nebyly v projektu. Doplnění 4 ks svítidel ve výši 46.498,- Kč, doplnění 4 ks držáků svítidel ve výši 15.812,- Kč. Jak naúčtovat tyto svítidla jako technické zhodnocení k 30.11.2017 ? Došlá faktura 042/321, úhrada 231/pol. 6121/ 321, 021/042 zař. z nedokončených investic do staveb. Kolaudace stavby byla 13.10.2017. Obec obdržela investiční dotaci na tuto akci dne 3.8.2017 ve výši 600.000,- Kč. 231, pol.4122/374, dotaci nemáme v r. 2017 vyúčtovanou. Do ledna r. 2018 je obec povinna předložit poskytovateli olomouckému kraji vyúčtování dotace. V roce 2017 udělat zápis 388/403 a jaký zápis bude v roce 2018 ? Dotaz k větracím turbínám. Obec vybudovala komunitní dům pro seniory. V lednu r. 2017 byla kolaudace. 30.5.2017 obec zhotovila 3 ks větrací turbíny - hlavice - na půdě na budově pro seniory na odvětrání vlhkosti. Zaúčtování z 30.5.2017 účet 231/3612/5137 ve výši 24.697,- Kč, 518/042, došlá faktura 042/321. V majetku neeviduji, je to dobře?

Informační tabuli můžete zahrnout do ceny hřiště. Osvětlení hřiště bych zařadila jako samostatnou stavbu pod samostatné i.č., účtování máte jinak správně. Investiční dotace od kraje patří správně na pol. 4222, pol. 4122 je určena pro neinvestiční krajské dotace, nezapomeňte příjem dotace a ve výdajích ve výši dotace mít značeno přiděleným ÚZ. Když jí ještě nemáte vyúčtovanou, tak jí k 31.12. dohadujte 388/403, o zálohu snižte podrozvahu, jestli jste na ní účtovala a v lednu vyúčtujte dotaci zápisem 348/388 a 374/348.

Asi vím o co se jedná, už jsem to viděla, bývá to zabudované ve střeše. Jestli je to toto, tak vzhledem k provedení bych se spíše klonila k variantě TZ, pak, protože je to podlimitní, tak byste to měla správně účtovat na účet 549, v roce 2017 ještě položka 5137. Nechápu moc způsob vašeho zaúčtování přes účet 042, ale asi jste přišla na chybu, že to nemělo jít na tento účet a opravila jste do nákladů?