Dotazy

Jak v roce 2012 účtovat příjem z daně z nemovitostí? Není to sdílená daň, je to 100% příjem obce, jestli to nechat na 636 - výnos z majetkových daní nebo po novu 686 - výnos ze sdílených majetkových daní, i když to není sdílená daň?

Je to sdílená daň, protože ji vybírá FÚ a převádí vám. Ten pojem používají v tomto smyslu, ne jen ve smyslu, že se o daň s někým dělíte.  Účet 636 již nebudete moci v roce 2011 využít, protože není ve směrné účtové osnově pro obce. Musíte na 686, nemáte volbu.

nájemníci platí městu zálohu na teplo. Předpis účtujeme na 324 MD 311 DAL připsání platby na účet 241 TZ801 MD a 324 TZ 701 DAL- úhrada závazku.Prosím o kontrolu.

Předpis: 311/324, a úhrada 241/311 - přijatá záloha musí být na 324 D a tam zůstat, takto by se vám účet vynuloval a zůstal zůstatek na 311 D bez vyrovnání. Přijaté zálohy lze účtovat i bez předpisu, na základě skutečnosti jen 241/324, ale zpravidla se u služeb souvisejících s nájmem předepisují.

Plný příklad na účtování služeb k nájemnému najdete v dokumentu ke stažení:

2010 Služby k nájemnému přeprodej

2010 Služby k nájemnému DPH - toto je přes náklady  a výnosy 

Obec zaplatila podíl na oprávněných nákladech spojených s připojením a zajištěním příkonu ČEZU Distribuce částku 12500,- Kč (jednorázová úhrada).

Pokud výdaj souvisí s nějakou vaší investiční výstavbou, tak je to výdaj související s pořízením dlouhodobého majetku a patří na 042 s položkou 6121. V ostatních případech dáváme na účet 549 , s položkou 5192 např. navýšení příkonu pro výstavbu RD, pro část obce atd., kdy vy přímo nějaký majetek nepořizujete, ale zajišťujete v rámci zajištění ZTV.  

Dnes jsem si otevřela Vaše CD,které bylo součástí knihy RS a v materiálu ze školení - Novela RS od roku 2012 uvádíte příklad účtování reverse charge za opravu komunikace. Vytiskla jsem si informace GFŘ a MF k režimu přenesené povinnosti (je to z 9.11.2011) a tam se jasně píše, že režim přenesené daňové povinnosti neuplatní obce pořizujíli plnění pro potřeby související s činností výkonu veřejné správy. A všude se tam píše, že tento režim se použije pouze v případě ekonomické činnosti. Tím chci říct, že silnice do ekonomické činnosti nespadají. Chtěla bych se zeptat, čím se máme řídit? Myslela jsem, že pokud to není předmětem ekon.činnosti, tak mě to nezajímá. Mám pravdu? A pokud budu účtovat přes položku 8901 mám ji nějak rozpočtovat?

Víte, měla jsem CD připravené začátkem listopadu a informace o ekonomické činnosti vyšla od GFŘ až asi 5.12., kdy již CD bylo vypálené, berte to tedy jako příklad účtování a ne jako příklad na aplikaci - to mě prostě nenapadlo, že to v příkladu mám. Ach jo. Jinak zatím platí jen ekonomická činnost (osvobozené a zdanitelné plnění), tedy u komunikací spíše ne, a položku 8901 není potřeba rozpočtovat, ona se bude zápisy nulovat. Zas plánují změny a upřesnění stanoviska GFŘ, tak možná nakonec to nebude špatně, ale zatím  zůstal na CD tedy špatně zvolený příklad s ohledem na následné stanovisko GFŘ, za což se omlouvám. Nelze však knihu napsat ze dne na den, a s ohledem na to, že se mění předpisy tak rychle, asi již ani není možné něco vydat, co je plně v souladu s poslední verzí všech názorů všech institucí, asi to lepší ani nebude.

Jsme malá obec do 300 obyvatel a dosud jsme výdaje na SDH rozpočtovali na § 5512. Od letošního roku chce pan starosta oddělit paragrafem dobrovolnou jednotku (5512) a jednotku vyškolenou, kterou povinně musí mít každá obec, což v návrhu rozpočtu zařadil na § 5511 - profesionální část. Je to takto možné? Zdá se mi, že na malé obci jsou dobrovolní všichni.

Zde mi uniklo, zda není nějaká změna v předpisech, s profesionální částí jsem se zatím setkala jen u hasičů jako organizační složky státu, nevím, zda pojmy vyškolená a profesionální jsou nyní totožné. Zkusím někde nastudovat, ale zatím je zařazení jasné jen na 5512. Každoročně při RS ověřuji , které odpa jsou určeny pro obce, 5511 je dle konzultace s MF určena pro "státní" hasiče, tak zatím nerozdělujte a ještě se ozvu.

V novele 133/1985 o požární ochraně nic není..., nenašla jsem nic ani na stránkách Min. vnitra, prosím nemůžete mi poskytnout z jakého předpisu pan starosta ohledně vyškolené JPO vychází?

Jde mi o to,abych správně zaúčtovala hlavně ohledně DPH. V roce 2011 byla uhrazena záloha na elektřinu zákl.daně:účet 314=41.333,- DPH 20%:účet 343= 8.266,- Nyní v lednu přišla zúčtovací faktura-vyúčtované období 01.01.2011-31.12.2011, datum vystavení 02.01.2012, datum zdan.plnění 02.01.2012, splatnost 20.01.2012: vyúčt. zákl.daně 34.036,- DPH 6.807,- celkem 40.843,- započt.zálohy -41.333,- DPH -8.266,- celkem -49.599,- přeplatek - 7.297,- -1.459,- -8.756,- Prosím,jak správně zaúčtovat tuto fakturu?Bohužel,nemám jen jednu takovou.Děkuji moc za ochotu a pomoc,snad se v mém dotazu alespoň trochu vyznáte.

Najdete podrobně zaúčtované v dokumentu ke stažení na listu "Zálohy poskytnuté".

2010 DPH zálohy, koeficient, doklad o použití

1. Máme automobil, který je zařazen na 022 v hodnotě 800 000,-kč. Letos bylo na základě znaleckého posudku přeceněn na 34 000,-kč. Auto jsem zařadila na 028 zápisem 028/022 34 000 a zároveň jsem dooprávkovala 406/088 34 000. Na účtu 022 mi ovšem zůstal rozdíl z přeceněné hodnoty 766 000,-kč. Může být vyřešeno zápisem 407/022 766000? 2. Na účtu 032 v kulturních předmětech máme jako umělecké dílo zařazen obecní prapor vyšívaný v hodnotě 17 000kč. Váhám již více let, zda má tu hodnotu dle zařazení. Jestli by neměl být na 028. Prosím, jaké by mělo být správné zařazení a na základě jakého podkladu (rozhodnutí koho) jej můžu převést? 3. Dotace - sčítání lidu. V sestavě KONTROLA OKRUHU ROZVAHY mám neustále rozdíl mezi aktivy a pasivy. Tento rozdíl se rovná přesně částce dotace na sčítání lidu, kdy aktiva vykazují o 891,-kč(dotace) vyšší hodnotu. Zkoušela jsem různé variace, ale neustále mi hlásí POZOR -rozdíl nevím si s tím již rady. Nemáte nějakou praktickou radu jak vyrovnat rozdíl, jaký okruh kontrolovat? Dotaci jsem zaúčtovala: a) předpis přijatého transferu 346MD/374D UZ 98005 b) příjem transferu 231 300, pol 4111MD/346D UZ c) náklad z dotace 321MD/231 300 par. 6149, pol 5139 UZ d) vyúčtování transferu 374MD/671 0300D (to musím opravit na 672) UZ Má být provedeno tohle zúčtování dotace na konci roku nebo provést dohadu (388MD/672D) a konečné zúčtování proběhne až v r. 2012 na základě finančního vypořádání dotace? Co je správně?

1. Toto je problém, vy nesmíte majetek přecenit, pokud není určen k prodeji, pak by se neměl však převádět na 028, ale nechat na 022. Pokud nebyl majetek určen k prodeji, tak musíte vrátit na 022 a řádně dooprávkovat z hodnoty 800 tis. Kč. Pokud byl určen k prodeji a proto přeceněn dle ZP, pak se mělo účtovat takto: 407 MD / 022 D ve výši 766 000,- Kč, ale  na účtu 022 měl zůstat.

2. Zde se mi jeví zařazení v pořádku, na 032 se majetek vede bez ohledu na výši pořizovací ceny, a vyšívaný prapor má spíše "kulturní" než "užitnou" hodnotu. Doporučuji nechat tak jak máte. 

3. Vy jste dotaci zaúčtovala na účet 671, který byl zrušen k 1.1.2011 -  přeúčtujte  na 672,  pak okruh vyjde. To celkové zaúčtování můžete takto nechat. Tato dotace má být k 31.12. 2011 vypořádaná, tedy je zbytečné dělat dohadu, když již víte, kolik budete vracet. To, co máte vrátit, tvoří zůstatek 374. Upozorňuji však, že od 2011 se již záloha nepředepisuje, ale účtuje se přímo při přijetí proti ZBÚ  -  231/374, vyúčtování 346/672 a zúčtování zálohy 374/346 - 374 vratka, 346 pohledávka za doplatkem dotace. (Započteno na 2 dotazy)

Přeji dobrý den, možná bude znít můj dotaz hloupě, ale po včerejším prostudování dokumentu, který vydalo GFŘ a na Vašich stránkách je umístěn pod názvem "Přehled nejčastějších dotazů veřejnosti k aplikaci PDP u stavebních prací" mi to nedá. Nová rozpočtová skladba platná pro rok 2012 jasně hovoří o tom, že na položky 5171 (6121) patří i DPH placená organizací z přenesené povinosti provedené za účelem oprav a udržování. U ostatních položek (např. 5169) toto není uvedeno. GFŘ ve svém přehledu ale uvádí i takové příklady, které zjevně nejsou opravou a udržováním (např. pronájem plošiny s obsluhou). Jakou položku rozpočtové skladby mám použít pro tyto případy v systému RCH pro DPH, které odvedu za dodavatele?

Již jsme o úzce souvisejícím problému hovořili s více daňaři - ukazuje se, že skutečně některé opravy považuje MF za práce, které sem nepatří, určité věci, které nejsou opravami pak ano... - tam je hlavně problém, co zařadit pod "jiné"... - nicméně bavme se o tom, co je příčina o co následek. Snažíme se zobrazit dopady klasifikace CZ-CPA - pokud sem určitá práce patří, tak bez ohledu na to, že bychom ji spíše dávali na pol. 5169, tak by sem měl přijít režim RCH a to bez ohledu na to, že rozpočtová skladba o tom nehovoří.

Jinak u těch pronájmů plošiny s obsluhou je samozřejmě velký problém ve způsobu užití - domníváme se, že pokud je to pronájem jen kvůli třeba otlučení rampouchů ..., tak by tam RCH být neměl, pokud však přímo souvisí např. s opravou omítky apod., tak by to asi mělo být aplikováno - vím, že je to hrozné, ale fakt nevím jak jinak.

Zde ještě upozorňuji, že v určitých hraničních případech by podle zatřídění, které provádí SIAK se toto mohlo také týkat pol. 6122 (stroje na pomezí jejich "zabudování" do budovy). (ZN)

Jsme město, které provozuje hospodářskou činnost - městské vodárny. U této činnosti jsme plátci DPH. Tato hospodářská činnost má svůj běžný účet a vede účetnictví samostatně. V měsící lednu nám firma provedla stavební práce, které zcela souvisí s ekonomickou činností a fakturu nám zaslala bez DPH. Pouze základ daně. Prosím o postup pro zaúčtování.

Všechny varianty zaúčtování jsou uvedeny v dokumentu ke stažení: 2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost

Zjednodušeně: 5xx nebo 042 MD ve výši základu daně, kód řádku 43 MD / 321 D ve výši ZD, kód řádku 10; 5xx nebo 042 MD ve výši DPH, kód řádku 43 MD / 343 D ve výši DPH z přenesené povinnosti, kód řádku 10. Ve výsledku nic neodvedete, když máte zároveň nárok na odpočet, ale budete muset proúčtovat přes RS, prosím na zmíněný dokument se podívejte, protože blíže vysvětluje, co se v tom účtu vlastně děje.

naše PO v lednu 2012 vrací část příspěvku poskytnutého v r.2011 na neinv.provozní náklady na účet obce. V roce 2011 jsem zaúčtovala 572 -MD / 389 MD, v r.2012 zaúčtuji 389 / 349 a 349 / 231. Rozpoč.skladba u příjmu v r.2012. par.3113 pol. 2324 ? Mohu takto zaúčtovat?

No, předpokládám, že účtujeme na obci, že ano? Dohadný účet pasivní je pro závazky, pro vratku příspěvku jste měla využít pohledávku, nemusela být dohadována, pokud jste částku znala jistě, mohla jste rovnou předepsat 572 minus MD/ 348 MD. Na druhou stranu Vás moc chválím za včasný předpis do správného období, ale účet 389 a 349 není zvolen dobře, to jsou "závazkové účty". (Nic ve zlém :o), asi jste měla důvod, účtujete o výdajích, že? )  Správná položka v roce 2012 při vratce je 2229, odpa je dobře 3113.

Prosím o správné zaúčtování v roce 2012 nákup popelnic na sklad a zároveň jeho prodej občanům v hotovosti.

Pokud vedete v režimu zboží, tak nákup na sklad  je 131 MD  / 321 D, po zjištění ceny popelnic včetně vedlejších nákladů - např. doprava, nějaká úprava - např. postřik, popis... zařazení do skladu 132 MD / 131 D.  úhrada 321 MD / 231 3722 pol. 5138 D, prodej - 311 MD /604 D nebo 261 MD / 604 D ( 3722, 2112) , vyřazení popelnic ze skladu prodejem 504 MD / 132 D.  V registrační kartě máte, že nejste plátci, tak DPH v nároku na odpočtu ani na výstupu neuvádím. Na skladě se vedou popelnice v pořizovací ceně, prodávají se v prodejní ceně, rozdíl 604-504 tvoří vaši přirážku, obrat na 604 jde do obratu k registraci, jedná se o zdanitelné plnění.

máme uzavřené smlouvy o " Závazku veřejné služby ve veřejné dopravě v systému Přažské integrované dopravy na roky 2010-2019 uzavřené podle zákona č. 111/1994 Sb. ,o silniční dopravě" s ČSAD Střední Čechy,a.s. a Dopravním podikem hl. m. Prahy,a.s..Na základě těchto smluv, dodatků a roční kalkulaci platíme platby na jednotlivé měsíce. Na začátku následujícího roku dopravní podniky pošlou roční vyúčtování ( uhrazené zálohy - jejich spotřeba)s přeplatky a nedoplatky. Přeplatky si nechávají na další roční období. Prosím o radu jek správně účtovat platby ( zda je to záloha na transfer nebo poskytnutá záloha SU 314 a jaký použít nákladový účet). V účetnictví nemám vedený přeplatek z minulého roku, nevím jak ho zaúčtovat do účetnictví k 1.1.2012 v hodnotě 2 000,-Kč.

Prostudovala jsem předpisy(194/2010) a hledala na internetu a našla toto:

Kompenzace se pro účely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“) nepovažují za úplatu za poskytnutou službu, také se nepovažují za dotaci k ceně, ani za úplatu poskytnutou třetí osobou (za veřejné služby v osobní dopravě). To znamená, že u kompenzace se nejedná o úplatu za poskytnutí služeb a nejedná se tedy o předmět daně podle ustanovení § 2 a § 14 zákona o DPH. Daň na výstupu se neuplatňuje, částka poskytnutá objednatelem je částkou v úrovni bez daně.

 U úhrady prokazatelné ztráty podle smluv uzavřených objednateli s poskytovateli veřejných služeb v přepravě cestujících se dosavadní postup obdobný jako u kompenzací – viz bod 1a), považuje za postup v souladu se zákonem o DPH. Na základě výkladu bych účtovala jako o záloze na transfer přes 373/ 231 2221 pol. 5193 , při vyúčtování od dopravce 572 MD / 378 (2011) a 345 D od roku 2012, pak zúčtování zálohy 345/373 a přeplatek 231/373, nedoplatek 345/231. Pokud vám vyšel za rok 2010 přeplatek a chybí na 373, tak je nejlepší přes opravy v režimu §69, vyhlášky 410/2009 - opravy na účtu, kterého se týká -  tedy na tom účtu, kam byla zaúčtována úhrada v roce 2010  na str. D a 373 MD.

Jaký § použít při poskytování transferu, který bude vyúčtován. Bude se to účtovat podle účelu, na co bude příspěvek použit nebo podle toho, komu příspěvek poskytujeme? Např. dětský maškarní ples, který pořádají hasiči. Bude 5512 nebo 3319?

Pokud příspěvek nesouvisí s "kmenovou" činností organizace, volíme dle účelu, zde je určitě vhodnější 3319.

Na účtu 314 mám zaúčtovanou zálohu 1190,- kč, při dohledávání se jedná o fakturu z roku 2006, která následně nebyla proúčtovaná,jak tedy opravit a účet 314 vyrovnat.

Zde asi došlo k situaci, že vyúčtovací faktura byla zaúčtována do nákladů jen ve výši doplatku, v té době 410 MD / 321 D - jinak by totiž byl rozdíl i na 321. Protože  se jedná o rok 2006, ale zároveň o nevýznamnou částku, opravte zápisem 502 (549) MD / 314 D jako chybu v nákladech minulých let; významná částka by se mohla zaúčtovat přes 406 jako změna metody - náklady minulých let, nebo 408 jako oprava chyb minulých let.

Provedla jsem vyúčtování vodného k 31.12.2011.Jsme plátci DPH a vyúčtování bylo zahrnuto do daňového přiznání za 4.Q.2011. Nyní podal odběratel oprávněnou reklamaci na výši platby (porucha vodoměru). Vystavila jsem dobropis ve výši rozdílu původního a opraveného základu daně. Jak mám správně zaúčtovat dobropis ke zdanitelnému plnění z roku 2011 ve vazbě na daňový doklad?

Předpokládám, že řešíte tuto záležitost z hlediska DPH -  u "opravného daňového dokladu" by nastalo datum, ke kterému máte snížit daň akceptací vámi vystaveného dokladu druhou stranou - takže skutečně daňově to promítáte do roku 2012 - zde fakticky účtujete s "minusem" - tedy snižujete odvod DPH na ř. 2.

Z hlediska sazby DPH - uplatníte "původní" sazbu DPH - tedy opravujete v sazbě 10 % a to přesto, že se jedná o plnění zahrnuté do přiznání v roce 2012. 

Běžně se tedy účtuje zhruba následujícím způsobem:

MD -311/ Dal -602; Dal - 343

Samozřejmě někdo účtuje na MD s "plusy" - to je již spíše o nastavení konkrétního software. Z hlediska pohledávky na 311 předpokládám, že jste nedostali zaplaceno - takže to se započítá na tu původní pohledávku a on doplatí zbytek ...

Z hlediska zákazu principu kompenzace je lepší než -311 spíše závazek (třeba 378) - nicméně softwary jsou většinou automaticky nastaveny na 311 a spíše jen na konci roku nevyrovnané dobropisy přehazujeme nějakou zvláštní analytikou do závazků (to je ale spíše pro účetní "fajnšmekry" - myslím, že máme jiné mnohem zásadnější problémy)

Samozřejmě pokud byste toto věděli do závěrky, tak bych klidně na snížení výnosů ještě dělal dohadnou položku pasivní (samozřejmě pokud se nebavíme o nějaké nevýznamné částce).

389 D/ -Dal 602, -Dal 343