Dotazy

Dělám úpravu rozpočtu. Potřebuji zapojit vratku DPH za rok 2011. Vím, že vratku budu účtovat na položku 6399 a 5362 červeně. Není mi ale jasné jak zapojím vratku do rozpočtu když na této položce mám rozpočtováno 6399-5362 černě 100tis. Vratka bude 140 tis. Znamená to tedy, že rozpočet budu mít v záporných hodnotách?

Ano, znamená to mít rozpočet na 5362 na str MD, tedy v záporných hodnotách, a je to tak zcela v pořádku.

Jsme DSO VODOVODY A KANALIZACE, provádíme rekonstrukce vodovodních a kanalizačních potrubí, kód CZ-CPA 43, tedy přenesená daňová povinnost. prosím o konzultaci účtování DF. DF na základ daně př. 1000: 042 x 321, program KEO mi automaticky kódem proúčtuje daň, která se přenese do řádků přiznání, 343 037 x 343 027. Doúčtuji platbu 321 1000 x 231 6121 1000, a pak ještě proúčtuji částku daně položkově: 231 5362 x 231 6121 (200). Budu tedy mít v rozpočtu ve výdajové části na položce 6121 1200, což neodpovídá skutečné úhradě. Tady si nejsem úplně jistá, zda je postup správný.

Pokud nemáte moc faktur za zdaňovací období, tak daň zaúčtujte položkově až při platbě daně, ne již při platbě faktury. Lze ještě využít účet 8901. Příklady jsou v dokumentech ke stažení: 2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost

Jak zaúčtovat faktury v režimu přenesené daňové povinnosti? a) obec má nárok na odpočet daně b) obec nemá nárok na odpočet daně Sehnali jsme si nějaké vzory zaúčtování, ale ta se od sebe liší. Jednou je proúčtování DPH 231/231 s položkou 5362 a v druhém je 231/231 s položkou 8901? Prosíme o zaslání vzoru zaúčtování.

Jsou v dokumentu ke stažení : 2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost

Vzory se od sebe liší, protože si můžete vybrat, je povoleno více variant.

Posílám doplnění k dotazu z 20.2.. Hodnoty k datu prodeje účet 021 4 365 505,- účet 081 9 096,- účet 403 707,-. Čtvrtletní odpisy jsou 13 644,-.

Chybí mi údaj kolik byla původně 403, uvádíte jen hodnotu rozpuštění (promiňte, že odpovídám tak pozdě, zapomněla jsem si napsat). Pak ještě potřebuji potvrdit , že neprodáváte celý majetek za 500 tis. , ale opravdu jen jeho 1/8 , tj. že jste v minulém dotazu uvedla  hodnotu majetku ve výši 500 tis. Kč, ne jeho prodejní cenu.  

1) jsou archeologické práce prováděné v souvislosti s výstavbou kanalizace a ČOV součástí stavby (042) ?? Lze si uplatnit odpočet? Budou tyto faktury v režimu PDP ??? 2) bude faktura za prováděný technický dozor na výše uvedené stavbě (kanalizace a ČOV) v režimu PDP ???

1) jsou součástí pořizovací ceny - viz §55 vyhlášky č. 410/2009, dávají se na 042, lze si uplatnit odpočet, toto by dle mého názoru nemělo jít na PDP - mělo by být klasifikováno spíše v kódech 71x (byť výslovně to tam nemohu najít - nicméně obecně by toto nemělo stavební práce zahrnovat)

2) toto není  v režimu PDP určitě - jedná se o práce spadající do kódu 71xx

Stanovili jsme našim PO účtování předpisu celého příspěvku na činnost od obce na začátku roku a to : obec 572/349 a PO 348/672. Je to v souladu s účetnictvím a se školskými zákony pro PO .

Co mám znalosti, tak toto je v souladu se vším možným a je to naprosto v pořádku. Zde je časové rozlišování po měsících plně dobrovolné.

Chtěla bych se zeptat, zda účtovat pronájem kontejnerů na položku 5164 ? Dříve jsem účtovala vývoz i pronájem na pol. 5169.

Není nezbytné oddělit pronájem kontejnerů na pol. 5164, lze považovat za součást služby nakládání s odpady. Jedná se o nezbytnou činnost k zajištění povinnosti obce.

ČEZ poslal požadavek na zálohu na výše uvedené, kde za zhotovení přeložky požaduje 700 tis.Kč a věcné břemeno 10 tis.Kč. Přeložka souvisí s investiční stavbou. Kromě jiného se jedná o způsobilý výdaj v rámci projektu EU. Na požadavku neuvádí, zda se jedná o práce prováděné v rámci reverse charge. Bude věcné břemeno součástí investice? A co s DPH?

V případě plnění (ne záloha, ta by se měla zaúčtovat na 052) půjde výdaj na přeložku do ceny pořízení DM (042). Výdaj na věcné břemeno může také jít na 042, ale v případě, že smlouva bude sepsána v době výstavby, pokud bude jen smlouva o smlouvě budoucí, a smlouva na zřízení VB bude podepsána až po dokončení stavby, tak se již jedná o výdaj vzniklý po dokončení a bude službou (549,5169).

Z hlediska DPH - pokud je uznatelným výdajem, tak není nárok na odpočet. Přenesená povinnost u přeložky (věcné břemeno přenesené povinnosti nepodléhá) přichází v úvahu v případě, že stavba je ve vztahu k ekonomické činnosti města (není uveden účel stavby v dotazu). Jen můžeme doufat, že oddělení plateb vlivem PP nezpůsobí problémy v uznatelnosti DPH.

Máme objekt budovy městského úřadu. Byla dána celoroční objednávka na elektro práce dle našich požadavků s měsíční fakturací za vykonané práce. V budově sídlí Česká spořitelna - nájem je bez DPH, služby s DPH. Dále zde provádíme v Informačním centru kopírování za úplatu, je zde použití internetu za úplatu, prodej knih, map. Budou elektro práce na základě celoroční objednávky spadat do tzv. přenesené daňové povinnosti? Nebo jen ty elektro práce, které budou provedeny v místnostech, kde probíhá ekonomická činnost? Na školení nám bylo řečeno, že když se budou práce týkat celé budovy - zateplení, plyn, fasáda, výměna oken, oprava střechy - tak přenesená daňová povinnost , když např. malování , elektro práce v místnosti , kde je pouze výkon veřejné správy - tak bez přenesení daňové povinnosti. Ale v rámci celoroční objednávky si nejsme jisti, zda revers charge ano nebo ne.

Podrobněji vysvětleno v ostatních odpovědích k přenesené povinnosti.

Pokud budeme brát vážně informaci GFŘ a MFČR tak skutečně elektro vázané k objektu jako celek - využíváno k ekonomické činnosti částečně (může se týkát společných chodeb ...). Potom tam máte prostory, kde vysloveně ekonomická činnost - pronájem - tedy tady jednoznačně. Dále potom prostory, kde je to "namíchané" - kancelář starosty, místostarosty, ekonomové, správa majetku ... - tedy zde také ano. Pouze tam, kde vysloveně výkon veřejné správy - tedy třeba stavební (pokud funguje pouze jako stavební úřad ....)  - tady by to bylo v režimu "standardním".

Takže pokud shrnu - toto je v zásadě normálně neuhlídatelné (nebudeme řešit, co se stane, když zároveň bude docházet ke "stěhování" v rámci kanceláří) - já bych se v tomto případě asi snažil o aplikaci reverse charge prakticky v kompletním rozsahu. (ZN)

Jsme plátci DPH. V prosinci 2011 jsme vystavili faktury na vodné, udělali jsme chybu a to, že jedné firmě jsme vystavili dvě faktury, první byla chybná. Firmě jsme správně poslali fakturu jednu, ale zaúčtovali jsme obě dvě. Jak nyní v lednu mám postupovat, ohledně DPH. Můžu interním dokladem fakturu vystornovat a snížit si tak odvod FÚ? V účetnictví mohu provést zápis: 311 - MD/ 602 - D, 343 - D ?

Jedná se o běžnou opravu, kterou můžete bez starosti provést. Já mám např. v programu SW možnost najet na fa, dám povel stornovat a vše se zaúčtuje včetně minusování DPH automaticky. Zde se nevytváří opravný daňový doklad, protože není vazba na odběratele. Stejně se postupuje i u proforma faktur, oprav předpisů...

Použiji přenesenou daňovou povinnost u opravy vodovodní baterie (výměna kuželek) v nebytových prostorách, které se nikomu nepronajímají, nemáme z nich příjem? Slouží pouze příležitostně k setkávání členů klubu důchodců. Výměna WC s prací v bytě spadá do přenesené daňové povinnosti? A jak by to bylo s přenesenou daňovou povinností u naší firmy s.r.o., která je pouze prostředník?

Pokud vyjdeme z toho, jak nám to napsalo MFČR a GFŘ:

- ty prostory, kde není příjem - není to k ekonomické činnosti - potom by tedy neměl být reverse charge

- byt - ten je k ekonomické činnosti - výměna WC tedy ANO

Pokud se bavíme o tom s. r. o. - nevím, co to znamená "zprostředkovatel" - pokud to nakupuje jménem obce ... a na její účet (mandátní smlouva) - potom je to vztah dodavatele a obce. Pokud je to tak, že pořizuje a následně přeúčtovává na obec a s. r. o. je plátcem DPH - potom je situace taková, že oni by to měli pořizovat v systému reverse charge a potom zase fakturovat na obec v tomto systému ... (tady ale trochu nevím, jak to konkrétně máte nastaveno)

Neporozuměla jsem zaúčtování prodeje majetku v r. 2012. Stav k 1.1.2012 na účtě 021 500 kanalizace v hodnotě 4 mil. Kč (zařazeno do majetku v 11/2011), K 31.12.11 účet 081500 oprávky 9 tis. Kč., rozpuštění dotace účet 403 707,- Kč. V únoru 2012 se bude část kanalizace v hodnotě 500 tisíc prodávat. Vyřazení 553/021 v hodnotě 500 tis. Kč,dooprávkování 551/081 v hodnotě také 500 tis.? A jak odpisy-účtujeme čtvrtletně. Není mě postup účtování zcela jasný. Prosím o pomoc.

Ta část kterou budete prodávat se zaúčtuje: 553 MD / 081 D. Vyřadí se v hodnotě 500 tis. Kč 081 MD / 021 D. Na účet 551 se již nic dávat nebude. 

Pokud zaúčtujete čtvrtletně odpis, tak si musíte vzít účet 081 a asi vydělit 8 (jakoby prodáváte 1/8 kanalizace : 4 mil. děleno 0,5=8) . Pak musíte zjistit zůstatkovou cenu té 1/8 , tj. 021/8 minus 081/8, a tu zjištěnou výši zaúčtujete 553/081, tím budete mít na 081 celkem 500 tis. a vyřadíte 081/021. Pak musíte stejně vyřadit i 403. Zase zjistím 403/8, pak to, co jsem již zaúčtovala 403/672 - vydělit také 8 a rozdíl dorozpustit  403/672 - ve výsledku to musí vyjít tak, že původní 403 bude snížena o 1/8 a o již rozpuštěné části k tomu zbývajícímu. Nemohu Vám to napsat v hodnotách, ozvěte se, až budete mít hodnoty 021, 081, 403 k datu prodeje.

Mám prosím dotaz k poslední větě bodu 2.8. vzorové směrnice o inventarizaci: "Ověření pohledávek a závazků v režimu transferů bude provedeno v rámci konsolidačních přehledů." Jak si to mám vysvětlit v praxi, nemám posílat k ověření dopis (mail) s celkovou částkou obdržené dotace na SFŽP? Vyúčtování s fondem očekáváme v únoru - březnu 2012, materiály už jsme odeslali.

Protože zatím nejsou pravidla konsolidačního přehledu nastavena, tak je možné ověřovací mail nebo dopis poslat. Předpokládali jsme, že se nějak nastaví vzájemné odsouhlasení dotací přes webové rozhraní jednotlivých poskytovatelů, což byl asi bláhový sen. Pohledávky a závazky z dotací je určitě potřeba odsouhlasovat, a zatím jiný systém, než přes požadavky na ověření neznám.

Prosím, jak zaúčtovat refundaci mzdy a odvodů neuvolněného starosty. Jeho zaměstnavatel na obojí vystavil obci fakturu.

Na refundaci by se neměla dávat faktura, pouze podklad výpočtu s žádostí o náhradu. Určitě tam nesmí být DPH. Pro vás se jedná z hlediska účtů o mzdu 521 a odvody 524, z hlediska RS mzda 5029 a odvody 5039. Závazek z refundace se dává na 378 D.

Obec je plátcem DPH, nájemné z bytů i nebytů účtujeme v režimu osvobozené(ř.50). Nyní jsme prováděli v bytě opravy - elektrikářské práce. Jak to bude s DPH, práce patří do režimu přenesené daňové povinnosti (43.21), ale je třeba i tak účtovat po dohodě s dodavatelem těchto prací? Nebo se to plnění osvobozených netýká?

PDP se týká i plněných osvobození, je vhodné dle stanoviska GFŘ provést dohody s dodavateli.