Dotazy

Jsme měsíčními plátci DPH a za poslední měsíc nám vyšel nadměrný odpočet 4 tis. Kč. Bylo rozhodnuto, že částku od FÚ nechceme vrátit s tím, že další měsíce určitě budeme mít daňovou povinnost a tak můžeme částku kompenzovat popř. doplatit rozdíl. Nevím zda jednáme správně a pak jak kompenzaci nebo doplatek zaúčtovat.

Já si myslím, že se vůbec nic neděje. V účetnictví teď máte pohledávku na součtech účtu 343. Příští měsíc budete mít závazek. Pošlete jen částku ve výši zůstatku 343  (rozdíl závazku a pohledávky) a tím se vše vyrovná. Nevidím v tom žádný problém účetně, může se ukázat ve správě daně, ale s tím nemám zkušenost. Předpokládám, že máte s místně příslušným FÚ projednáno.

1) Obec realizuje projekt „česko-německé naučné centrum řeky Ohře“ na který získala dotaci ve výši 90% nákladů (85% z prostředků ERDF a 5% spolufinancováno ze SR, 10% hradí z vlastních zdrojů) – v rámci programu přeshraniční spolupráce Cíl 3 ČR – Svobodný stát Bavorsko 2007-2013. Platby nám budou chodit průběžné, ne až po dokončení projektu. Projekt začal už v roce 2009 a končí v září 2011. Dotace je jak na investiční náklady tak neinvestiční. V minulém roce jsem zaúčtovala (investiční dotace – odhadem, dle rozpočtu projektu, ale účet je v EU, tak úplně přesnou částku nevím) 388 MD a 403D. V březnu 2011 nám přišla platba z ERDF 85% - investiční – 231/36 4231 MD / 388 D - neinvestiční – 231/36 4151 MD / 346/xx D 346/xx MD / 672/xx D. 5% ze SR – investiční 231/36 4216 / 388 ÚZ 17883 - neinvestiční 231/36 4116 / 346/xx ÚZ 17007 346/xx / 672/xx Na stránkách http://www.crr.cz/cs/programy-eu/obdobi-2007-2013/cil-3-evropska-uzemni-spoluprace/informace-mmr-pro-prijemce-cil-3/ jsem našla informaci k použití ÚZ. Proto u plateb z ERDF nemám ÚZ uvedené. 2) Dále obec začala v roce 2009 výstavbu fotbalového areálu, budovu a 2 fotbalové hřiště. Letos v březnu proběhla kolaudace. Hlavní terénní úpravy, vodovodní přípojky atd. hradilo Ministerstvo financí ČR ve výši 26 mil. Kč s DPH. Majetek převedu 021 / 042 (to co uhradila obec) a dále bych navýšila tento majetek o tuto dotaci 021 /403. Je to takto v pořádku? Moc Vám děkuji za odpověď a přejí příjemný den. Paní Tušinovschá.

1. Pokud dotace není vypořádána, tak byste měla účtovat jen o zálohách - tedy příjem dotace jen 231 pol. 4218 (položky určilo MF- prosím ověřte, kdo dotaci poskytuje - viz dokument Přeshraniční spolupráce v dokumentech ke stažení) MD / tady pozor - 374 D. Ještě nerušíme 388, tu až při vypořádání. Stejně tak i neinvestiční podíl: 231 4118  MD / 374 D. Pokud máte v podrozvaze celou částku dle smlouvy - to by být měla - tak snížit o přijaté zálohy podrozvahu (asi 999/942). Pozor na kurz - v podrozvaze je vhodné přepočíst na pevný kurz - doporučuji jej stanovit - stanovuje se ve výši kurzu ČNB k 1.1.2011.

Stajně zaúčtovat i podíl ze SR - položky máte dobře, takže zápis 231/374 v obou případech.

Pohledávku 346 a účet 672 a 403 budete účtovat až při vypořádání v září 2011, pak zúčtujete dohadu 388 a 374 - viz materiál ke stažení 2011 CUS 703 Transfery.

2. Druhý dotaz mě velmi zmátl - na účtu 042 by měly být všechny faktury, ať byl zdroj jakýkoliv. Přijatá dotace na 403 by se k datu zařazení do užívání nijak neměla měnit. Nevím, jak jste účtovala. Jen ověřte že na 021 bude hodnota majetku celkem (jak z dotace, tak z vlastních zdrojů) a na 403 bude dotace k tomuto majetku. K tomuto výslednému stavu zaúčtujte potřebné zápisy.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak mám zaúčtovat tuto operaci: - rušili jsme běžný účet a převáděli jsme peníze na jiný běžný účet u jiné banky

Výdej z jiného účtu ZBÚ  účtu 262 MD / 231 6330 5345 D a příjem na jiný ZBÚ 231 4134 MD /262 D - pokud se jednalo o zrušení účtu 231.

Pokud o účet 236 - peněžní fond - tak je změna jen u položky na ZBÚ při příjmu - pol. 4139

Pokud o účet VHČ, tak zápis 262/241 a 231 pol. 4131 MD / 262 D

Pokud o účet cizích prostředků, tak zápis 262/245 a 231  pol. 4132 MD / 262 D.  

Jiný účet by již nebyl účet účetní jednotky a o něm by se neúčtovalo.

Vážená paní inženýrko, dnes jsem se zamotala do soc.dávek a musím se přiznat, že jsem se v nich dočista ztratila:-(...Prosím o kontrolu a opravu: 1. Předpis transferu na celý rok: 346 / 672 ? 2.Příjem transferu ze SR: 231,pol4116,ÚZ13306 / 374 3.Předpis výplaty občanovi: 374 / 378 4.Výplata občanovi: 378 / 231,4xxx5410ÚZ13306 Děkuji moc

O předpisu se neúčtuje. Příjem dávky jen 231/374, výplata dávky jen 374/231. Tyto dávky se na 672 účtovat nebudou. Jedná se o průtokový transfer, proto nepůjde do výnosů.

Závazek vůči občanovi také není třeba předepsat, stačí, když si v operativní evidenci vede sociální odbor. Přeposlání dávky - tedy její výplata stačí také jen 374/231.

Během období 2006 - 2008 zaúčtovala účetní na 042 geodetické a projektové práce týkajíci se plánované opravy silnice II. třídy (ve vlastnictví Silnic a.s.) ve výši 133 tis. Kč. Auditor požaduje, abychom tuto situaci účetnicky řešili. Silnice není a nikdy nebude majetekm obce. Byla to zřejmě jen jakýsi "finanční injekce", od obce. Silnice prochází naší vesnicí. Prosím o názor, jak možno řešit a dostat to pryč z účtu 042. Děkuji

Dle popisu spíš než na zmařenou investici to vypadá na chybnou klasifikaci výdaje. Doporučuji s ohledem na dobu vzniku chyby zaúčtovat jen jako opravu - napravení na správný stav - tedy minus 042 MD / -401 D. Tímto postupem dojde k nejmenšímu zkreslení VH roku 2011. (Tedy k žádnému). Možná by bylo vhodné - když Váš auditor požaduje účetní nápravu -  že by mohl doporučit jakou, abych Vám nezpůsobila problémy, kdyby měl jiný názor (a má asi i více informací, než já odhaduji z dotazu).

Naše příspěvková organizace obdržela nadační příspěvek z Nadace pro záchranu a obnovu Jizerských hor. Nevím jak zaúčtovat, zjistila jsem, že už mají finanční prostředky na svém účtu.

Pozor týká se PO!!!

Jestli je to příspěvek na investice tak na účet 403 a tvorba investičního fondu 401/416 ve stejné výši. Jestli je to příspěvek na provozní náklady, tak na účet 414 - rezervní fond. Až vzniknou k tomuto náklady na 5xx, tak ze zúčtuje fond zápisem 414 MD / 648 ve výši krytí nákladů.

Dobrý den, v roce 2010 jsme dostali rozhodnutí o poskytnutí dotace na akci "Úspory energií a využití alt. zdrojů" na naši základní a mateřskou školu. Práce na těchto školách byly započaty a faktury je začaly proplácet, i když smlouva nebyla podepsána a dotace nepřišly. Účtovala jsem 85% SF, ÚZ, nástroj, zdroj, 5% SFŽP, ÚZ, nástroj, zdroj a 10% vl. zdroje, nástroj, zdroj. Na rozhodnutí byl vyčíslen jen účelový zdroj 15835, a tak jsem ho dávala jak k těm 85% SF, tak k 5% SFŽP. Teď v březnu byly konečně podespány smlouvy na základní a mateřskou školu, ale dotace zatím nemáme. Dívala jsem se do dotazů a našla jsem, že u dotace SFŽP (5%) je dán ÚZ 90877. Má to tak být? To bych měla za rok 2010 tedy nesprávně a opravit to už nejde. Další faktury letos proplácíme i z úvěru a na základní školu dostaneme ještě půjčku ze SFŽP. Mám tedy účtovat 85% ÚZ 15835 a 5% 90877?

U dotace ze SFŹP by měl být opravdu UZ začínající 90, 90877 se jeví v tomto případě dobře. Rok 2010 opravdu opravit nejde, v roce 2011 je lepší používat ten správný. Znovu upozorňuji, že UZ u výdajů nejsou povinné, někde je přímo zakazují. Je lepší je používat jen v tom roce, kdy přicházejí příjmy.

Ve zprávě o přezkumu hospodaření bylo konstatováno chybné účtování opravné položky k pohledávce 540 dnů po lhůtě splatnosti, kterou jsme účtovali k datu 31.12.2010 v celkové výši 20.700,-- Kč na MD 406/D 194. Dle zprávy jsme nepostupovali v souladu s §65 odst. 7 vyhl. č. 410/2009 Sb. Rozumíme tomu tak, že jsme měli dát asi 2/3 hodnoty pohledávky na účet 556 a jen 1/3 (r.2009) na účet 406. Jak ale máme v rámci nápravného opatření opravit v roce 2011?

Lze opravit jen dle  §69 zápisem 556/406 - tedy v režimu opravy nákladů minulých let. Nic by se nestalo, kdybyste to udělali obráceně a celé dali v roce 2010 zápisem 556/19x - je to částka nevýznamná a 406 byla pro významné náklady minulých let. Ale tím, že jste dali na 406/19x i částku za rok 2010, tak jste opravdu postupovali v rozporu s vyhláškou.

Dobrý den, obec vlastní bytový dům. Se současnými nájemníky jsou uzavřeny smlouvy o budoucí smlouvě kupní. Protože obec dostala dotaci na nástavbu bytů v tomto BD,musí byty zůstat 20 let ve vlastnictví obce. Pan starosta se nyní dohodl s nájemníky o čtvrtletní úhradě záloh do fondu oprav, který není dosud zřízen.Lze tyto fin.prostředky přijímat do pokladny obce a jak účtovat? Neměl by být zřízen zvláštní účet? Jestliže ano, kdo ho bude zřizovat?

Prosím podívejte se, kolik je nelogik v tomto dotazu. Domluvíte se o úhradě do fondu oprav a žádný nemáte. Nájemníci mají platit nájem, že se převedou byty do jejich vlastnictví za 20 let na tom nic nemění. Povinností vlastníka je hradit opravy. Jestli si zastupitelstvo určí, že nájem se bude dávat na zvláštní peněžní fond dle §5 zákona č. 250/2000 Sb. a ten bude určen jen na opravy bytů v pronájmu, tak je to možné, tvorba peněžních fondů je zcela v kompetenci zastupitelstva - může se tedy vyhovět žádosti nájemníků. Zatím není zřízen zastupitelstvem peněžní fond, tedy o žádném účtovat nemůžete a platby nájemníků jsou pouze nájemné. Upřímně si myslím, že v tomto případě zřizovat fond oprav je k ničemu. Ten si zřizují např. vlastníci ve společenství bytových jednotek - je vlastně jakoby místo nájmu, aby v budoucnu byly peníze na opravy. Dle mého názoru nejsou nájemníci oprávněni požadovat, aby z jejich nájmu byl tvořen fond oprav, to není jejich věc, zda si vlastník byty opraví nebo ne. Nevím, zda to vysvětluji dobře, ale prosím promyslete to.

Prosím jak zaúčtovat účelovou dotaci,která bude předmětem finančního vypořádání se státním rozpočtem za rok 2011. Jde o dotaci na sčítání lidu. Dostali jsme částku 585,-Kč ,kterou jsme celou na tento účel použili. Předpis : 346 MD (585,-)/374 D (585,-) Příjem : 231 MD pol.4111(585,-) / 346 D (585,-) Vypořádání : 374 MD (585,-) / 672 (585,-) Četla jsem v dokumentech transfery ,ale nejsem si jista zda je to takto správně.Děkuji

Správně je letos takto: k datu přijetí dotace před jejím vypořádáním: (předpis již ne, jen toto) 231 4111 MD/ 374 D. K datu vypořádání dotace se dělá předpis : 346 MD /672 D a zápočet zálohy s pohledávkou 374 MD/346 D.

Prosím o radu a pomoc při oceňování řeziva. Hospodaříme v obecním lese, těžbou získáme dřevo, které necháme pořezat na různé druhy prken, trámů a pod.. Takto získané řezivo použijeme při údržbě, opravách a technickém zhodnocení majetku. Existuje nějaký přepis podle kterého bychom ocenili tento materiál, nebo si můžeme cenovou kalkulaci provést sami.

Kalkulaci ocenění vlastní výroby provádí účetní jednotka sama. Postup je vysvětlen v knize Účetní reforma, kap. 3.3. Jestli nemáte knížku, tak se ještě ozvěte, pošlu kapitolu.

Dobrý den, prosím Vás, jak zaúčtovat proplacení vstupní prohlídky zaměstnancům? Náklad pravděpodobně na účet 527, ale jaká položka RS a paragraf? Děkuji moc za odpověď.

Odpa dle účelu , např. 6171,5311 policie, položka 5169, pokud hradíte ze SF tak lze i položka 5499. S účtem 527 souhlasím, je to zákonný sociální náklad (souhlasí na ZDPO).

Obec v roce 2010 účtovala výdaje na investici na účet 042 ale dotaci v roce 2011 dostala jako neinvestiční, což tak správně dle podkladů mělo být. Prosím, jak přeúčtovat inv. 042 do roku 2011 správně? Děkuji za odpověď

Zde můžeme vyjít jen z §69 - odst. 1, písm b) - opravy nákladů minulých let na položce nákladu, kterého se týkají - tedy 042 minus MD a 5xx MD. Nic jiného s tím udělat nejde. Naruší se akruál, ale po uzavření roku se vyrovnají zdroje.

Námi zřízená příspěvková organizace (PO) si nechala v r. 2004 zpracovat projektovou dokumentaci; na její úhradu obdržela investiční dotaci. Bylo účtováno 042/321 (úhrada 321/241) a 916/901. V současné době PO s určitostí ví, že tato investice nebude již nikdy realizována. Jak bude o této zmařené investici PO účtovat?

Zmařenou investici by měli zaúčtovat MD 547/Dal 042 - vymezení účtu 547 - manka a škody vyplývá z Vyhlášky 410/2009 Sb. - §33 odst. 5.

Problémem je, jak se postavit k investičnímu fondu - zákon 250/2000 Sb., ani ČUS 704 neřeší, že by se jednalo o případ, kdy má být natvářen investiční fond. Takže podle mého názoru bych za současné situace účetních předpisů nedělal MD 401/Dal 416 (respektive, pokud to uděláte, tak není opora v předpisech a navíc ty výčty uvedené v předpisech vypadají hodně taxativně ...).

Ještě zmiňujete dotaci - tady je situace taková, že pokud je to dotace od zřizovatele, tak podle předpisu pro rok 2011 se již nemá vyčleňovat na 403 a měla zůstat na 401 - takže tady by se nic nedělo. Pokud se ale jedná o dotaci od někoho jiného, než zřizovatele, a byla by ještě zachycena na účtu 403, je nutno při odúčtování investice do nákladů ještě provést zúčtování MD 403/Dal 401. (ZN)

Dobrý den, Platíme nájem z pozemku na základě nájemní smlouvy. Je mé zaúčtování správné ? Předpis 518/378 platba 378 / 231 3636 5164

Odpa bych dala 3639, jinak takto může být, není špatně ani účet 321, ale jestli si jej necháváte jen pro KDF, tak lze účet závazku 378 využít.