Dotazy

Dobrý den, mám dotaz ohledně účtování záloh, vím že bylo okolo tohoto tématu řečeno strašně moc, ale pořád vtom nemám jasno. 1. Záloha na elektřinu (tato záloha je jednorázová vybírá se od občanů společně s pronájmem sálu) záloha je 3000 Kč ( po skončení akce se udělá vyúčtování a buď se vrátí rozdíl nebo doplatí) v pokladně mám PPD +3000 Kč , pak doplacen rozdíl - 443 Kč tj. VPD, rozdíl byl 2557. Prosím o radu jak zaúčtovat? Já mám: MD 261 000 +3000 D 231 030 6171 5182 +3000 D 231 030 3392 5154 - 3000 D 324 000 +3000 VPD ????? nevím 2. Dále vybíráme zálohy za vodné od nájemníků z obecního bytu. OÚ platí zálohu MD 231 par.pol. D 314 Vybírání zálohy MD 231 par.pol. částka mínusem D 314 plusem Jak zaúčtovat doplatek? Snad se v mích dotazech vyznáte. Děkuji

1. Předpokládám, že vracíte 2557,-, že záloha byla vyšší a spotřeba jen 443 Kč,ano?

Pak VPD vratka 324 MD / 261 D a přes RS -5182 + 5154 a zaúčtovat zbytek zálohy : buď přeprodejem 324/-502 MD ( nebo se předepšíe přímo to, co má nájemník nahradit 311/ 321 - ale to asi u těchto drobných plateb nepůjde)  nebo výsledkově 324/602.

2. Vy platíte zálohu na vodné: normálně 314/231 (nebo přes KDF 314/321 a 321/231)

Nájemník platí zálohy vám: 231/324 (nebo přes předpis 311/324 a 231/311)

Přijde vyúčtování vodného a stočného od Vak  - režim přeprodeje - místo nákladů dáte za poheldávku za nájemníky: 311.xx MD / 321 D, zápočet Vaší zálohy se závazkem - ten se neájemníků netýká  321/314.

Pak teprve zápočet závazku ze záloh od nájemníků z pohledávkou z přeúčtování: 324/311. Doplatek od nájemníků: 231/311 a přeplatek záloh - vratka nájemníkům - 324/231.

Dobrý den, v naší zřizovací listině máme uvedeno toto: (výňatek) Příspěvková organizace má při hospodaření se svěřeným majetkem zejména tyto povinnosti: - majetek zajistit, sepsat, ocenit a vést v předepsané evidenci a účetnictví, - pečovat o svěřený majetek a provádět jeho údržbu a opravy, - pečovat o využívání majetku k plnění úkolů předmětu činnosti příspěvkové organizace, - chránit majetek před zcizením, rozkrádáním, poškozením, zničením, ztrátou nebo zneužíváním, - využívat právní prostředky k ochraně majetku, včas uplatňovat právo na náhradu škody proti těm, kteří za škodu odpovídají. Pan starosta se s ředitelkou školy dohodl na tom, že opravy přesahující částku 5tis. bude hradit obec. Abychom obešli náročnou administrativu spojenou se změnou zřizovací listiny, mysleli jsme, že bychom sepsali smlouvu, ve které bychom toto ustanovili. Je takový postup možný?

Obávám se, že tato dohoda není v případě svěřeného majetku možná z důvodu věcné souvislosti. Pokud se jedná o majetek svěřený, tak o něm účtuje a eviduje jej PO, tedy i opravy, a to i velké, jsou jejím nákladem, ne nákladem obce. Jiná situace by byla u výpůjčky nebo nájemní smlouvy, tam je možné smluvně sjednat, kdo bude dělat jaké opravy, zda nájemce nebo pronajímatel. Samozřejmě, že bychom takovou dohodu u svěřeného majetku uměli řešit účetně - obec by proplácela faktury za opravy jako příspěvek a PO by dělala zápočty pohledávek a závazků. (511/321 a 348/672 a 321/348) Je také možné sjednat, že se o opravy budov bude starat starosta po věcné stránce a PO je jen proplatí a u sebe zaúčtuje. Myslím si, že by změna zřizovací listiny v tomto smyslu byla ve významném rozporu s účetními předpisy.

Provádíme veřejnospr. kontrolu v naší PO základní škola, ve výkazu Z-Z mají na účtu 527 stav ve sloupci hospodářská činnost. Z Vaší metodiky k VPS jsem vyčetla, že na hosp.č. by se fond tvořit neměl ale nezjistila jsem proč? (PO vysvětluje takto : Kuchařka za obědy pro cizí strávníky dostává měsíční odměnu k platu - nejedná se o samostatnou dohodu o činnosti.) Pokud by takto bylo možné fond tvořit neměl by být zakalkulován do ceny stravného? Jinak na něj doplácí zřizovatel.

Nemohu si vzpomenout, kde a ani proč jsem toto uváděla. Je to i daňově uznatelný náklad, podíl povinného přídělu ke mzdě VHČ  bych dnes do VHČ účtovala. Pokusím se podívat, kde co k tomuto mám, ale opravdu teď narychlo mě nenapadá žádný důvod k zákazu účtovat do VHČ, snad jen, že ve školském zákonu je, že stravování zaměstnanců je v rámci hlavní činnosti. Obecně tvorbu FKSP skutečně dáváme i z mezd hospodářské činnosti.  

Obec postavila bytový dům o čtyřech bytech. Ještě rozestavěný dům dala do zástavy bance - půjčila si na dostavění 2 200 000 Kč. Ve smlouvě se uvádí že nemovitost je zastavěná, ale nevím, zda do podrozvahy mám dát 2 200 000 Kč (a každý rok ukrajovat z podrozvahy dle splátek úvěru), nebo dát do podrozvahy hodnotu postavených baráčku, která je asi 4 500 000 Kč a po celou dobu splácení úvěru nechat tuto částku.

Prvotně je potřeba dát bytový dům v zástavě na oddělenou analytiku u účtu 021. Do podrozvahy je vhodné dát ve výši úvěru - na jakou částku je zástavní smlouva sjednána. Toto není předpisem upraveno, tak je možnost volby - mně připadá, že má větší vypovídací schopnost hodnota závazku, která je jištěná (po celou dobu úvěru v plné výši, neupravovat o splátky), hodnota domu má svou analytiku. Jinak, pokud však zvolíte do podrozvahy zase hodnotu domu, tak rovněž v celé výši a neupravovat o splátky. V podrozvaze se eviduje na účtu 982.

V roce 2010 jsme uzavřeli dohodu o poskytnutí finanč.příspěvku stavebníkem na výstavbu inženýr.sítí(kanalizace,vodovod)-účtováno 231 odp.2310,2321 pol.3122 / 401. Letos tento příspěvek musíme stavebníkovi vrátit na jakou položku tuto vratku zaúčtuji?

401 MD / 231 2310 5909 D. Vratku stačí zaúčtovat takto.

Obec uzavřela darovací smlouvu s fyzickou osobou, která chce na území obce povolit realizaci stavby komunikací, inženýrských sítí a stavby pro bydlení.Fyzická osoba se ve smlouvě zavázala, že v případě získání stavebního povolení na tuto stavbu poskytně obci finanční dar ve výši 200 000,-.Tato částka se má použít na stavbu ČOV, kterou právě město realizuje. Peníze o kterých je zmínka, by obec mohla dostat nejdříve za 1 až 3 roky. Dříve určitě ne. Jak tuto pohledávku mám zachytit v účetnictví. Prosím o zaúčtování.

Toto je typicky podmíněná pohledávka, dá dar, jen když získá stavební povolení. Doporučuji tedy jen do podrozvahy na účet 934 MD / 999 D.

Jak zaúčtovat prodej nepotřebného majetku (kontejner na odpad za 10000,- kč). Zaúčtováno mám 311/644, 231/311 a vyřazení z majetku v částce dle evidence 088/028. Na školeních nám bylo řečeno, že účet 644 se musí rovnat účtu 544 (stejně jako 604 a 504). Jak zapojím účet 544? Byl by správný postup udělat aktivaci na sklad 112/621 a 544/112 v prodejní ceně? Mám ještě jeden dotaz ohledně vytěženého dřeva, které nám zůstalo na konci roku na skladě. Na konci roku jsem zaúčtovala 123/613. Letos jsme dřevo prodali, zaúčtovala jsem 311/601, 613/123 a příjem 231/311. Ve výkazu zisku a ztrát se mi ale na účtu 613 objevuje zaúčtovaná částka minusem. Je to tak správně? Předpokládám, že když je v minulém období plusová, tak nyní minusovou částkou je vidět odúčtování.

Jedná se o úplný nesmysl, že by se účty 544=644 a už vůbec ne 504=604, jen že se tyto účty mohou objevovat ve vzájemné souvislosti. Vaše zaúčtování je správně, nic jiného neúčtujte, v tomto případě není třeba provádět aktivaci. U změny stavu výrobků je to také správně. Jste velmi šikovná, ale na Vašem dotazu je vidět, jak není dobrý být zase až tak velmi dobrý :o)

Dobrý den, prosím Vás o radu, jak zaúčtovat zhotovení razítka pro obec v hodnotě 498 Kč.

Asi 501 MD / 261 D, proúčtování pokladny 231 6171 -5182 D  a +5139 D. Moc nerozumím, proč se ptáte? Jedná se o spotřebu kancelářského materiálu.

Prosím o radu se zaúčtováním: 1.)obec uzavřela smlouvu s občanem o úhradě části nákladů za poskytování sociálních služeb v sociálním zařízení, kde je umístěn jeho syn formou finančního příspěvku.Ten účtuji 572/378 a úhradu 378/231 4356 5339 (zasílám přímo soc. ústavu na základě vyúčtování). Následně nám do konce kalend. roku musí občan dle smlouvy zaplatit 50% námi uhrazeného příspěvku.Jak tento příjem od občana správně zaúčtovat? 2.)obec nechala udělat přestavbu hasičského auta na sklápěcí avii.Přestavba stála 99.350,-- zaúčtuji správně tuto fa. na pol.6123? Děkuji

1. Předpis 315 MD /649  D a 231 4356 2324 MD/ 315 D. (Jako náhradu výdaje - nemůžeme však kompenzovat transfer - v budoucnu by to nešlo zkonsolidovat.)

2. Ano, jedná se o změnu účelu, je to TZ auta, měla by se navýšit hodnota auta i na účtu 022 o toto TZ.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat zda je nutné dávat do podrozvahy poskytnutý grant (transfer s vypořádáním), pokud je smlouva podepsána ve stejném měsíci jako je uskutečněný transfer. Děkuji za odpověď.

Hrozně mě touto otázkou uvádíte do rozpaků. Samozřejmě je to zbytečné a k ničemu, ale je možné, že kontrolor-úředník bude trvat na doslovném znění CUS 703 a bude chtít po Vás toto proúčtování. Škoda, že nevyužíváte program OBES, ten by Vám tu podrozvahu usnadnil.

Jak zaúčtovat pořízení bezbariérového vstupu do budovy v podobě ocelové konstrukce se dvěma rozebíratelnými rameny a jednou schodišťovou podestou s třemi schodovými stupni. Konstrukce je připevněná k chodníku šrouby a je možno ji odšroubovat a přemístit na jiné místo. Pořizovací cena je 108 tis. Kč. Jedná se o stavbu nebo samostatnou movitou věc, či TZ budovy? Děkuji.

Dle popisu se spíš jedná o technologii, dala bych na 022, i když je pevně spojená s budovou. Záleží na Vašem záměru, zda chcete s budovou užívat trvale nebo ne. V případě, že máte zájem na trvalém umístění, tak lze účtovat i jako  TZ budovy. Tuto situaci pokyn D300 neřeší (víme, že stejně pro nás není závazný - jen se jím řídíme rámcově), tedy záleží na záměru účetní jednotky.

V r. 2010 nám byla schválena neinv. dotace na opravu komunikací od SZIF.Součástí byl ale i nákup drobné mechanizace.(pila,sekačka),tedy DDHM.Dotace nebyla do konce roku vypořádána tak jsem zaúčtovala na konci roku 388/673.V lednu byla vypořádána a březnu přišlo oznámení o platbě a ejhle najednou je mechanizace investicí a opravy neinvesticí a 1,- Kč nám strhli za nesprávné zaokrouhlení. Příjem bych zaúčtovala 231 pol 4113 nein a 4213 inv./388 Rozdíl 1,Kč 672minusem D/388 D Ale jak opravit částku za mechanizaci a dostat ji na 403? Děkuji

Vyjde Vám to alespoň za 40 tis. Kč na soubor 022? Jinak bychom měli se 403 problém.

Jinak je oprava ve smyslu §69 jako oprava výnosů minulých let, tedy -672 D/403 D a pak -501 MD / 022 MD a -028 MD / - 088 D. Jinak to neumíme.

V roce 2010 přišla faktura na lesního hospodáře za IV Q., zaúčt.do KDF 518/321, letos přišla dotace 231 pol.4116/374 a posláno Lesy ČR 374/231 jako průtokový transfer. Jak opravit účtování roku 2010 MD 518/321 Dal.

Lze 321 MD / 649 D - jako odpis závazku, nejsprávněji dle § 69 je však -518 MD / -321 D jako zrušení předpisu-oprava chyby min. roku. Letos si tak trochu můžete vybrat, příští rok už to správné (jestli statistika bude chtít partnera k odpisu závazku - což ještě nevíme, tak by první zápis byl zavádějící).

V závěrečném přezkumu hospodaření obce za rok 2010 je požadavek doložení rozhodnutí o hospod.výsledku za r.2010 přísp.organizací a jeho zaúčtování. Výsledek hospodaření mám dosud na účtě 431 - ve schv.řízení. Zastupitelstvo bude teprve rozhodovat o jeho rozdělení počátkem května, tedy před projednáváním záv.účtu obce. Existuje termín , kdy by měl být schválen v zastupitelstvu výsledek hospodaření za předešlý rok u přísp.org.?

Schvalování VH PO zastupitelstvem není žádným předpisem požadováno. Funkci zřizovatele plní rada, kde není rada, tak starosta. Schválení VH řeší jen §30 u rezervního fondu - "... na základě schválení jeho výše zřizovatelem po skončení roku ..." Nic víc ohledně termínu schválení VH stanoveno není. Zpravidla se snažíme mít VH ve schvalovacím řízení vypořádán do 31.3., ale přímá povinnost ze zákona nevyplývá.

Dobrý den, měla bych následující dotaz: jsme plátci DPH.Cca před 15 lety jsme vybudovali plynovod a ten darovali plynárnám.Nyní jsme prodloužili část plynovodu k nové zástavbě.Máme podepsanou smlouvu o budoucí kupní smlouvě s plynárnama na odprodej tohoto majetku za určitou částku ( samozřejmě jen zlomek pořizovací ceny).Stavba ještě není zkolaudována.K tomu dojde v nejbližší době.Bude toto plnění zdanitelné?Mohu si provést odpočet DPH na vstupu?Pokud ano, ke všem zdanitelným plněním došlo v minulém roce, mohu si je uplatnit letos ( §72, do tří let)?Na jaký řádek přiznání to přijde?

V tomto případě jste postavili stavbu a převádíte jí na jinou společnost do 3 let od kolaudace - tedy jedná se o zdanitelné plnění - musíte sjednat smlouvu s DPH. Ve vazbě na toto máte plný nárok na odpočet DPH - zde nevadí, že to bylo v minulém roce - můžete to vyřešit v běžném přiznání k DPH, neboť u plného odpočtu máte nárok na odpočet DPH v průběhu 3 let, přesně jak popisujete.

odvod DPH - ř. 1

odpočet DPH - ř. 40 a 47 (asi to budeme považovat za "majetek ..." - byť u Vás je to fakticky stavební akce pro plynárny).

Diskutabilní (dlouhodobě) je, zda tyto převody načítat na ř. 51 - první sloupec (podívejte se na § 76 odst. 4 - tady se každý chová jinak, někdo to vyhodnocuje jako příležitostné, jiný ne - zkuste se zamyslet, jak se chováte třeba k pozemkům ... - pokud třeba nepovažujete  převody pozemků za příležitostné a zahrnujete je do koeficientu, tak toto asi udělejte stejně) (ZN)