Dotazy

Máme pouze hlavní činnost , ale na území naší obce je provozována skládka, z níž máme příjem na poplatcích za uložení odpadu pol 1333 - téměř 7 mil. ( účtuji na účet 609 xxx dle Jihoč.kraje). Bude tento příjem v daňovém přiznání započítán na řádku 101? V předchozích letech nám jej daňová poradkyně nezapočítávala a daně jsme měli okolo 80 000,- Kč. Nyní nám doporučila vyloučit všechny náklady jako neuznatelené z hlediska opatrnosti, ale příjem za tyto poplatky ponechat jako neosvobozený. Daň se nám tím pro letošní rok zvýšila téměř na 1 500 000,- . Jelikož jsem na konci roku udělala odhad dle rozpočtové skladby po vzoru předchozích roků, mám v nákladech roku 2010 pouze 95 000,- . Prosím o radu.

Poplatky za uložení odpadu nejsou předmětem DPPO, dle §18, odst. 4 písm b) - ...poplatky, které jsou dle zvláštních předpisů příjmem obce... Tyto poplatky by měly být vyloučeny do řádku 101. Ovšem jestli se opravdu jedná o poplatky dle zákona o odpadech a ne o platby za uložení odpadů ve smyslu výnosů, tj. platby provozovateli skládky. Na položku 1333 patří jen poplatky, které vybírá obec, na jejímž uzemí se skládka nachází. Ty pro obec vybírá provozovatel. Platby provozovateli skládky jsou výnosem zdanitelným, uznatelným nákladem je pak např. tvorba rezervy na asanaci skládky. Poplatky dle zákona o odpadech by se pak z výnosů měly odečíst.  Pokud Vám přiznání zpracovává daňová poradkyně s plnou odpovědností, tak prosím radši nechte rozhodnutí a posouzení na ni, má k dispozici přesnější informace než já z dotazu.

Dobrý den, měla bych ještě jeden dotaz k DPPO, jsou nějaké případy, kdy jdou dotace do základu daně. Pokud jde o dotace SZIF, MMR - investiční, tak ty do základu nejdou a ani se v přiznání nikde neobjevují, že ano?

Investiční dotace se mají účtovat na účtu 403, tedy nejsou ve výsledku hospodaření ve výkazu zisku a ztráty a tedy se nevylučují na řádku 101. Jinak všechny dotace, daně a poplatky nejsou předmětem daně u obcí dle §18, odst. 4, písm b). Vylučují se však jen ty, které jsou na účtech výnosů - 67x. Ty investiční bychom vyloučili jakoby duplicitně, protože nejsou zahrnuty ve VH = rozdíl 6 a 5. Pochopila jsem dotaz dobře?

Byl nám dán nefinanční dar houpadlo v hodnotě 14000,-. Zaúčtovala jsem ho 028/401. Auditor mi říká, že ho musím ještě dooprávkovat,ale já nevím, proti čemu bych dala 088.

Darovaný drobný dlouhodobý majetek se účtuje od 1.1.2010 přímo zápisem 028 MD/088 D. Takže opravte prosím jen takto: 401 minus D /088 D.

Obec připravuje opravu budovy MŠ, budou tyto neinvestiční náklady vstupovat do "školného" v dalším kalendářním roce? Pokud ano, odrazí se na školném jen v tomto jednom kalendářním roce?

§6 prováděcí vyhlášky 14/2005

(2) Měsíční výše úplaty nesmí přesáhnout 50 % skutečných průměrných měsíčních neinvestičních nákladů právnické osoby vykonávající činnost mateřské školy, které připadají na předškolní vzdělávání dítěte v mateřské škole, popřípadě dítěte v příslušném druhu provozu mateřské školy, v uplynulém kalendářním roce. Určují-li se náklady podle předchozí věty zvlášť podle druhů provozu mateřské školy, musí jejich vzájemný poměr odpovídat počtu dětí v jednotlivých druzích provozu a skutečné průměrné denní délce jednotlivých druhů provozu v uplynulém kalendářním roce. Do nákladů podle věty první a druhé se nezapočítají platy, náhrady platů, nebo mzdy a náhrady mezd, odměny za pracovní pohotovost, odměny za práci vykonávanou na základě dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr a odstupné, úhrada pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti a úhrada pojistného na všeobecné zdravotní pojištění, příděly do fondu kulturních a sociálních potřeb a ostatní platby vyplývající z pracovněprávních vztahů, nezbytné zvýšení nákladů spojených s výukou dětí zdravotně postižených, náklady na učební pomůcky, na další vzdělávání pedagogických pracovníků a na činnosti, které přímo souvisejí s rozvojem škol a kvalitou vzdělávání, na jejichž úhradu byly použity finanční prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu.

Dle znění vyhlášky mi připadá, že lze započítat i opravy. Je pravda, že by pak meziročně mohli být poplatky velmi rozdílné, na druhou stranu nějaké rozpočítání do více let není dle textu vyhlášky možné. Lze vycházet jen z nákladů uplynulého roku. Asi jen není povinnost započítat.

Jiné je to v případě, že chcete řešit, kolik by měli vyúčtovat jiné obci za to, že navštěvuje z jejich obce naše školské zařízení - tam potom podle mne skutečně počítám "věcné náklady", kam taková oprava uričtě patří, děleno počtem žáků ....

§178 Školský zákon

(6) Jestliže žák plní povinnou školní docházku ve škole zřízené jinou obcí, je obec, ve které má žák místo trvalého pobytu, povinna hradit obci, která školu zřídila, neinvestiční výdaje této školy připadající na jednoho jejího žáka, pokud se dotčené obce nedohodnou jinak. Neinvestiční výdaje podle věty první tvoří náklady na údržbu a opravy, materiální výdaje, služby a výdaje nevýrobní povahy, mzdové prostředky a ostatní výplaty fyzickým osobám, které neposkytuje krajský úřad. Toto ustanovení se použije obdobně v případě, že žák plní povinnou školní docházku ve škole zřízené svazkem obcí, jehož členem není obec, ve které má žák místo trvalého pobytu.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat ohledně vedení DPH. V hospodářské činnosti jsme již plátci daně od 1.4.2005. Jak je to s hlavní činností, kde podmínku obratu 1.000.000,00 Kč nesplňujeme. Zůstaneme dále pouze jako plátci DPH pouze u hospodářské činnosti.

Mám pro Vás velmi špatné zprávy. Od roku 2009 od 1.1. se již musel zjišťovat obrat z obou činností dohromady za jednu účetní jednotku. Pokud se stanete plátci, tak samozřejmě musíte zdanit i veškerá zdanitelná plnění v hlavní činnosti a "kódovat" osvobozené. Plátcem DPH jste jako jedna účetní jednotka. Prosím stáhněte si z dokumentů ke stažení materiál DPH komplet a dále " DPH rozdělení činností" a pak asi postupně vše další k DPH, co budete potřebovat. Máte bohužel hodně zastaralé informace, bude to chtít trochu "studia". Je mi líto.

Obdrželi jsme neinvest.dotaci na sanaci zdiva našeho hradu.Musím účtovat pouze udržování na 511 a pol. 5171 nebo mohu využít účet 045, pol.?? a poté zařadit jako technické zhodnocení na 021 MD přes pol 6121 a 045 D ?

Sanace zdiva je oprava, vůbec se nejedná o technické zhodnocení a správně na ni máte neinvestiční dotaci. Správné účtování je na účet 511 a s položkou 5171. Účet 045 a položka 6121 by v případě opravy vůbec neměla být využívána. Po dokončení se hodnota "hradu" navyšovat nebude, jedná se o opravu.

Prosím Vás o radu: v roce 2010 jsem zaúčtovala předpis platby od EkoKomu za 4. čtvrtl.2010 na 388 MD a 649 Dal. V závěrečných účtech se mi to převedlo na 388 Dal a 492 MD. Nyní došla platba, kterou zaúčtuji na pol. 2324 §3725,ale proti čemu. Nějak jsem asi ten rok 2010 zkazila, nedala jsem tam 315. Dá se to nějak vyřešit?

Konečný účet rozvažný 492 MD / 388 D se převede na počáteční účet rozvažný 388 MD/ 491 D. Účtů 491 a 492 si prosím vůbec nevšímejte. Vaše zaúčtování 388/649 je v roce 2010  naprosto v  pořádku. K 1.1. byste měla mít zůstatek na účtu 388 MD.

V roce 2011 jste měla postupovat takto: Předpis pohledávky - již je to pohledávka, vím jiště částku, pohledávkou ruším dohadu - 388 je něco jako "předskokan" pohledávky -  315 MD / 388 D ve výši dohady z roku 2010, pokud byl rozdíl tak +/- 649 D. Příjem 231 MD/ 315 D. Toť vše.

V letošním roce máme prvně hospodářskou činnost. Výnosy 23tis., náklady 23tis. a HV 0,-Kč. Jak mám vyplnit přiznání, na jaké řádky to zapíši. Budu podávat 2 přiznání za hosp. činnost a hlavní činnost? Předem děkuji za odpověd.

Nezdaňuje se jen hospodářská činnost, ale i hlavní, např. prodeje majetků. Jste jedna účetní jednotka, máte výnosy a náklady a jeden VH, i když vypadá ve výkazu jako rozdělený.

Popis vyplnění DPPO je v dokumentu ke stažení "2010 DPPO výklad pro obce".

Jsme plátci DPH a pronájem bytů a nebytových prostor máme osvobozený od DPH. Prosím, můžete mi odpovědět, zda můžeme u oprav a služeb těchto bytů a nebytových prostor uplatňovat DPH.

Nelze nárokovat odpočet DPH na vstupu, kde na výstupu je osvobozené plnění.

Ohledně služeb souvisejících s nájemným - tam je možnost volby

1. Buď přeprodej - tedy neuplatňuji na vstupu ani na výstupu. Podmínky - jen pokud jsou služby přijaté od jiného subjektu, nesmí tam být výkon vlastními zaměstnanci, a to ani na dohody, účtuje se přes účty 3xx, ne přes výnosy a náklady, a to co chci nahradit musí být nižší nebo rovno vstupům.

Nebo lze uplatňovat nárok na odpočet ze všech vstupů a účtovat jako o nákladech a při vyúčtování služeb s nájemným dát DPH na výstupu - výnosy. Je potřeba k tomuto trochu studovat např. materiál ke stažení - DPH nájem a služby- ten by Vám mohl situaci trochu objasnit.

Dobrý den, prosím Vás mám nějaké dotazy ohledně DPPO. 1) v roce 2010 jsme prodaly podílové listy, počáteční vklad na podílové listy byl 400 000,- tisíc, v roce 2010 jsme dostaly (prodaly jsme) nazpátek 400 000,-, které jsme vložily a 1 777,- Kč úroky. Jde vrácených 400 000,- do základu a jakpak to je s úrokama 1 777,-? 2) Celkové ceny pozemků, kde byl návrh na vklad podán v roce 2010 jsou všechny předmětem daně 2010? 3) U věcných břemen, kde dostáváme peníze za zřízení věcného břemene, se mohu řídit také datem podání návrhu na vklad? 4) A ještě si nejsem 100 % jistá, i když jsem četla dokument k DPPO, jestli veškeré dotace se zahrnují na řádek 101 (my máme - volby, sčítání lidu, SZIF, MMV - dotace na silnici, dotace na výkon státní správy, dotace Pk - hasiči, dotace Pk - zalesnění). Děkuji mnohokrát za odpověď.

1) Daní se rozdíl, tedy 1.777,- Kč - rozdíl mezi prodejem a vkladem.

2) Ano

3) Ne, zde k datu smlouvy. Pokud je plnění ze smlouvy o smlouvě budoucí, tak až k datu plnění, mělo by být na zálohách (324), ne na výnosech (602).   

4) Jen ty, co jsou na výnosech 67x, ne ty, co jsou na 406 (nevím, zda SZIF a MMR nebyly investiční).

Jsme plátci DPH, máme lesy a vodovod. Hospodářskou činnost nemáme. Nyní budeme kácet stromy na nelesní půdě (veřejná zeleň) a starosta chce kmeny těchto stromů rozprodat. Musím zde připočítat DPH? Na veřejnou zeleň si nesmíme uplatňovat DPH. Není mi to jasné.

Zde se jedná o dodání zboží, musí být v režimu zdanitelného plnění. Lze uplatnit odpočet např. na náklady na pokácení apod., tedy na náklady vznikající při získaní výrobků (výrobek nebo materiál  z hlediska účetnictví - z DPH zboží).  Stejný postup je i u materiálu z demolic, nalezených věcí, které se po uplynutí lhůt stávají majetkem obce a pak se prodávájí - vše toto je v režimu zdanitelného plnění.

Obec má sepsanou smlouvu z roku 2010 na 100 000,- Kč, která je ve dvou splátkách (2x50.000,- Kč). Peníze jsou určeny na opravu místních komunikací. Prvních 50.000,- Kč jsme dostali na konci roku 2010 a druhých 50.000,-Kč jsme dostali na účet v březnu 2011. Dotaz: Má obec tento dar zdanit? Udělat DAROVACÍ DAŇ nebo jestli to máme mít v PŘIZNÁNÍ K DANI Z PŘÍJMU PRÁVNICKÝCH OSOB za obec?

Není předmětem DPPO, z daně darovací osvobozeno, obec nemusí dávat ani tzv. "negativní hlášení" o osvobozených darech. Je potřeba jako výnos asi 649 vyjmout ze zdanitelných výnosů k DPPO.

Prosíme o radu, jak zaúčtovat pojistné plnění za škodu ve výměníkové stanici, které přišlo v roce 2011 na náš účet - výše plnění přes 400.000,- Kč. Ke škodě došlo v 05/2009. Předpis nebyl. Avizo až po přijetí platby na účet. Můžeme účtovat: MD231 6320 2322 a D 406? Děkujeme.

Kvůli akruálnímu principu by to takto šlo, ale protože je zbytečné se pak o tomto dohadovat s případnou kontrolou a máme jasně v §69 uvedeno, že náhrady nákladů minulých let se účtují do výnosů, což je případ pojistného plnění, tak je možné  (a pro nás i výhodnější) účtovat místo na 406 na 649, což v tomto případě doporučuji. Opravdu však i zde je možné účtovat na 406 - změna metody, protože výnos měl být dle stávající metody v roce 2009 dohadován, což nebyl, protože se toto v roce 2009 nesmělo účtovat. Jenže už je někdy potřeba nechat minulost být a začít se chovat "normálně". Myslím si, že není možné do budoucnaá stále přemýšlet v jakém vlastně roce k nákladu došlo a účtovat podle toho, to by za chvíli bylo kontraproduktivní, tak to dejte na výnosy 649.

V roce 2004 byl předepsán předpis vratky sociální dávky 315/215 ve výši Kč 80 000,00. V letošním roce dlužník uhradil částku Kč 100,00, kterou jsem zaúčtovala : příjem 231/315 (na 315 mám stále zůstatek nesplacené dávky ve výši Kč 53 000,00) dávku musím vrátit do státního rozpočtu, ale nevím jak zaúčtovat odvod vymoženého nedoplatku v letošním roce ?/231. Myslím si, že účet 406 by se již v letošním roce používat neměl.

Doporučuji tento postup: K 1.1.2011 odepsat -315/-325  zápisy ve vztahu k sociální dávkám,  kde je předepsáno na závazcích nebo -315 MD/401 MD, kde je předepsáno proti výnosům do roku 2009 (215). Nadále vést jen v operativní evidenci agendy sociálního odboru. Pak vratky dávek již účtovat dle CUS 703 platného k 1.1.2011 231/374 a přeposlání do SR 374/231, tak by z hlediska VH již bylo neúčinné.

Dobrý den, ačkoliv o tom již bylo napsáno mnoho ,stále si nejsem jistá kdy je transfer k vypořádání tedy podle 3.4.,nebo kdy je nezpochybnitelná skutečnost poskytnutí transferu podle 4.7.Příklad : dostaneme rozpočtové opatření, v rozhodnutí je doložka,že transfer je určen k finančnímu vypořádání za rok 2011,ale víme přesnou částku,víme kdy ho dostaneme a samozřejmě účel (např.příspěvek na sbor dobrov.hasičů). Účtuji 348/672,nebo pdrozvaha a pak 231/374. Děkuji a zdravím

Jestliže se má vypořádat, pak je správně k "rozpočtovému opatření" - info o transferu- zaúčtovat do podrozvahy 942/999, z podrozvahy vyjmout 999/942 ve chvíli přijetí zálohy  231 4122/374 a k datu vypořádání 348/672 a 374/348.