Dotazy

K 31.12.2011 vystavím faktury firmám, které nám platí zpětně za rok 2011 za nájem, ze smluv o spolupráci, za věcná břemena... DUZP je 31.12.2011, splatnost mají ve smlouvách do konce ledna 2012. Vím, že půjde samozřejmě do výnosů roku 2011 na 6xx - ale mám tyto platby dát rovnou na účet 311, nebo na 385 -příjmy příštích období (splatnost leden 2012)?

Dejte toto prosím na 311 - pohledávka nevzniká tím, že vystavím fakturu - vy jste splnili předmět dodávky (bylo pronajato), takže naprosto správně máte zachycenu pohledávku (byť faktura bude vystavena až v roce 2012). Pouze pokud byste nebyli z nějakého důvodu schopni fakturu vystavit do závěrky, potom je k použití 385.

Chtěla bych se zeptat jak s DPH na konci roku. Došlá faktura nám přijde např. 7.1.2012 - náklad to bude roku 2011, ale DPH si uplatním až v prvním čtvrtletí roku 2012?

Ano - je to přesně tak, jak popisujete.

Jak zaúčtovat finanční příspěvek obci od právnické osoby. Jedná se o příspěvek pro děti do Základní školy na základě podepsané darovací smlouvy.

V tomto případě se jedná také o transfer (finanční dary jsou zahrnuty od r.2011 výslovně do transferů). Pokud je vyloženě napsán účel tak, že máte peněžní úprostředky poskytnout ZŠ (právnické osobě) - jednalo by se o transfer k vypořádání - potom příjem prostředků MD 231/Dal 374 a odeslání prostředků MD 374/Dal 231.

Pokud je to pro obec a obec bude něco kupovat, tak bych klasicky udělal příjem MD 231/Dal 672 a klasicky proti tomu provedl nějaký nákup ...

Dobrý den, chtěla bych poprosit o radu. Provedli jsme TZ na budově, která je předaná k hospodaření PO. TZ převedeme PO zařazovacím protokolem, ale potřebuji odúčtovat z 042. Proti jakému účtu proúčtuji výdej z 042, pokud nebudu účtovat přes 021? Děkuji a přeji hezký den a krásné prožití vánočních svátků.

Pokud jste TZ provedli z vlastních prostředků, tak odúčtováváte MD 401/Dal 042. Pokud je tam zapojená dotace - třeba celkem akce za 1 mil. kč, dotace 800 tis. Kč a zbytek vlastní, tak účtujete MD 401 200 tis., MD 403 800 tis. Kč /Dal 042 1000 tis. kč.

Prosím o radu ohledně kategorizace majetku jak je to v případě účtů 018 028 a 031. Mám kategorizovat majetek na těchto účtech? Na účtu 018 máme většinou počítačové programy. Ještě bych se chtěla zeptat ohledně TZ. Ve školce se dávala nová plastová okna a dveře. Faktura je na "dodávku a montáž plastových dveří a oken vč. příslušenství", částka je přes 1 milion korun. Jedná se v tomto případě o TZ nebo spíš o opravu?

Kategorizace majetku je pro účely odepisování - na 018, 028 a 031 neodepisujeme - proto ani neprovádíme kategorizaci.

Pokud se týká té druhé záležitosti i v novém pokynu GFŘ 6 je uvedena výměna oken jako výdaj, který by měl být uznán jako oprava :

K §33

Za změnu technických parametrů podle zákona se nepovažuje jen samotná záměna použitého materiálu, a to i v případě výměny oken s dřevěným rámem za okna s rámem plastovým, pokud zůstanou zachovány původní rozměry oken a počet vrstev skel oken. Za technické zhodnocení se rovněž nepovažuje vybavení motorového vozidla zimními pneumatikami.

Takže pokud to splňujete, dal bych jako opravu (pokud nejste nějak "omezeni" třeba dotačními podmínkami - pokud by to bylo z dotace).

Prosím o zatřídění: betonové potrubí (rigol) 143 m na ulici slouží k odtoku děšťové vody čekárna dřevěná 3 stěny, střecha, přišroubovaná

Pokud se týká toho potrubí - určitě to zapadá do VI. skupiny - potenciálně asi 21.53.42.

 čekárna - 16.23.20. - také VI skupina

Prosím o radu ohledně účtování akce s názvem "vyhledávací studie cyklistické trasy", která obsahuje:celkovou mapu i dílčích úseků, zákl. údaje vedení, rozdělení a začlenění do systému cyklotras, návrh stavebně technického řešení. Nevím zda je akce investiční nebo ji platit jako běžný výdaj. Pokud by se akce realizovala něšlo by o žádnou výstavbu (cykl. trasa vede po stávajících místních komunikacích), představuji si pouze nějaké osazení značkou. Na této akci se podílejí i další obce formou příspěvku. Zatím jsme účtovali příspěvek 5321 a 4121. Pokud by šlo o investici museli bychom všichni hromadně příspěvek opravit. Dále si nevím rady s datem DÚZP u nájmu pozemků, smlouva je sepsána jednoduchým způsobem, datum podpisu 19.12.2011 s platností od 1.1.2012 na dobu neurčitou se splatností k 30.6.2012. Kdy je tedy DÚZP.

Asi jste si sama v různých odpovědích na stránkách přečetla, že je to na hraně. Když bych se rozhodoval pro nějaké řešení, dal bych to spíše jako provozní výdaj - tedy nechal bych Vaše řešení. Nemohu ale vyloučit, že se někomu nebude líbit - nějaké jasné řešení ale současné předpisy jaksi nedávají.

Ještě pokud se týká toho nájemného - pokud je to osvobozeno od DPH, tak tam není problém - v zásadě přiznání osvobození na ř. 50 je kdykoliv v kalendářním roce (takže klidně k tomu 30.6.). Pokud by byl nájem s DPH, bylo by vhodnější, abyste do smluv doplňovali, že DUZP nastává ke dni ......................, a splatnost .................... (nicméně tady byste stejně asi vystavovali daňový doklad, na kterém byste DUZP uváděli ...).

Objednali jsme si zboží ze Slovenska. Jsme plátci DPH. Na faktuře je uvedena cena bez DPH, DPH 20 % a cena celkem. Celkovou cenu jsme uhradili. Prosím o dotaz, zda DPH odvedené na Slovensku je správně. Na faktuře je DIČ dodavatatele, naše DIČ uvedeno není. Faktura je vystavena v EUR, dále je tu uveden kurz a přepočet na CZK.

Já si v tomto případě myslím, že jste měli nahlásit, že jste plátci DPH a podle §2 odst. 1 c) to mají dát jako dodání zboží jinému plátci do členské země EU... - tedy bez slovenské DPH a vy byste potom provedli přiznání daně (České)v rámci svého daňového přiznání (§2 odst. 1 písm. c). Potom byste samozřejmě potřebovali, aby oni věděli vaše DIČ a také, aby toto plnění uvedli do souhrnného hlášení.

Já osobně si myslím, že i ve vztahu k nejasnému ustanovení § 2 odst. 1 písm. c) by bylo možno postupovat tak jak popisujete snad jen v případě, když by to pořízené zboží bylo striktně pro výkon veřejné správy - nicméně já si nemyslím, že je to tam takto striktně napsáno, kolegyně daňařka mne přesvědčuje, že to ze Zákona o DPH vyplývá .¨

jen pro Vaše posouzení:

(1) Předmětem daně je

 a) dodání zboží nebo převod nemovitosti anebo přechod nemovitosti v dražbě (dále jen "převod nemovitosti") za úplatu osobou povinnou k dani v rámci uskutečňování ekonomické činnosti, s místem plnění v tuzemsku, b) poskytnutí služby za úplatu osobou povinnou k dani v rámci uskutečňování ekonomické činnosti, s místem plnění v tuzemsku, c) pořízení zboží z jiného členského státu Evropské unie (dále jen "členský stát") za úplatu, uskutečněné v tuzemsku osobou povinnou k dani v rámci uskutečňování ekonomické činnosti nebo právnickou osobou, která nebyla založena nebo zřízena za účelem podnikání, a pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu za úplatu osobou nepovinnou k dani,

Potřebovala bych poradit s účtováním prodeje knih, které pan starosta nakoupil, ale chce je prodávat za jinou cenu. Za jednu knihu jsme zaplatili 280,- Kč, prodávat ji budeme za 350,- Kč. Některé knihy budeme také zdarma rozdávat občanům. Já jsem účetní začátečnice a nevím si s tím rady. Můžete mi poradit, jak celý tento případ zaúčtovat?

Díval jsem se - jste neplátci DPH - takže daň nebudeme řešit. Budu předpokládat, že převažující účel je nákup za účelem prodeje- tedy účtovat jako zboží. Dále budu předpokládat, že systémem B - tedy nejprve vše do spotřeby, ke konci roku potom na sklad nespotřebované.

Takže uvedu příklad - nákup 100 kusů:

MD 504/Dal 321                28 000 Kč (100 ks x 280 Kč)

Na konci roku podle evidence - 10 kusů rozdáno, 40 kusů prodáno, 50 zbylo

MD 501/Dal 504                 2 800 Kč (převod 10 kusů)

MD 132/Dal 504                14 000 Kč (navedení nespotřebovaných kusů k 31. 12. do evidence)

průběžně jak bude prodáváno - MD 261/Dal 604 (350 Kč x 40 kusů) - samozřejmě pokud přes pokladnu.

Další rok - zase do spotřeby ten zůstatek MD 504/Dal 132 (14 tis. Kč), potom pokud budou průběžně příjmy a na konci zjistím, že zbylo 10 kusů - dám 132/504 (2800 Kč) ...

 Jinak položky - příjmy 2112, výdaj 5138

Dnes jsem vystavila odběrateli fakturu na prodej dřeva, které se bude těžit a prodávat v roce 2012. Z hlediska DPH, si myslím, že daň odvést určitě za IV. čtvrtletí ale nevím jak udělat předpis. Jsou to výnosy příštích období nebo jen vklad peněz na účet? (předpis ale stejně nevím).

Protože se jedná o dodání zboží, rozhodně by se neměl vystavovat klasický daňový doklad - ale pouze záloha a dále po přijetí zálohy vystavit daňový doklad na přijatou platbu a odvést DPH (ten doklad samozřejmě také odeslat druhé straně). Zjednodušeně:

MD 231/Dal 324xy celá částka (přijetí do banky)

MD 324xy (celá částka)     /            Dal 324xy (základ daně)

                                                       Dal 343 (odvod DPH)

Výše uvedená metoda je asi ta nejčastější - tedy na zvláštním účtu máme "oddaněné zálohy".

Zajímalo by mne jak je to s "aktualizací" oceněných lesních porostů v souvislosti s těžbou. Je nějaký předpis, nebo vyhláška, která by tento postup upravovala nebo se to nesleduje? Zůstatek účtu 903 se nemění?

Ocenění lesních porostů zatíim není povinné aktualizovat, bez ohledu na těžbu, jedná se o poměrně drahou informaci, kdybyste nechávali aktualizovat znalecké posudky, předpisem zatím není vyžadováno. Pokud se jednalo o významné vytěžení větší plochy v ha, je možné textovou informaci o množství vytěžené plochy uvést do přílohy účetní závěrky k údajům podrozvahy.

Prosím o informaci kam zařadit rybník. Máme ho na účtu 021. Lze ho zařadit na 22.52.11? Jedná se o správný postup?

On vlastěí rybník je jen pozemek - předpokládám, že pokud máme stavbu, tak je to stavba hráze 21. 52. 21 (ale ono je to úplně jedno  - skupina je naprosto stejná).

nájemník hradí s nájemným i zálohy na služby. účtuji předpis 311/100 proti 602 300 služby a 603 300 nájemné. úhradu účtuji na 311 /100 na dal proti 231 010 3612 2111 a 231 010 3612 2132, pak provedu 602 300 -D a 324 010 D. Zálohy které platí obec za nájemníky za plyn účtujeme na 314/xxx MD proti 231 010 6171 5153. Na konci roku dáváme na 502 300 MD proti 389 000. Nájemník neuhradí předepsanou fakturu na nájem a zálohu na služby, takže záloha na služby zůstane předepsána na účtu 602 300 D D a 311/100MD jako pohledávka. Nevím zda je to to vše co mám účtovat, nebo mám na konci roku udělat ještě nějaké zápisy.

Je nejprve potřeba se rozhodnout, zda budete účtovat přes náklady a výnosy nebo jako "přeprodej". Pokud náklady určené k přefakturaci nájemníkům dáváte do nákladů přes dohady, pak je potřeba dohadovat  i výnosy, zápisem 388/602. V tom případě byste nemusela opravovat předpis na neuhrazené zálohy. Podívejte se na dokumenty ke stažení Služby k nájemnému přes 3xx a služby k nájemnému výnosy a náklady. Je tam postup podrobně vysvětlen.

1) 1.1.2011 jsem zaúčtovala předpis pohledávky za pronájem honitby: 311/603 celou roční částku, kterou nám mají platit za rok 2011 ve výši 205,-Kč. 1.3.2011 jsme se stali plátci DPH. Fakturu jsem vystavila dle smlouvy v listopadu 2011, cenu jsme o DPH nenavyšovali, takže základ daně je 171,-Kč a DPH 34,-Kč. Nevím, jak to teď dát správně účetně dohromady - předpis v lednu je špatně, jak to ale opravit, když plátci jsme až od 1.3. ? 2) Pronájem rybníka jsem zaúčtovala také v lednu 311/603 celou roční částku, 500,-Kč - tady je to osvobozené plnění, mám to ale jen v lednu - nemělo to být časovým rozlišením účtováno měsíčně do výnosů a vystupovat na řádku 50...?

Tady by se mělo vycházet z toho, jaké by bylo sjednáno uskutečnění zdanitelného plnění - respektive alespoň to odvodit od splatnosti sjednané ve smlouvě.

a) takže první případ - budu předpokládat, že DUZP je v listopadu - potom tedy máte odvést DPH.

Zaúčtujete to                       Dal 603         - 205 Kč

                                            Dal 603            171 Kč (základ daně)

                                            Dal 343              34 Kč (daň)

Ten druhý - opět vyjít, jaké by mělo být asi DUZP (okamžik fakturace ... ) - pokud před 1. 3., tak nebudete nic dávat do přiznání, pokud po 1.3. tak celé do osvobozených.

Potom byste zaúčtovala                        Dal 603                 - 500 Kč

                                                              Dal 603                    500 Kč (kód osvobozené)

V kalendářním roce 2011 jsme získali investiční dotaci na zateplení MŠ ze SFŽP. TZ stavby bylo zahájeno v průběhu roku a ukončeno v listopadu. Na podrozvaze je vedena na účtu 942/999.Dotaci od fondu jsme zatím neobdrželi a do konce roku ani neobdržíme. Faktury, které jem platila jsou označeny N,Za UZ v předepsaném procentu. Proplacené faktury: 2310300 N,Z,UZ 3111 6121/321 0100 a dále mám: 374 0140 / 346 0300. předpis dotace: 346 0300/403 0900. Takto zaúčtovaný případ má na účtu 374 mínusové znamenko a nevím jak to opravit, aby to bylo dobře. Majetek zavedu do konce roku do stavu na účet 021 a v případě změny výše dotace od SFŽP musím v roce 2012 opravit odpisy z dotace.

Tady jen je problém v tom zachycení investiční dotace - zatím nemáte nic zaplaceno, takže žádné zálohy - 374 vůbec nepoužijete.

Pouze máte mít zaúčtováno MD 388/Dal 403 předpokládaný nárok na dotaci. Pokud v roce 2012 bude vyúčtováno, tak zaúčtujete MD 346/Dal 388 (případný rozdíl zvýšení nebo snížení 403 a tím změna transferového podílu a od toho okamžiku změna v rozpouštění 403 proti odpisům).