Dotazy

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak správně předepsat investiční fa. v rámci přenesené působnosti. 042 11 610 ZD 321 ZD ? DAŇ 343 25 610 DAŇ Nevím jaký účet místo ? / 518? /

Máte zároveň nárok na odpočet?

pak 042 MD ZD 640, 343 MD  DPH nárok 640 / 231 D ZD povinnost z přenesené DPH 610 a 343 D povinnost z přenesené DPH 610, koukala jsem, že některé SW (Gordig) nedávají 610 k 321, ale k pomocnému účtu 734 a vyrovnávají přes 734.xx bez kódu.

Pokud není nárok na odpočet, tak základ daně i DPH půjde na 042.

Prosím o radu, kdy použít účet 321 a kdy použít účet 378. 1. Bankovní poplatky 518/321 ? 2. Příspěvek na dopravní obslužnost placený přímo dopravnímu podniku na základě smlouvy, ve které jsou rozepsané měsíční úhrady na celý rok - 518/321 ? 3. Platba charitě za sociální službu v DPS na základě celoroční smlouvy 572/378? 4. Pojistné - povinné pojištění odpovědnosti zaměstnavatele i ostatní pojištění - např. majetku obce - přes účet 378? 5. Televizní a rozhlasové poplatky, placené na základě několik let starého oznámení o výši poplatků - 518/321? Začala jsem účtovat leden, a zamotala jsem se do toho až po uši :).

Já mám na to takové zjednodušené pravidlo, když je to faktura přijatá a zapsaná do Knihy došlých faktur, tak volím 321. V ostatních případech se rozhoduji mezi dalšími závazkovými účty, zpravidla dojde na 378.

Tedy body 2-5 by mi asi také spadly do 378, bankovní poplatky nevedeme přes závazky, ty lze účtovat přímo 518/231 (vy se o nich dovíte až ve chvili úhrady, dopředu výši neumíte odhadnout).

1.Musí už letos zastupitelstvo schvalovat účetní uzávěrku roku 2011? Jestli ano, prosím o radu, jak toto schválení formulovat v usnesení ... 2. Zůstává účet 609 při přeúčtování daní z FÚ nezměněn (odnětí půdy) ?

1. Novela zákona o účetnictví nestihla vyjít, vyjde až v roce 2012, tedy to vypadá, že za rok 2011 ještě nebude muset zastupitelstvo schvalovat účetní závěrku. Není uveden způsob - s výhradou, bez výhrad, tedy asi nakonec půjde o schválení jen formou schvaluje, neschvaluje. Jsem moc zvědavá, co uděláme s tím, když řeknou, že neschvalují, to zatím není vůbec dořešeno. Takže zatím nejste vůbec povinni nějak řešit.

2. To je dobrý dotaz. Jen pro upřesnění, nepřevádí podíl odvodu za odnětí ze zem. půdního fondu celní úřad? Nechte zatím 609, pokud spadne příjem do konsolidovaných "daňových příjmů", pak by musela být změna na 688, ale nemám to zatím kde zjistit. 688 bychom museli volit ve chvíli, kdy celní úřad zaúčtuje příjem na 638 a přeposlání na 588 - to musí sdělit oni. Tak zatím neřešte.

Nájemce mi přišel 3. ledna zaplatit dluh ve výši 12.000,- Kč na zálohách na služby za loňský rok. K 31.12. mám na účtu 324 pouze opravdu přijaté zálohy na služby.Neměla bych ještě nějakým předpisem zaúčtovat tyto nezaplacené zálohy? Potřebovala bych tuto částku zahrnout do vyúčtování r. 2010, které budeme dělat v březnu.

Správně potřebujeme na 324 jen skutečně uhrazené zálohy. Naopak, pokud jsou předepisovány 311/324 tak je potřeba -311/-324 upravit na jen skutečně přijaté zálohy.

Na toto pozor, mně se to stalo přímo v praxi - že obec měla předepsané zálohy 311/324. Pak měla předpis pohledávek za nájemníky z došlých faktur: např. 377. Udělala vyúčtování 324/377. A stalo se to, že neplatiči, kteří dlužili na zálohách, dostali přeplatky tepla - vlastně dlužili na zálohách a ještě dostali peníze navíc! Byla to pro obec docela finanční katastrofa. Je potřeba dát pozor na to, aby se při vyúčtování dostaly do zápočtu opravdu jen skutečně uhrazené zálohy!  

Kdo je partnerem u účtu 231 v UZ. Bylo nám sděleno, že se tam vždy uvádí IČ banky. Což mi připadá nelogické,ale bylo by to jednoduché. A co příjmy v pokladně. Ty se účtují přes účet 231, ale neprochází výpisem z banky.

U účtu 231 je partnerem aktiva vždy IČ banky. U proúčtování pokladny přes 231 , kdy se použije plusem výdajová položka a minusem 5182 (nebo u příjmů obráceně) je potřeba, aby se partner neuváděl. V případě, že program požaduje, tak je třeba změnit nastavení, aby při proúčtování pokladny, kdy nedochází k fyzickým převodům peněz nebylo vyžadováno členění PAP , dtto i v případě, kdy se musí provést proúčtování přes 231 (např. zápočet k dotaci pro vyjádření nástroje a zdroje), ale  nedošlo k fyzickým převodům.

Mám dotaz, jak účtovat o půjče ze soc. fondu - její poskytnutí a pak splátky, zejména ve vztahu k účtu 419. Právě o tento rozdíl nesouhlasí v rozvaze účet 419.

A tak to má být. 236+335=419 zjednodušená rovnice na okruh fondu. Zde jde o to, že půjčka znamená návratnost, tedy se nesnižuje fond, jen se vydají peníze, které se časem vrátí. Tedy půjčka ze SF zaměstanci jen 335 MD / 236 6171 5660 D a splátka 231 2460 MD / 335 D, o 419 se neúčtuje.

Prosím o radu jak naložit s "prašnými" lesními cestami, které nemáme evidovány v majetku a v roce 2012 má obec v úmyslu tyto cesty nechat zpevnit - tzn. technicky zhodnotit. TZ však lze pouze majetek již pořízený. Mohu v tomto účtovat jako o nově pořízeném majetku?

Určitě můžete. Nebrala bych to jako TZ, ale opravdu jako pořízení nové stavby. Prašná cesta mohla vzniknout jen zásahy neinvestičního charakteru, tedy mimo majetkovou evidenci.

Jsme město, měsíční plátci DPH z ekonomické činnosti. Opravujeme základní školu (škola není plátce DPH). Faktura za opravu školy je vystaveno na město. Bude faktura za opravu bez DPH, tedy přenesená daňová povinnost?

Vy školu pro ekonomickou činnost osvobozenou neprovozujete, pro vás by to měl být výdaj veřejné správy, tedy zde dle stanoviska GŘ by přenesená povinnost být neměla, a doklad by měl být včetně DPH v normálním režimu.

Dobrý den, prosím o odpověď, zda se mění položka pro příjmy za komunální odpad občané. Používali jsme položku 1337. Je tato stále nebo jiná?

Položka 1340 je určena pro poplatky za odpad dle vyhlášky o místních poplatcích, pokud máte stanovenou vyhlášku na jednotnou platbu pro všechny, tak je dobře od 1.1.2012 položka 1340. Od 2012 je položka 1337 určena pro poplatek dle vyhlášky dle §17a - dle zákona o odpadech (do konce 2011 byla určena položka 1339),  kde se poplatek váže na množství odpadů.  Více v dokumentu ke stažení 2012 Novela rozpočtové skladby - kom

Chtěla jsem se zeptat, když je účet 454 pro obce od 1.1.2012 zrušen, mám použít namísto tohoto účtu účet 459? Mám také na účet 459 zavést k 1.1.2012 zůstatek účtu 454 k 31.12.2011?

Ano, použijte účet 459 a zůstatek 454 na 459 zápisem 459 D, 454 minus D udělejte až do roku 2012 - k 1.1.2012, ne do roku 2011.

Každý měsíc si vytvořím předpisy na nájem na daný měsíc. Nájemníci v bytovém domě zaplatí nájem a zálohu na službu. Nájem mám osvobozený a zálohu daním podle druhu služeb. Někdy se stane, že přijmu platbu nájmu předem. Kdy uvedu tento nájem v přiznání k DPH, kdy mám předpis nebo kdy skutečně nájem obdržím ? Je stejná situace při obdržení nájmu (daněného 20%) z nebytových prostor od plátce DPH ?

Situace je taková, že DPH se má přiznat buď k okamžiku přijetí platby  nebo k DUZP a to ten okamžik, který nastane dříve. Pokud se týká osvobozených plnění - upřímně řečeno - z hlediska konstrukce koeficientu je celkem jedno, kdy v kalendářním roce dojde k zahrnutí na ř. 50 přiznání - takže tady bych v tom problém neviděl (samozřejmě pokud to ale nastavíte tak, že to tam budete dávat buď z předpisu nebo z plateb a to ten okamžik, který nastane dříve - je to super).

Horší je to u toho zdaňovaného nájmu, případně platby zálohy služeb předem - tady pokud neodvedete DPH, tak jste v prodlení s rizikem penále - takže tady by to chtělo nastavit, aby se DPH odvedlo i z částek, které byly předplaceny dopředu ...

Provozní objekt ČOV z hlediska kategorizace, je to prosím stavba 22.23.21 nebo 22.12.32 - VI. skupina nebo budova 12.51.13 - VII. skupina? Naše ČOV je bokem zahloubená do svažitého terénu, má tři patra nádrží nad sebou včetně dalšího zařízení a provozních souborů. V úrovni příjezdové silnice je vidět jen oplocený trávník a budka výtahu.

ČOV se může rozdělit na stavbu a plášť. Do budovy se dávají jakoby obvodové zdi, základy, střecha, ostatní části ČOV - nádrže, jímky do staveb. To, co popisujete by spíše patřilo do stavby (nádrže, budka...).

Prosím o radu, jak zaúčtovat chybné účtování v roce 2010. Byla účtována fa za rekonstrukci na účet 042, ale při provádění inventur za rok 2011 mně bylo sděleno,že se nejedná o investici, ale o opravu. Můžu použít účet 406? Jedná se o významnou položku.

Když to bylo zaúčtováno v roce 2010, tak správná oprava  v roce 2011 je přes účet 511 MD / -042 MD. §69 vyhlášky 410/2009 Sb. - na náklady, kterých se týká. 406 využíváme pro náklady do roku 2009. Od 2012 se bude využívat pro  opravy nad 260 tis. Kč nebo 0,3% hodnoty aktiv netto za minulé období účet 408, pod tuto hodnotu na účet nákladů, kterého se týká.

Mám dotaz jak dostanu (zaúčtuji) majetek PO na podrozvahu? Doposud obec (chybně) tam její majetek nevedla. Majetek PO byl předán před lety a jinde v účetnictví obce veden není.... A co všechno tam mám vést - budovy jsou ve výpůjčce, pozemky PO nemá a zbytek majetku je její, tak stačí jen budovy?

Na podrozvahu zápisem 903/999 se dává hodnota majetku, která je obce, ale je předán k hospodaření PO- majetek svěřený. Majetek daný do výpůjčky by měla evidovat obec - budovy na účtu 021, pokud neevidujete, je potřeba vrátit na 021 zápisem 021/401. Vypůjčený majetek PO nesmí mít v rozvaze - jen ten svěřený. Pronajatý a vypůjčený eviduje vlastník. Ještě je potřeba zjistit - "zbytek majetku je jeji" - musel by být bezúplatně převeden PO, darován PO, nebo přímo uvedeno ve zřizovací listině, že jej PO nabývá do svého vlastnictví, jinak PO pořizuje majetek pro svého zřizovatele, ten by pak na 903 měl také být. Není z dotazu jasné, zda máte dobře ošetřeno.

Dobrý den, - v r. 2010 jsem zavedla na účet 403 dotace do r. 2000, které jsem vyhledala v počítači + dotace do r. 1990 odhadem (byly to velké částky na hl. kanalizaci, výstavbu ZŠ a sociálních bytů – byly to údajně 100 % dotace, informace byla nepřesná). Nyní, když mám přiřadit dotace ke konkrétnímu majetku kvůli odpisům, tak si nevím rady, protože některá odhadnutá dotace převyšuje PC – potřebuji tuto minulou chybu opravit. Je možné opravit účet 403 jen na stav dotací, které mám k dohledání od r. 2000 až dosud a o ty starší účet 403 snížit? Jak bych to popřípadě měla odúčtovat? - Na obecních pozemcích máme sakrální stavby ( křížky) , které nevedeme v majetku. Bude na nich provedena oprava, je podaná žádost o dotaci na MMR. V případě, že dotaci obdržíme a opravy se budou realizovat, jak se o tomto bude účtovat ?

Doporučila bych vám určitě 403 vázat na dotace dohledané, protože v CUS 702 bylo možné na 403 převést jen dotace s průkazným záznamem. Co není nějak doloženo, tak raději vraťte zápisem 403/401.

Pokud jsou na vašem pozemku, tak je možné na základě nějakého nabývacího titulu (myslím, že by se mohlo jednat o nějaké souhlasné prohlášení - nemovitá stavba, případně zveřejnit jako majetek nalezený a po půl roce přejde do vlastnictví obce - drobná architektura) zavést do vašeho majetku v ocenění 1 Kč na účet 032 (032/401). Pokud  se jedná o "větší" stavbu, tak i  na účet 021 ( i zde lze v ocenění 1 Kč ve smyslu církevní stavby). Je opravdu správné evidovat opravy jen k majetku, který vlastníte - pak 511/321, 321/231 3326 5171 D. V případech oprav majetku, který nevlastníte, se spíše jedná o formu veřejné podpory - např. 572,549 (pol. 52xx, 5192...).