Dotazy

Dobrý den,v červnu letošního roku jsme obdrželi vyrozumění o poskytnutí podpory z programu Zelená úsporám.Tuto podporu budeme čerpat až v roce 2012.Ráda bych se zeptala jak toto vyrozumění zaúčtovat. Součástí vyrozumění byla také smlouva o poskytnutí podpory na přípravu a realizaci (pořízení projektu).Na základě této smlouvy nám nyní SFŽP zaslal částku 43.000,-Kč. Jak zaúčtovat tuto částku (pol. a par.) Děkuji moc

Jestli se již jedná o smlouvu nebo rozhodnutí, tak se dává do podrozvahy zápisem 943 MD / 999 D. Jestli je to jen příslib, tak ten se zatím neúčtuje nikam.

Smlouva na dotaci na projekt se měla dát do podrozvahy zápisem 942/999. Dotace od SFŽP je položka 4213 bez odpa. Předpis 346/403, úhrada 231/346.  Fakturu za projekt 042 MD / 321 D. Tam bude až do dokončení akce.  Zatím je to asi jen dotace ze SR, tak bez nástroje a zdroje, UZ většinou bývá aplikován (při příjmu i při výdaji). Při přijetí dotace je třeba zase vyřadit z podrozvahy 999/942. Po dokončení zateplení se 403 na projekt se 403 na TZ sečtou.

Dobrý den. Máme vedenou budovu kulturního domu s jedním invent.číslem a technické zhodnocení - rekonstrukci střechy s dalším inventárním číslem. Je třeba pro odepisování mít na tento majetek pouze jednu kartu s celkovou částkou? Nebo můžeme odepisovat každé zvlášť? Problém je ještě v tom, že budovu KD máme v zástavě a mám u ní zvláštní analytiku (021 0271), kdežto u rekonstrukce střechy mám analytiku 021 0200. Musela by se také analytika sjednotit, i když zástava byla jen na budovu kulturního domu a potřebuji ji vést v účetnictví odděleně? Děkuji za odpověď.

TZ zvyšuje ocenění majetku, je potřeba mít jedno inventární číslo, jeden majetek a jedno ocenění, slučte pod budovu a na kartu majetku do poznámek TZ popište. Nelze odpisovat "zvlášť" (existují vyjímky - TZ DDHM nebo stavby oceněné 1 Kč). Zástava je vždy na budovu jako celek, zástava se tedy vztahuje i na TZ. TZ není majetek, je to jen pojem. Je to i zřejmé - přeci nemůže být zastáva na majetek s výjimkou technicky zhodnocené střechy. Při případném realizaci zástavy prodají budovu celou, střecha vám bez budovy  jako samotný majetek nemůže zůstat ve vlastnictví :o)

Dobrý den, potřebuji opravit zaúčtování ÚP z roku 2010, kdy jsem zaúčtovala předpis a fakturu : 041 MD/321 D 321 MD/231 030 D (ÚZ365,RS3635,6119) 019 MD/041 D Letos (2011) jsem zjistila, že pořízení ÚP je z neinvestiční dotace, čili loňské zaúčtování neprošlo nákladovým účtem a musím ÚP zařadit na podrozvahu (903 037). Zkusila jsem opravit zápisem : 019 -MD/903 037 MD , ale výkaz Rozvaha mi hlásí "Aktiva nejsou rovna pasivům". Jak mám loňské účtování opravit ? Děkuji.

Nikdy, pozor NIKDY nemůžete volit souvtažnost účtu rozvahy a podrozvahy. Podrozvaha má vždy na druhé straně souvztažný účet 999!. Tím opravdu dochází k tomu že se nerovná MD = D. Opravte zápisem 518 MD / 019 D a zadejte do podrozvahy 903/999. (Do podrozvahy dáváme kvůli dotaci - až se bude poskytovatel zase ptát, na kterém majetkovém účtu evidujeme náklady :o) - to je české specifikum vzniklé nedostatečnou odborností poskytovatelů dotací! Chtějí vědět, kde se eviduje majetek pořízený z dotace a to i za podmínky, že byla dána dotace neinvestiční - toto mě neskutečně zlobí. (Za to Vy však nemůžete), účet 518 volím na základě §69, oprava na náklady, kterých se týká.

dovolená Kč 6000,- uhrazená z fondu sociálního(příspěvek zaměstnanci Kč 2000,-) MD 419 2000,- D 236 6000,- MD 335 4000,- úhrada od zaměstnance MD 236 4000,- D 335 4000,- Je toto účtování správně, nebo se účtuje také přes účet 528.

Lze ještě zaúčtovat 528 MD / 401 D. Viz účetní reforma kap. 5 a dokumenty ke stažení k účtování fondů, kde je vysvětlen postup.

V roce 2010 byla převedena z 042 na 021 plynová přípojka a následně prodána VČP a vyřazena z 021. Na účtě 042 byly opomenuty 2 faktury v částce 43 tis.Kč, které se nedostaly do majetku a které nyní potřebujeme z účtu 042 odepsat. Lze zaúčtovat 021/042 a následně 552/021? Děkuji.

Ano, v logice účetní opravy, jen pro hmotný majetek se jedná o nákladový účet 553.

Chtěla bych se zeptat k dotazu „Dotace čerpací účet a zařazení do užívání“ z 23.10.2011, jak účtovat v případě, že se investiční limitka do 31.12.2011 nevypořádá a bude pokračovat v roce 2012 (předpokládané ukončení projektu do 31.12.2012). S pozdravem Jandová

Přiznávám, že jsem se zatím vždy setkala s čerpacími účty, které byly otevřené jen do konce účetního období. Pokud je možno čerpat delší dobu, tak se jen předpis dotace (346/672 nebo 403, případně +/-388) udělá až po vypořádání. Ke konci roku 2011 se udělá dohada na dotaci 388/672 nebo 403 a to ve výši uznatelné výdaje roku 2011 k dotaci x % podílu dotace na celkových uznatelných výdajích. Jedná se o stejný postup jako u jiných dotací s vypořádáním a s přijatou zálohou na období delší než jeden rok (dokument ke stažení 2011 ČÚS 703 Transfery od 2011 z 6.1.2011).

Hezký den, v roce 2007 jsme dostali dotaci na Morový sloup na který koukám z okna. Sloup stojí na pozemku města, dostali jsme na něj dotaci, ale když jsem koukala do inventurních soupisů sloup v nich bohužel nemáme. Jakým stylem zařadit do majetku? Když jsem zjišťovala bylo mi sděleno následující: vyvěsit na úřední desce a po půl roce, pokud se nikdo nepřihlásí zařadit do majetku za 1,- Kč, to bych ale neměla v inventurách letos. Navíc si myslím, že 1,- Kč lze pouze u kulturních předmětů a sloup už by měl být veden jako stavba. Nebo uvést jako nalezený při letošních inventurách, rovněž za 1,- Kč. Poslední rada byla zařadit jako nalezený letos ve výši obdržené dotace. Můžete mi prosím poradit jakým způsobem správně dostat do majetku a za jakou cenu? Nerada bych nechávala dělat znalecký posudek kvůli značným fin. nákladům. Ještě jeden dotaz ohledně majetku: na základě usnesení rady máme zařadit do majetku panely na základě předaného a ověřeného písemného prohlášení, kde není uvedena cena. Jak postupovat a jak ocenit?

Morový sloup - pokud to není stavba rozsáhlejšího charatkeru, tak lze považovat za kulturní předmět, ocenit 1 Kč a vést na 032. Ocenění ve výši dotace nemá žádnou oporu v účetních předpisech.

Tu logiku - kdy stavba a kdy kulturní předmět jsem již jednou vysvětlovala. Uvádím zde znovu:

Není řešeno předpisem kdy stavba a kdy kulturní předmět, snažím se vždy rozhodnout z hlediska funkce aktiva - penězotvorná, že vstupují do ceny nějaké služby, nepenězotvorná - držena pro "veřejnou službu",  dále i dle funkce věci (i třeba nemovité). Snažím se zohlednit využitelný potenciál, na účtu 021 má pro mě evidovaný majetek vyšší využitelný potenciál. Upřímně se přiznávám, že toto mám nastaveno jako "osobní vnitřní pravidla" pro rozhodování.  Dle této logiky (v českých předpisech není opravdu  nikde řešeno) doporučuji dávat do staveb jen nemovité kulturní památky typu budov nebo rozsáhlejších staveb vč. církevních. Např. hrady, zámky, tvrze, zříceniny, kaple, kostely, často i kapličky, např. vyšší než 3 m.

Na účet 032 do kulturních předmětů pak zpravidla doporučuji i stavby malého rozsahu - sochy, kapličky, boží muka, kříže, pomníky, hrobky a náhrobky  apod

Pokud Váš sloup splňuje charatker spíše stavby než drobné architektury, tak nezbývá než ocenit reprodukční pořizovací cenou (RPC), tedy asi znalec a zavést na stavbu (021)

Panely musíte ocenit reprodukční pořizovací cenou, tj. cenou majetku v době, kdy se o něm účtuje. Musí se provést odborný odhad ocenění.

Dobrý den, mám dotaz ohledně budovy, která existuje pouze fyzicky. Obec ještě z dřívějších dob (MNV) převzala do svého majetku budovu (dříve hasičárna, nyní je využívána jako budova OÚ). Tato budova však leží na cizích pozemcích, jejichž odkoupení je velmi složité a vleče se již delší dobu. Z tohoto důvodu nemůže být budova ani zapsána do katastru nemovitostí. V evidenci majetku ji máme na SÚ 021, výše ocenění je 140.000,- Kč. Můj dotaz zní, zda vůbec je v pořádku, že tuto budovu máme v evidenci majetku, když pro její existenci nemáme právní podklad (nemůžeme doložit na LV)? Budova je aktivně využívána, opravována atd. Děkuji za odpověď.

Všechny  budovy a stavby  existují fyzicky. LV dokládá existenci vlastnictví, ale pokud máte jiný nabývací titul , tak váš majetek to je, a že není na LV se řeší. Stává se, že mezi LV a skutečným vlastnictvím majetku jsou dočasné rozdíly, není automatické, že co není na LV se musí z evidence majetku vyřadit - má se výhledově vyřešit.

Nakládejte s touto budovou z hlediska evidence i odpisů jako s jakoukoliv jinou stavbou. Je možné, že vlastník pozemku nemusí být stejný jako vlastník stavby, k tomu může dojít. Myslím si, že je dost divné, že budova nemůže být zapsaná na LV, jen proto, že nejste vlastníkem pozemku, spíše tam chybí jen titul, na základě čeho (nájem apod.) máte budovu na cizím pozemku.

Už jsem se trošku vzpamatovala, ze šoku změna ČUS 708 a smířila se s tím, že můžu pracovat na odpisech znovu a tak Vás prosím o radu. Letos jsme provedli rekonstrukci hasičské zbrojnice, na kterou jsme dostali investiční dotaci 600 000.- z POV.HZ měla účetní hodnotu 719 000.- Kč.V rámci rekonstrukce a oprav bylo provedeno plynové topení, výměna všech oken za nová okna s svojsklem,dále vybudování nového sociálního zařízení, výměna střešní krytiny, včetně nalaťování, oplechování, výměna všech dvěří, nová garážová vrata,nové příčky,nové podlahové krytiny, oprava a nátěr fasády celé budovy, nové rozvody el.energie a vody, vnitřní omítky, malby a nátěry.Abychom předešli problémům požádali jsme auditorky o vyjádření, zda jednotlivé stavební práce rozdělit na neinvestiční a investiční stavební práce.Auditorky nám vyhověli a doporučili výdaje rozdělit.Učinili jsme tak a požádali kraj o změnu charakteru dotace(rozdělení na nein. a inv.).A já se chci jen zeptat, jestliže náklady na celou akci byly téměř 1 500 000.- Kč, jestli to spíš nebyla generální oprava a neměla být akce celá jako investiční.Jde mi o to, že já mám datum zařazení HZ 1977, teď ji znodnotím jen o 600 000(investiční výdaje) a přitom nás akce stála 1500 000.- a z HZ je úplně nová budova.

Tu úplnou opravu ve smyslu obnovení majetku lze využít, ale v tomto případě je rozdělení na opravy a TZ přesnější, obzvlášť, když jste již zažádali o změnu dotace, doporučuji ponechat, jak Vám auditorky pomohly. Dle popisu případu v dotazu se spíš jednalo o zanedbání běžné údržby než o vyřazení a zařazení majetku, což více odpovídá TZ a opravám.

Měla bych dotaz,zda naše PO správně využívá dohadného účtu. Máme společnou budovu a dělíme se napůl o teplo a el.en. Zálohy na el.en.platí obec MD 314/D 231(pol.5154,par.6171) a MD 502/D 389. V listopadu b.r. přijde fa s vyúčtováním, účtuji předpis MD 389 (zálohy)a MD 502(doplatek)/D 321(celá spotř.) a úhrada MD 321(celá spotř.)/D 314(zálohy) a D 231 (doplatek). Celkovou spotřebu vydělím dvěma a polovinu přefakturuji naší PO. Účtuji předpis MD 311 a MD mínusem 502, úhradu D 311 a D mínusem 231 pol. 5154,par 6171 D plusem 231 pol.5154,par.3111 D mínusem 231 pol.5154,par.3111 Naše příspěvková organizace si během roku účtuje na dohadné položky( účet 389). Chtěla jsem se zeptat, zda se musíme na konci roku sejít ve vyúčtování. Já mám ve fakturaci a v účetnictví skutečnou částku za spotřebu el.en. PO a ta mi nesouhlasí na výsledovku PO. Měli by mít na konci roku ve výsledovce stejnou hodnotu, jakou mám já ve fakturaci a v účetnictví? Dle mého názoru se na dohadné položky účtuje o něčem, na co nemám fakturu. Ale když jim v listopadu vystavím fakturu, neměli by dohadné položky odúčtovat a zaúčtovat skutečnou hodnotu? Tak bychom se alespoň v jednom měsíci sešli na mojí fakturaci. Můžou si v prosinci opět zaúčtovat na dohadnou položku pro následují rok? Musí mít směrnici o účtování na dohadné položky? Rovněž to máme s teplem. Asi 3x do roka objednáváme LTO. Hned,jak mi přijde faktura, přefakturuji polovinu PO. Já účtuji předpis fa MD 502 D 321. Úhradu MD 321 D 231 popl.5159,par.6171 a pol.5159,par 3111. Pak vystavím fa na předfakturaci tepla PO a účtuji předpis MD 311 a MD -502, úhradu D 311 a - 231 (pol.5159,par.3111). I zde si PO účtuje na dohadné položky (účet 389) a ani v jednom měsíci se nesejdeme s mou fakturací.

Vaše účtování vypadá v pořádku, jen mě překvapuje to 231 5154 odpa 3111 zároveň s plusem a minusem, stačí, když vám PO zaplatí jen kompenzace 5154 s odpa 6171, ale třeba jsem něco nepochopila.

Časové rozlišení se dělá na náklady a výnosy, nemusíte jej dělat na přefakturaci, pokud víte, že jen polovina je vaše, tak stačí dělat 502/389 na polovinu hodnoty poskytnuté zálohy. Ale váš postup nepovažuji za plně chybný, jen trochu zjednodušující a i možný. PO by určitě měla mít spotřebu ve výši přefakturace od Vás + dohadu na prosinec. Směrnici na časové rozlišování by měla mít i PO a měla by tam mít řešeno, jak bude účtovat dohadu na spotřebu energie.

Dobrý den, převzali jsme bezúplatně od ŘSD úpravy na státní silnici (přechod pro chodce, vjezdové brány). Účtovat budu 021/401. Jak to bude s odpisováním? Mohu začít odepisovat? A případně s technickým zhodnocením, které budeme hradit již z našeho rozpočtu? Mohu navýšit cenu nebo povedu a budu odepisovat odděleně?

Převzetí máte dobře zápisem 021/401, odpisovat budete ze vstupního ocenění (reprodukční pořizovací cena nebo cena určená ŘSD - v rámci vybraných účetních jednotek). Majetek dooprávkujete k 31.12.2011 a odpisování zahájíte až od 1.1.2012. Provedené TZ navyšuje ocenění majetku a bude se odpisovat společně s majetkem - odpisový plán program přepočte, když prodloužíte dobu životnosti. Nebude se (zatím) TZ odpisovat odděleně.

Dobrý den, chci se zeptat na životnost majetku: celkovou životnost určuje Příloha č. 2 ČSÚ 708. Když provádím dooprávkování majetku v PC, zvolím rovnoměrný způsob odepisování majetku, znám cenu, ale neznám datum pořízení či zařazení do používání, pak vyplním vyř.zůstatkovou cenu - 5% a nakonec mám doplnit dobu životnosti a tady mám dotaz: doplním tady pomyslnou zůstatkovou dobu životnosti (kterou mi např. řekne starosta) nebo celkovou dobu životnosti dle Přílohy č. 2?

Když zvolíte rovnoměrný způsob odpisování, tak doplníte dobu životnosti dle vašeho odhadu doby životnosti majetku (kterou by měla určit odpovědná osoba, která s majetkem bude nakládat, u malé obce např. starosta). Ta doba může být stejná jako v příloze č. 2, ale může se i lišit - pak se musí majetek dopsat do odpisového plánu, který bude schválen radou nebo starostou. Viz vzor směrnice k odpisování. Teď je ještě problém, co vyplnit - to záleží na vašem programu - správně v souladu s ČÚS 708, kde neznáte dobu zařazení by měl program udělat automaticky  dooprávkování ve výši 40% vámi určené celkové doby životnosti, a měla by se pak vyplňovat celková doba životnosti - jak výše uvedeno - buď určená vámi, nebo rámcově budete z přílohy č. 2 vycházet. Je však také možné, že některé programy budou chtít vyplnit tzv. zbytkovou dobu - jak dlouho vám majetek ještě vydrží, to zde od stolu já nemohu poradit.

V letošním roce jsme koupili pozemek včetně inženýrských sítí od soukrové firmy za 100,- Kč. Na základě kvalifikovaného dohadu je hodnota pozemku ve výši cca 6mil. Má přecenení reálnou hodnotou vliv na daň z příjmů? Děkuji za odpověď.

Přecenit reálnou hodnotou máte právo pouze u majetku určeného k prodeji, jinak nesmíte, pouze v případě §7, odst. 2, to však není přecenění RH, ale ocenění jinou metodou než povoluje zákon o účetnictví pro hodnotu odpovídající skutečnému stavu- to však není povinné (031/407 se ale účtuje také). Přecenění na RH u majetku určeného k prodeji vliv na DPPO nemá (031/407 a při vyřazení 554/031 a 407/564, tudíž v nákladech zase zůstane jen pořizovací cena).

Jen bych ještě chtěla upozornit, že nelze převzít pozemek včetně sítí na 031, ale musí se rozdělit pozemek na 031 a sítě na jednotlivé stavby na 021 (komunikace, kanalizace, vododvod, plynovod, elektro...) .

Dobrý den, mám dotaz k odpisování majetku - pokud zvolíme rovnoměrný zp. (teď nám už ani nic jiného nezbyde), provedeme kategorizaci dle příl.č.1 ČUS 708, musíme rovněž "přistoupit" na stanovenou dobu používání dle příl.č.2 nebo si nezávisle na kategorizaci můžeme stanovit jinou dobu odpisování? K čemu by pak byla kategorizace do jednotl. odp. skupin?

Při volbě rovnoměrného způsobu máte určit kategorizaci, ale dle přílohy č. 2 nemusíte přiřadit roky, volíte si roky dle Vašeho odhadu doby použitelnosti.  Dle vyjádření MF jsou pak  účetní odpisové skupiny (I-VII)  informací nadbytečnou. Kategorizace je prý pro statistiku. Prosím přečtěte si aktualitu na www.obecuctuje.cz ze dne 3.10.2011, tam je to kritizováno (a vysvětleno, jak k tomu všemu došlo).

Budujeme infrastrukturu pro byt. zástavbu. Veškeré náklady máme na 042. Nyní se část přípojek, HUP a popl.za připojení (jističe)-vše na pozemku stavebníka bude prodávat stavebníkovi, některé přípojky letos, některé příští rok. Lze prodej účtovat přímo z 042 nebo převod na 021 a potom prodej majetku. Některé přípojky nejsou zcela ukončené. Budou ještě další faktury. Prosíme o radu jak účtovat. Děkujeme.

Měli byste nejprve majetek dokončit, zařadit na 021 a pak prodávat. Upozorňuji, že jste v režimu zdanitelných plnění (prodej v tomto případě půjde do obratu, nebo, pokud jste již plátci, tak DPH na výstupu s nárokem na odpočet na vstupu). Zpravidla se nedokončená investice neprodává, ale již se prodává stavba.