Dotazy

Jsme generálním partnerem v přeshraničním projektu a přes nás jsou přeposílány finanční prostředky v EUR pro německého partnera. K tomuto účelu máme založený EURo účet, přijdou nám EURa na účet a my je neprodleně přeposíláme. V účetnictví používáme k přepočtu vždy kurz ČNB k datu účetní operace. Někdy jde pouze o dva dny, ale i přes to částky přepočtené na Kč nejsou stejné. Moje otázka je: jak naložit s nevyrovnaným stavem UZ v účetnictví?

Pro dosažení rovnosti UZ v příjmech i výdajích nezbude nic jiného než použít položku pro kurzové rozdíly. Např. příjem 1000 EUR s kurzem 25,50, zaúčtujeme ve výši 25 500 Kč, za několik dnů předáme 1000 EUR partnerovi s kurzem 25,70, výdaj bychom měli zaúčtovat ve výši 25 700 Kč - pokud rozdělíme na 25 500 Kč s UZ a 200 Kč (pol. 5142 bez UZ), dosáhneme rovnosti. Pokud by byla částka převodu v přepočtu na Kč nižší, použila by se pol. 5142 s mínusem. Jen je třeba říct, že použití položky 5142 je pro tyto případy trochu mimo náplň, ale jinak by to nešlo vymyslet, kurzové rozdíly jsou v rozpočtové skladbě všelijaké. Problém by řešilo nastavení pevného kurzu. Ale také vzhledem k tomu, jak to s UZ v rozpočtové skladbě funguje, si myslíme, že by tyhle rozdíly v UZ ve výši kurzových rozdílů nemusely nikomu vadit, pro sestavení výkazu FIN 2-12 M nevadí určitě. Upřímně řečeno, pokud to není vysloveně nějaký požadavek, tak bychom to ani neřešili. 

Potřebovala bych pomoci se zaúčtováním zálohy na VB. Obec uzavřela smlouvu o smlouvě budoucí s KSUS na zřízení věcného břemene z důvodu budoucí výstavby VO, kde obec je oprávněná a zaplatí 720,-Kč plus DPH před započetím stavby. KSUS nám poslalo proforma fakturu a po zaplacení, daňový doklad k přijaté platbě. Zahájení stavby je zatím daleko. Nějak jsem se zamotala do těch všech záloh a dohad. 1.Úhrada proforma faktury* 314/ 231 3631 6121 2. Přijatá platba - daňový doklad * DUZP k datu platby * předpis 321/314 *úhrada 052/321 3. Ve smlouvě - záloha bude vypořádána daňovým dokladem po skončení stavby. Jak dál? 042? nějaká dohada? a co pak účtovat po dokončení stavby a až přijde doklad o vypořádání.

Nechte to na účtu 052 jako zálohu (položka 6121 je dobře), až VO dokončíte a zařadíte, tak pokud to nebudete mít ještě vypořádané, dohadujte VB do ceny VO zápisem 042/389 a následné vypořádání zaúčtujete 389/321, případný rozdíl na účet 551.

Byla nám schválena investiční dotace od KÚ na veřejný bezdrátový rozhlas - podpis smlouvy 915/999, příjem dotace 231 pol. 4222/374. Předávací protokol je ze dne 29.12.2017 - zařadila jsem k tomuto datumu 022/042 + dohada k 31.12.2017 388/403. 10.01.2018 přišla faktura - 042/321, 231,par.3341, pol.6122 + budu od ledna odepisovat 551/082 a rozpouštět dotaci 403/672. Po schválení dotace 348/388 a 374/348. Ještě doporučujete rozepsat na kartu majetku samostatně ústřednu a jednotlivá hnízda. Mám však na faktuře pouze celkovou částku bez rozpisu. Starý nefunkční rozhlas vyřadím po schválení zastupitelstvem obce ve výši zůstatkové ceny 551/082 + pořizovací ceny 082/022?

Pokud bylo dokončeno a předáno 29.12., měla byste k tomuto datu dohadovat veškeré chybějící náklady zápisem 042/389, zařadit do majetku 021/042 a začít odepisovat a rozpouštět dotaci od ledna. Fakturu v lednu pak zaúčtujte 389/321, případný rozdíl od dohady na MD/D účtu 551. Nemůžete majetek zařadit v prosinci a v lednu účtovat na účet 042, to by vám nesedělo. Vyúčtování dotace účtujete správně.

Ano, doporučujeme to rozepsat proto, že u bezdrátového rozhlasu doporučujeme tvořit na účtu 022 soubor majetku z ústředny a jednotlivých hnízd. K tomu je potřeba mít jednotlivé části souboru řádné identifikovány, abyste měli do budoucna s ním lepší nakládání. Zkuste poprosit dodavatele, zba by vám nerozepsal nebo jestli to nenajdete např. ve smlouvě o dílo, případně u položkového rozpočtu stavby pro VŘ. Vyřazení starého rozhlasu účtujete správně. Usnesení ZO k tomu potřeba není.

obec v roce 2016 začala s revitalizací návse (obrubníky, vydláždění, výsadba zeleně a stromů), tato pokračovala i v roce 2017, kdy byla dokončena. V roce 2016 jsem účtovala na 6121 par.3745 veškeré práce a materiál, ke konci roku na účtě 042 byla částka cca 770 000,- Kč. V roce 2017 jsme zaplatili ještě 580 000,- Kč. A rovněž částku eviduji na účtě 042. Prosím o radu, kam teď částku 1350000,- Kč převést z 042 na 021? Budu stavbu odpisovat a jak dlouho, jaká je kategorizace ? V majetku jsem náves neměla, figurovala tam jen jako pozemek.

Můžete to zařadit jako jednu stavbu - zpevněná plocha návsi, do její ceny můžete zahrnout i zeleň. Kategorizaci můžete zvolit 21.12.23 (ÚOS VI), doba odpisování lze cca 30 let.

Obec koupila na základě kupní smlouvy 3 pozemky včetně stavby za celkovou kupní cenu 1 Kč (st. pozemek včetně budovy; st. pozemek včetně garáže a pozemek ostatní plochu). Návrh na vklad do katastru nemovitostí 1 000 Kč. Na účtu 042 je vykázána hodnota pořízení uvedeného majetku v celkové výši 1 001 Kč. V jaké ceně budou pozemky a budovy zařazeny do majetku obce?

Majetek byste podle zákona o účetnictví měli zařadit v jeho pořizovací ceně, což je u vás kupní cena 1 Kč + související náklad 1000 Kč. Tuto cenu byste měla poměrově rozdělit na jednotlivé pořizované majetky - tři pozemky a dvě stavby. Byla by i možnost ocenit RPC, ale to je odchylka od metody, kterou by musel někdo schválit (rada, ZO), měli byste pak sice věrnější hodnotu majetku, ale zase náklady z odpisů, záleží na vaší obci, je možné se jen držet předpisů a ocenit PC (1001). S ohledem na cenu zkuste poměr jen odhadnout, příp.  koukněte do dotazu z 30.6.2017 "Koupě stavby s pozemkem", tam jsou nastíněny všechny možnosti. U vás ale, vzhledem k nízké PC, to asi není potřeba nějak moc důkladně řešít, prodávající vám asi těžko dá rozvrh kupní ceny 1 Kč, tak bych asi vydělila pěti a zařadila za stejnou cenu (200 Kč, jeden majetek za 201 Kč), protože kdybyste neměli ten vklad do katastru, tak byste museli vše ocenit 1 Kč a pak zúčtovat rozdíl ze zaokrouhlení.

Obec je z dřívější doby zavázána darovat pozemek fyzické osobě. Lze předpokládat, že hodnota daru nepřesáhně 15.000,-- Kč. Je třeba znalecky oceňovat, aby tak obdarovaný nemusel zahrnovat do svého daňového přiznání k dani z příjmů?

Tady je to problémové - na tyto případy se vztahuje §3 odst. 3 písm.. a) zákona o dani z příjmů. Chtějí, aby se to ocenilo "cenou zjištěnou" podle předpisů pro oceňování majetku. Nikde není napsáno, že by k tomu byl povinný znalecký posudek. Pokud jsem si jist, že to bude do těch 15 tis. kč, tak znalecký posudek nepotřebuji. Když to ale bude někde na hranici a daný občan není odborník na to, jak by se to ocenilo, tak by asi správně ten znalecký posudek být měl - respektive může být po občanovi ze strany FU požadováno doložení, že cena podle oceňovacích předpisů je skutečně do 15-ti tis. Kč a může z toho být pře.

Obec obdržela od sportovců materiální dar-automatickou pračku. Chci se zeptat, zda musím provést kvalifikovaný odhad daru a tak ho zařadit do majetku. Na smlouvě totiž není uvedena cena. V majetku zaúčtuji pouze 028/088?

Stačí ocenit odhadem, např. podle ceny na internetu. Cena bude určitě do 40 tis. Kč, proto jí pak zařadíte zápisem 028/088 a protože je to dar DDHM od jiné než VÚJ, zaúčtujete ještě v souladu s ČÚS zápis 558/649.

1. Po kolaudaci jsme zařadili stavbu chodníků, na kterou jsme obdrželi dotaci ze SFDI, do majetku - dohada faktury 042/389, dohada dotace 388/403, zařazení 021/042. Od SFDI jsme obdrželi 231/374 o 0,12 Kč méně než byla dohada. Mělo by se ještě něco účtovat do konce roku, když ZVA budeme posílat nyní v lednu?Při ZVA bych účtova 346/388, 374/346. Jak zaúčtovat rozdíl - 403 se již rozpouští? 2.Nakoupili jsme náhradní díly na opravu čerpadel kanalizace 501/321, 321/231 2321 5139. Obec některé použila při opravách a některé byly vyúčtovány občanům, při zavinění poruchy 644,343/231 2321 2112. Nyní nevím, jak zbylé náhradní díly zaúčtovat na sklad, metoda B, a zda je správně zaúčtováno. 3. Na základě rozhodnutí ZO vracíme příspěvek na kanalizaci zpět občanům (podepisují dodatek ke smlouvě) 403/378 0200, příspěvek od občanů vedeme na 403, která se nezačala rozpouštět. Jeden občan ještě nepodepsal, měla bych částku také přeúčtovat 403/378, 459 nebo ponechat na 403.

1. Rozdíl od dohady se podle ČÚS zúčtovává jednorázově do výnosů zápisem 403/672. Ve vašem případě to vzniklo asi spíše zaokrouhlením než nepřesným odhadem, šel by tedy i účet 649, ale držela bych se standardu a zúčtovala to na účet 672. Když máte majetek zařazen a vytvořenou dohadu, tak letos již nic neúčtujte, nezapomeňte jen případně ve výši přijaté zálohy snížit podrozvahu, jestli jste tam dotaci účtovala (915, popř. 955). V lednu ZVA zaúčtujete zápisem 346/388 ve výši přiznané dotace, 403/388 ve výši rozdílu 0,12 Kč a tento rozdíl jednorázově zaúčtujete do výnosů zápisem 672/403, zálohu zúčtujete 374/346. Dotace se v tomto případě na kartě již zpětně neupravuje, ale výše uvedeným zaúčtováním o daný rozdíl snížíte výnosy a bude to vyrovnané.  

2. Zaúčtování nákupu ND na opravu máte dobře. Přeúčtování občanům by šlo i přefakturací nebo jak navrhujete, jen položku bych spíše zvolila 2111, není to typické zboží, které jste koupili za účelem prodeje. Nespotřebovaný materiál zaktivujte k 31.12. na sklad zápisem 112/501, letos jej vraťte zase do spotřeby zápisem 501/112 a opět k 31.12. aktivujte na sklad jen zbylé.

3. Šlo by i rovnou účtovat výdaj zápisem 403/231, ale můžete i přes předpis. Na příspěvky sice není právní nárok, proto se předpisy často nedělají, na druhou stranu, když ZO rozhodlo o vrácení, tak bych jejich rozhodnutí považovala za dostatečný titul pro účtování předpisu a vrácení prostředků, bez ohledu na to, jestli občan podepsal či nepodepsal dodatek ke smlouvě.

Na SU 042 jsem nastřádala náklady na "vybudování" stavebních parcel na našich pozemcích. Úplně jsem zapomněla že mě tam visí 700 000,-Kč a aniž bych parcely zaktivovala do majetku, prodej jsem účtoval pouze jako prodej pozemku s následným vyřazením z evidence. Teď při inventarizaci rozvahových účtů jsem na to přišla. Jde s tím něco udělat? (prodej parcel probíhal v r.2016 a 2017).

Záleží, co vlastně na účtu 042 máte a jak bylo případně dohodnuto to vypořádat. Pokud jsou to náklady související s přípravou stavebních pozemků k prodeji (zaměření, smlouvy aj.), tím nevzniká majetek, náklady na prodej majetku patří do nákladů, pak byste měla provést opravu nákladů minulých let. Bez ohledu na to, kdy proběhl prodej, tak je to oprava nákladů z období, ve kterém vznikly, tzn. pravděpodobně ne roku 2017, ale dřívějších,  a protože je to významná částka, tak byste to opravila zápisem 408/042. Pokud by se jednalo o nějaké inženýrské sítě, které měly jít do majetku obce a následně jste je prodali vlastníkům stavebních parcel, mělo by se to zúčtovat zápisem 553/042 ve výši prodeje za r. 2017, za rok 2016, pokud by to byla významná částka pak zápisem 408/042. Záleží i jak (jestli) bylo dohodnuto s vlastníky pozemků, zda od vás něco kupovali kromě pozemků (např. ty sítě).  Ty sítě - také to mohla být komunikace, co zůstala vaše, vodovod...když nevím, z čeho se skládá ta 042, tak nelze vyhodnotit. Rozhodně se však neměla dostat do účetního ocenění pozemků - odhaduji. 

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na možnost refundace mzdy člena okrskové volební komise, pokud by byl člen komise současně zaměstnancem obce. Je možné v tomto případě žádat o refundaci ? Pokud ano , jak postupovat .

S omlouvou tento dotaz vracíme, neděláme mzdy a refundace v souladu s obchodními podmínkami stránek a moc mu nerozumím. Promiňte, ale to je hodně časté, že jsou úředníci na obcích členy volebních komisí a nikdy jsem se s tímto problémem zatím nesetkala. Vám se nějak kříží pracovní doby? Nechám však dotaz zveřejněný, jestli nám někdo neporadí. To bych se pak hned ozvala. IS 

Prosím o vyjádření: Kamerový systém, který je pod limitem 40 tis. Kč, může být na 028, je to již starší záležitost nebo se kloníte spíše k přeúčtování? Zpomalovací prah, vím, že patří k silnici, ale když silnice není v majetku? Může být na 028? Jedná o kovovou konstrukci.

Kamerový systém je z účetního hlediska přesnější vést jako samostatnou movitou věc, součástí stavby jsou jen vnitřní rozvody, nechte ho tedy na účtu 028 - můžeme rámcově vyjít z pokynu GFŘ, ale z účetního hlediska nemáme specifikováno přesně co je či není součást stavby, vést kamerový systém jako samostatnou věc je ale podle mě určitě přesnější.

Zpomalovací prahy opravdu považujeme za součást silnice, stejně jako dopravní značení. U zpomalovacích prahů se však názory různí, zda účtovat jako opravu či jako TZ, doporučuji si upravit ve směrnici. Také záleží, proč komunikaci nemáte v majetku. Pokud je vaše, měli byste jí dozařadit jako vícenález v RPC zápisem 021/401 a zpomalovací práh pak účtovat jako opravu nebo jako její TZ - záleží, jaké argumenty zvolíte a jak si vnitřně upravíte, v tomto případě i jako TZ pod hranici, tj. do konce roku 2017 přes položku 5137 a hodnotu majetku nezvyšovat, účet 549.  Pokud jste pořídili zpomalovací práh na komunikaci jiného vlastníka, pak jej můžete evidovat a odpisovat jako TZ cizího majetku (se souhlasem vlastníka komunikace, jinak byste ho museli zaúčtovat na účet 549, a to stejně i v případě, že je pod hranici 40 tis. Kč. ). Měli byste v radě nebo ZO schválit k tomu usnesení s vysvětlením, proč pořizujete vy a ne vlastník komunikace, např. kvůli bezpečnosti. Váš majetek v případě vlastnictví komunikace jiným vlastníkem by to však nebyl, tj. spíše provozní náklad, než 558 a 028, byl by součástí majetku vlastníka komunikace. Pak možná i položka 5192 jako náhrada... 

V prosinci jsme pořizovali v malé osadě nové veřejné osvětlení - 1 sloup. Elektrická přípojka vede přes pozemek fyzické osoby. Bude zřízeno věcné břemeno ve výši 1 Kč, které bude součástí pořizovací ceny VO. Se zřízením VB nám vznikly další náklady - zaměření, sepsání smlouvy, návrh na vklad do KN. Budou i tyto náklady součástí pořízení veřejného osvětlení?

Všechny vyjmenované náklady by měly být součástí ocenění VB, které by mělo vstoupit do ocenění nového VO. VB bude oceněno pořizovací cenou, i když je dohodnutá 1 Kč, tak se k ní vedlejší související náklady připočítávají. Jen nevím, jak je to u vás časově, jestli VO máte již dokončené a VB ne? Každopádně, jestli budete VO zařazovat do majetku v prosinci a nebudete ještě mít "dokončené" VB, lze jej do ceny VO dohadovat zápisem 042/389 (ve výši odhadu - smluvní cena 1 Kč + vedlejší náklady). VO musíte zařadit, až bude dokončené, bez ohledu na to, že ještě nebude vyřízeno VB,  v tomto případě se účtuje právě ta dohada.

Na jaře 2017 jsme zrekonstruovali přízemí budovy (TZ a navýšení SU 021), kde je obecní hospoda. Nakoupili jsme i vybavení do celé hospody (SU 902, 028, 022). Pronajali jsme hospodu-přízemí budovy - neplátci DPH - nic jsme si neuplatňovali. Z neplátce se stal plátce a my bychom si chtěli uplatnit v posledním čtvrtletí 2017 DPH z majetku. Můžete mi prosím poradit jak účetně a majetkově u jednotlivých druhů majetku. Nikdy jsme tu nic takového neměli, nevíme si rady. Budu v majetku snižovat hodnotu jednotlivých majetků? Jak s odpisy DHM 022? Jak o tom budu účtovat?

Víte, je možné a i správnější u významných majetků opravit vstupní ocenění majetku u nárokovaný odpočet, ale dělá se to opravdu jen u významných hodnot (je to pak pracné, opravují se i odpisy atd.). Většinou se dodatečný nárok na odpočet zaúčtuje ve výši základu daně jen přes nějaký pomocný účet a daň zápisem 343 MD/ 649 D a ocenění DDHM a na 902 se nemění, to opravdu není potřeba. 

Např. 734.34 ZD (pířpadně kód dle řádku přiznání) MD/ 734.xx ZD D  a 343 MD (dód dle ZD)/ 649 D. 

U majetku na 022 je správně striktně dle předisůzápis dle této odpovědi: 

28/6 2017 ! ODPOČET DPH

V roce 2016 jsme rekonstruovali budovu kulturního domu v hodnotě cca 35 mil.Kč (stavba v PDP, neuplatňovali jsme DPH). V 2017 jsme podali opravné daňové přiznání za 4Q/2016, kde si nárokujeme odpočet DPH v poměrné výši (z výstavby budovy KD + vybavení KD) dle skutečného využití cca 2,5 mil. Kč. Můžete nám poradit účtování tohoto příjmu DPH? Dle CÚS 710 - hodnota majetku zavedeného do účetnictví v 2016 včetně DPH se již opravovat nebude?

Ta částka je docela významná, ale o chybu se nejednalo, takže nejste povinni opravit vstupní cenu. Volili bychom pak stejný režim jako u nepřesné dohady, tj. analogický zápis 343 MD/ 551 D. Je to jakoby jednorázové snížení odpisů, které se bude v nákladech projevovat po x let, protože nedošlo ke snížení vstupní ceny - tj. má to vliv na vypovídací schopnost výkazu ZZ jak v roce provedení ( v roce provedení významně sníží N), tak v dalších letech ve vyšších nákladech (již ne významně).  Postup je to dle ČÚS 710 bod 4.6. Přečtěte si ten bod, uvidíte, že dle popisu se na tento případ opravdu hodí, uvádíme to vždy v příkladech na aplikaci bodu 6 (např. i změna odpočtu vlivem koeficientu apod.) Další je možnost uvést do přílohy závěrky odchylku od metody a snížit vstupní ocenění (i když nešlo o chybu) a zahájit nižší odpisování (343 MD/ 02x D). Odůvodnění je jasné - věrnější obraz finanční situace. 

Obec obdržela dotaci na kanalizaci od MŽP ve výši 23.981.053,61 Kč. V rozhodnutí MŽP uvedeno, že účast státního rozpočtu/dotace max. 23.981.053,61 Kč, vlastní zdroje 4.231.950,64 Kč tj. celkem 28.213.004,25 Kč. Celkové způsobilé výdaje jsou ve výši 37.617.339 Kč. Domnívám se že zbývající částka ve výši 9.404.334,75 Kč je dle pravidel pro žadatele a příjemce podpory tzv. flat rate. Financování ex post, obec žádala postupně o proplacení, proplaceno vždy 63,75 % způsobilých výdajů – účtováno 2321 6121 Ná 106 Zdroj 5 UZ 15974 + ORJ, způsobilý výdaj hrazený z obecního rozpočtu zaúčtován 2321 6121 Ná 106 Zdroj 1 bez UZ + ORJ, nezpůsobilý výdaj účtován 2321 6121 + ORJ. Je takto účtování dostačující nebo se musí v účetnictví promítnout samostatně flat rate, popř. vlastní zdroje? Na bilbordu k propagaci akce je uvedeno, že dotace na akci činí 23.981.054 Kč (85%) a že celkové způsobilé očištěné příjmy jsou 28.213.004 Kč. Jak tomu rozumět? Akce započata v roce 2016, rozhodnutí o dotaci jsme obdrželi 2017, ZVA má být předloženo v březnu 2019. V prosinci 2017 proběhla kolaudace pouze kanalizačního řádu. ČOV bude kolaudována až koncem letošního roku. Jak prosím správně postupovat při proúčtování dotace ex post a časovém rozlišení k 31. 12. 2017? V průběhu roku 2017 jsme ještě na akci obdrželi investiční dotaci ve výši 2.300.000 Kč na částečnou úhradu výdajů na kanalizaci od kraje. Obec se zavázala vynaložit z vlastních a jiných zdrojů částku nejméně ve výši 29.654.189 Kč, dle podmínek kraje lze do jiných zdrojů zahrnout dotaci od MŽP. MŽP zakazuje duplicitní financování projektu s výjimkou použití národních veřejných prostředků na zajištění vlastních zdrojů příjemce dotace. Netuším jak správně dotaci proúčtovat. Moc děkuji za pomoc.

Podívejte se na dotaz z 12.10.2017 "Dotace OPŽP", domnívám se, že je to váš případ a jedná se opravdu o tzv. flat rate. Ten spočívá v tom, že vám, ve vašem případě paušálně ve výši 25%, odečtou částku ze způsobilých výdajů ve výši příjmů z projektu a procento dotace vypočtou až z této ponížené částky. Celkové způsobilé výdaje jsou ale 36,6 mil. Kč, tzn. dotace vám sice přiznali téměř 24 mil. Kč, ale zbytek do 36,6 mil. Kč je váš podíl, který musíte míž značen nástrojem a prostorovým původem 1 - (nejen 4,2 mil. Kč, ale i 9,4 mil. Kč). Procento dotace máte správně 63,75 % (23,9 mil. Kč z 37,6 mil. Kč). Účtování máte správně, jako nezpůsobilé výdaje značte opravdu jen ty nezpůsobilé, to flat rate, jak vysvětluji výše promítnete ve výdajích tím, že je to váš podíl na způsobilých výdajích, vypočítali vám dotaci z o to nižší částky, proto vám vyšlo takové nezaokrouhlené procento přiznané dotace. Na tom bilboardu mají asi na mysli, že celkové očištěné způsobilé výdaje jsou 28 213 004 Kč? K 31.12.2017 musíte dohadovat dotaci zápisem 388/403 ve výši vynaložených výdajů x procento dotace, v podstatě tedy ve výši výdajů označených ÚZ, nástrojem 106 a zdrojem 5, tedy výdajů krytých dotací. Moc nerozumím tomu, že máte již zkolaudovaný kanalizační řád a ČOV nikoliv, pak byste měli řád zařadit již do majetku, když je zkolaudovaný a přiřadit k němu příslušnou výši dotace, ale bez ČOV asi k ničemu moc nebude, nevím, jak je to stavebně řešeno, možná je to jen nějaká dílčí kolaudace a pak se bude kolaudovat jako celek? Každopádně mějte dotaci na podrozvaze 955/999, přijaté dílčí dotace účtujte 231 NZÚZ pol. 4216/374 (472) a snižujte o ně podrozvahu 999/955. K datu ZVA dotaci vyúčtujte zápisem 346/388 a 374(472)/346.

Dotaci od kraje byste měla také přijmout jako zálohu zápisem 231 ÚZ pol. 4222/374 (popř. 472), udělat k 31.12.2017 dohadu ve výši dotace 2,3 mil. Kč, popř. jen do výše vynaložených vlastních zdrojů v letošním roce, pokud jste vynaložili méně. Opět byste měli mít dotaci na podrozvaze a snižovat o zálohy. Předpokládám, že budou požadovat vyúčtování po dokončení kanalizace, to pak zaúčtujete zápisem 348/388 a 374(472)/348. Tady pozor na značení, aby v tom nakonec nebyl zmatek. Když to máte takto nastaveno, tak byste měli mít nakonec ve výdajích značeno ÚZ 15974, nástrojem 106 a zdrojem 5 ve výši dotace 23.981.053,61 Kč, ve výši krajské dotace byste mít značeno jejich ÚZ (popř. podle podmínek z kraje) a teprve zbytek do způsobilých výdajů 37 mil. Kč jako vlastní podíl bez ÚZ, nástroj 106, zdroj 1.

Jak máme postupovat při zařazení technického zhodnocení na budově v případě, že jsme uhradili zálohovou fakturu koncem roku 2017 na účet 052 a vyúčtovací faktura s doplatkem bude uhrazena až v roce následujícím 2018. Jak se "poprat" s účtem 042? Jak vše správně zaúčtovat?

Pokud není TZ dokončeno, můžete zálohu nechat na účtu 052 i meziročně a vyúčtovat to až letos zápisem 042/321 předpis celé faktury, zúčtování zálohy 321/052, úhrada doplatku 321/231. Pokud je však TZ dokončené a vy jej potřebujete zařadit do majetku, pak také nechte na zálohách a dohadujte předpokládanou výši nákladů zápisem 042/389, zařaďte TZ 021/042 a letos pak vyúčtujete fakturu zápisem 389/321 ve výši dohady, zúčtování zálohy 321/052, úhrada doplatku 321/231, případný rozdíl od dohady na účtu 389 se podle ČÚS zúčtovává na účet 551 (buď MD nebo D).