Dotazy

Dobrý den, v roce 2010 obec obdržela od FÚ cca 8 mil.na pol.1628(1112) na daň 631.Letos FÚ zjistil,že vyplatil špatně,tak vracíme cca 4 mil. Jak mám zaúčtovat. 2) Obec provedla ústřední topení v celém objektu úřadu. Celé jsem zaúčtovala zatím proti 042 par.3613 pol. 6121. Jak mám zařadit a stanovit životnost, jedná se o kotel,komín,strojovnu,radiátory,rozvody? Vše mimo radiátorů by mohlo mít 30 let. Jak v tomto případě správně postupovat. Podotýkám že se nejedná o opravu, ale změnu vytápění budovy, tzn. TZ.

1) Pokud opravdu budete vracet (není započteno na jinou daň), tak 631 MD / 231 a minus položku 1112 (daňové příjmy kompenzačně i meziročně). I pro vypovídací schopnost je to vhodné zaúčtování.

2) TZ se neodpisuje samostatně, musí se zvýšit ocenění budovy - úřadu. Musí být zahrnuto pod jedno inventární číslo. U topení se jedná o nedílnou součást stavby - takže budete odpisovat budovu úřadu - životnost např. 80 let.

Jsme DSO Vodovody a kanalizace, obce nám přispívají na investiční akce příspěvky. Pokud je investiční příspěvek obce dle splátkového kalendáře např. do roku 2018, mám si pohledávku v den podpisu smlouvy předepsat 469 x 403? Nebo mohu každý rok účtovat o splátce dle schváleného rozpočtu 231 x 348, 348 x 403?

Pokud je již smlouva podepsaná a došlo k plnění a jedná se jen o splátky (např. se dotace  od obcí týkají již kanalizace, která se staví nebo je dokončena), tak je vhodné předepsat pohledávku , ale ne jako dlouhodobou, ale ve vztahu k obcím, tam máme jen krátkodobou 348 MD / 403 D. Splátky pak budou již jen 231 4221 MD / 348 D. Pokud se jedná o nějakou smlouvu s opakovaným plněním - např. se zavazují, že každoročně dají ...a dle příspěvku se bude investovat apod., pak je vhodnější každoroční předpis pohledávky dle smlouvy a uvedených splatností.

Město v letech předchozích hradilo ze svého rozpočtu projekty na rekonstrukci čistírny odpadních vod a kanalizace. Jedná se o částku cca 2 mil. Kč. Tyto projekty město hradilo z pol. 6121 a zařazeny jsou na účtě 042. Došlo ke změně v investorovi akce, kterým se stala s.r.o., kde má město 100%ní podíl jako vlastník. Nyní je dílo dokončeno a je nutné převést na s.r.o. a zařadit do hodnoty díla i projekty. Jak postupovat?

Bylo by možné vložit formou příplatku k základnímu kapitálu - že příplatek v nepeněžní podobě je problém - zákon ve vazbě na § 121 dle mého názoru počítá s peněžitou formou - takže případně prodat a započítat na příplatek. Lze je také s.r.o. prodat. Je možné i vyřadit jako zmařenou investici - změna investora - ale to je přes účet 547 - asi nejméně vhodné.

Doplnění Ing. Nejezchleb:

Já tady jen poznamenám drobnost - pokud byla pořízena projektová dokumentace Městem a na základě ní došlo k výstavbě jiným subjektem - pokud chápu - spřízněným - stojíme na pokraji toho, že došlo k poskytnutí práva. Takže já bych se rozhodně snažil provést vypořádání (aby nedošlo třeba k doměřování na straně organizace za nepeněžní prospěch ...). Problémem může být také DPH - předpokládám, že jste plátci - pokud by došlo k uplatnění odpočtu DPH na vstupu, mělo při poskytnutí práva (třeba postoupením práva) být DPH zase odvedeno - nicméně s. r. o. by si uplatnilo odpočet DPH a DPH by se dala poslat Městu a třeba na příplatek započítat pouze rozdíl .... - vzhledem k naznačenému finančnímu objemu je samozřejmě velkou škodou, že toto nebylo takto realizováno (respektive pokud to realizuji, tak jen hrozí riziko sankce za pozdní odvod DPH - ten převod se měl případně řešit již v okamžiku změny investorství ... - samozřejmě to také může zasahovat ještě do období, kdy Město ještě nebylo plátcem ....).

Tolik jen pár myšlenek na doplnění. Jinak jen se domnívám, že příplatek v nepeněžní podobě je problém - zákon ve vazbě na § 121 dle mého názoru počítá s peněžitou formou - takže případně prodat a započítat na příplatek.

29.9.2011 jsme na účet obdrželi dotaci na opravu střechy. Při podpisu smlouvy jsem dala na podrozvahu, jak přišly peníze, odúčtovala jsem. Rozpočtové opatření schválilo zastupitelstvo 12.10.2011. Je to špatně? Audit toto napadl s tím, že jsme porušili §16 (250/2000) a že měl mít starosta pověření k provedení opatření od zastupitelů a mělo se udělat hned jak přišly peníze, tj.29.9. Ještě nikdy se mi to nestalo, vždycky jsem rozpočtovala až přišly peníze na nejbližším zasedání a nikdy jsem s tím problém neměla. Nebo se v zákoně 250/2000 něco změnilo? Je tímto problém nějaký v konsolidaci ? - ale to by neměl být, vždyť kraj vydá a my přijímáme. Je mi to divné, prosím napište mi zda-li jsme chybili, nebo ne, případně i odkaz na §.

Pokud se jedná o příjmy, tak tam není žádná povinnost provést rozpočtové opatření před jejich přijetím (často to ani přece nejde, copak víme, kdy dotace dorazí?). Vůbec nic jste neporušili a není to správní delikt, schodek nehrozil. Nic se nezměnilo v předpisech, není problém v konsolidaci, takto se to běžně děje, nedělejte si starosti, kontrolorům to dojde, že hledají chybu tam, kde není. Kontroloři ani nemůžou říkat, jaké pravomoci má dát zastupitelstvo starostovi - je to opravdu nesmysl. Jinak ale lze již rozpočtovat dotaci, pokud je smlouva podepsaná, nebo vydáno rozhodnutí (od ministerstev).

Pronajímáme obecní byty a nájemníci platí měsíčně nájem a zálohy na vodné. Faktury za vodné platíme čtvrtletně a účtuji vše do nákladů obce 502/321 a úhradu 321/231. Skutečnou spotřebu nájemníků zjistím až 31.12. , kdy se opisuje stav podružných vodoměrů tj. jejich skutečná spotřeba a fa. za 4.Q přijde v lednu. Vybrané zálohy za r.2011 mám na účtě 324 (účtuji příjem záloh 231 pol.2111/324). Nevím jak v lednu zaúčtovat správně přeplatky nebo nedoplatky a na konci roku jen ponechat zálohy na 324?

Máte dvě možnosti: účtovat o nákladech a výnosech, nebo v režimu přeprodeje, v registraci uživatele zde na stránkách máte uvedeno, že jste neplátci, když služby k nájemnému povedete v režimu náklady a výnosy, tak jdou výnosy do obratu k registraci DPH, v režimu přeprodeje se náhrady výdajů do obratu nezapočítávají. Píšete, že platíte zálohy, tedy předpokládám, že vodu nedodáváte, ale  pouze "přefakturováváte".

Pak je vhodné, když vyúčtujete vodné , co mají zaplatit nájemníci, zaúčtovat 311 MD / 502 minus MD. Započtete zálohy 324 MD / 311 D a vyjde Vám buď přeplatek nebo nedoplatek.

Oba postupy vyúčtování jsou podrobně popsány v dokumentech ke stažení:

2010 Služby k nájemnému DPH

2010 Služby k nájemnému přeprodej

2010 Služby k nájemnému DPHMS Excel12.02.20102010 Služby k nájemnému přeprodej

Dobrý den, prosím do jaké kategorie správně zařadit hydraulický zvedák do vany používaný v domě s pečovatelskou službou? Máme zaúčtováno na účtu 022 ve výši 42 000,-Kč.

28.12.15 - jako nejbližší kategorizaci - ÚOS IV

Evidujeme nedobytné pohledávky za komunální odpad za rok 2002-2011. Jedná se o pohledávky bezvýsledně vymáhané a bylo nám doporučeno, že do pěti let pozpátku, (rozumíme rok 2002-2006) můžeme pohledávky odepsat. Jedná se zřejmě o účet 557 MD/315 D. Musí být vedeny též na podrozvaze 911/999 nebo nikoliv a pokud ne, muselo by tuto skutečnost schvalovat zastupitelstvo obce?

Odepsat ano, zápis máte dobře, vyřazením pohledávky o nic nepřicházíte. Ohledně podrozvahy odsouhlaste na daňový řád - zda lze neevidovat nikde, dle výkladů a co jsem pochopila, tak se mi jeví, že se evidovat na podrozvaze musí, pokud není doložena nevymahatelnost. Zastupitelstvo zde nemusí schvalovat nic, o majetek nepřicházíte, jedná se jen o standardní účetní postup.

Zapomněla jsem v roce 2010 zaúčtovat očekávané nájemné za pozemky, které bylo obci zaplaceno v listopadu 2011 jednou částkou s nájemným za 9 měsíců roku 2011. Mohu celý nájem účtovat na účet 603? Letos už časově rozliším 385/603?

Přijatý nájem v listopadu zaúčtujte celý na 603. Pokud je nájem za období od října do října, tak lze časově rozlišit 385/603 ve výši 1/4 ročního nájmu, není to nutné, pokud se nejedná o významnou částku nebo v případě, že se nájem moc nemění (opakovaná platba). 

Na základě smlouvy o půjčce peněz obec zapůjčila finanční prostředky SDH. Zaúčtováno máme na 316 - jedná se o krátkodobou výpůjčku. SDH nám však vrátilo vyšší částku, než je na smlouvě a než která jim byla poskytnuta. Jak mám vrácení přeplacené půjčky proúčtovat?

Jako závazek (např. 378) - pokud nebudou chtít vrátit,  tak po vyřešení dáte do výnosů zápisem 3xx (např. 378) MD / 649 D. Stejný účetní postup jako  u jakéhokoliv jiného přeplatku pohledávky.

Je potřeba zjistit, zda něco z vrácené částky však nepatří např. na úroky 662. Vycházejte z textu smlouvy o půjčce. Nejde se hasičů  zeptat, proč zaplatili více?

Ráda bych se zeptala jak je to s majetkem ve výpůjčce, jeho vedením a odpisy. Od firmy ASEKOL jsme dostali do výpůjčky přístřešek na zpětný odběr elektrozařízení - velká ocelová bouda ukotvená kotevními šrouby chemické kotvy. Jeho hodnota je 70 645,00 Kč. Na jakém účtu máme tento majetek zachytit? Bude se takový majetek i odepisovat?

Současné účetní předpisy nevyžadují, aby tento majetek byl někde evidován s vyjímkou, pokud zjistíte, že jste majetek poškodili a máte jej finančně nahradit - pak asi rovnou závazek, podrozvaha je v tomto zmatečná, evidovat jej na účtu 965 nebo 966 by nebylo plně v souladu s obsahovým vymezením. Tedy neevidovat účetně nikde, jen v operativní (mimoúčetní) evidenci je vhodné vést přehled majetku ve výpůjče (operativní znamená "sešit" - tabulku...). Odpisovat určitě nesmíte (nejste vlastník).  

Rada města schválila poskytnutí mimořádného finančního daru pro zastupitele, finanční dar byl zdaněn dle § 6, odst.1 zákona č.586/1992 Sb., o dani z příjmu včetně odvodu SP a ZP (uvolněný zastupitel), neuvolněný zastupitel odvod pouze ZP. Jaký použít nákladový účet včetně položky RS?

V případě, že jste zdanili, tak jste dali dar v režimu odměny v souvislosti s výkonem funkce, tedy 521, a 524 na odvody, položky mzdové 5023,5031,5032. Ostatní účty a položky by pak již byly v rozporu s obsahem případu.

Dobrý den, prosím o konzultaci ve věci účtování složení jistiny za nabídku na zhotovitele stavby. Jsme DSO Vodovody a kanalizace, firmy, které se přihlásily do výběrového řízení na zhotovitele stavby složily na náš běžný účet 231 jistiny ve výši 200.000 za jednu firmu. Mohu zaúčtovat příjem 231 x 325, nebo mám použít 378? Rozpočtovou skladbu použiji paragraf 2321 ( kanalizace), ale vůbec nevím, jakou mám použít položku (2329??? ostatní příjmy) Dále jakmile se bude jistina firmám vracet, je třeba vklady navýšit o úroky. Odúčtuji pak 325 ( 378 ) x 231 2321 (výdajová položka ??) a úroky ponížím účet 662 na MD? a zároveň ponížím položku 2141? Mám v daném měsíci upravit i v rozpočtu v příjmové oblasti a kompenzovat to položkou 8115? Děkuji.

Složené jistiny (jedná se jen o cizí peníze dočasně vámi spravované s omezenou využitelností)  je nejlépe účtovat jako cizí prostředky na ZBÚ - tedy zápisem 231 8901 MD / 325 D. Vratky jistin obráceným zápisem. Případné úroky musíte vypočíst (vypočítejte dobře - nezapomeňte roční úrok krátit časem, po kterém byly peníze na účtu)  a zaúčtujete minusem z účtu 662 (nejedná se tedy o váš úrok, ale úrok z cizích prostředků) a položku minus 2141. V tomto případě by se však nic nestalo, kdybyste dala i do nákladů 549 MD a položku 5909, kompenzace mi však zde připadá přesnější. Rozpočet není třeba upravovat. Cizí peníze se přes RS neúčtují - proto ta 8901.

Vlastníme les a vytěžené dřevo prodáváme občanům jako palivové nebo přímo na pilu.Neúčtovali jsme nikdy o zásobě dřeva, což je jistě špatně, ale jak teď správně zavést k 31.12.do účta zásobu vytěženého palivového dřeva (123/613)?a v jaké hodnotě? Děkuji

Pošlu vám mailem kapitolu z knihy Účetní reforma pro ÚSC  č. 3.3. a 3.4. - tam je vše podrobně vysvětleno včetně příkladů - jednoduše jen formou odpovědi vysvětlit  nelze. 

Zastupitelstvo obce schválilo, že zapůjčí občanovi zasedací místnost za účelem jeho soukromých aktivit - pravidelně, za úplatu ve výši vypočtených nákladů na energie (cena vychází na 27,- Kč/1 hod - přímotopy, osvětlení). Prosím o radu, jak mám účtovat úhradu občanem? - jako příjem z pronájmu (zdanitelný příjem, osvobozeno od DPH) nebo jako příjem např. na 6171/2119 nebo jako snížením výdajů na elektřinu 6171/5154 mínus 27,-(jako ponížení výdajů obce). Nevím, za mám schválenou částku považovat za nájemné nebo pouze úhradu energií.

Je potřeba si nejprve ujasnit, zda se jedná o krátkodobý nájem nebo dlouhodobý - osvobozený je jen ten dlouhodobý, krátkodobý je zdanitelné plnění.

Dále je potřeba si ujasnit, zda energie jsou v režimu přeprodeje - opravdu doložitelné kalkulací a spotřebou - nebo jen stanovenou paušální částkou.

Myslím si, že pokud účtujete někomu 27 Kč na hodinu (je to velmi málo), tak je pro vás jednodušší nic neřešit, zdanit DPH na výstupu a účtovat 311/602, 343  nebo 261/602,343; RS 6171 2111. Dle mého názoru  přeprodej v tomto  případě budete těžko prokazovat, a ostatní je zdanitelné plnění, ať to nazveme krátkodobým nájmem nebo úhradou služeb.

Prosím o radu, jak správně zaúčtovat vyřazení projektu (DNM, účet 019), cena projetku 71 000,- Kč, rok pořízení není znám. Děkuji.

Můj názor: cca ve výši 40% vstupní ceny (analogie na dooprávkování - 40% když neznám pořizovací cenu) 406 MD, zbytek na 551 MD / 019 D. To je asi nejvíce odpovídající hodnotě nákladů v současných stanovených  metodách při vyřazování majetku.