Dotazy

Dobrý den, chtěla bych moc poprosit o radu ohledně předpisu na pronájem garáží. Na základě smluv o pronájmu jsme udělala předpis dle datumu splatnosti včetně předpisu DPH. Splatnost nájmu garáží byla do 31,1.2011. Co ale s tím, když platba proběhla přes pokladnu až v únoru a pokladna vystavila na pronájem daňový doklad - což bylo jistě správně, ale promítne se mi to v daňové doloženosti. Mám takto vlastně DPH v účetnictví 2x. Moc děkuji za odpověď.

Dańový doklad by měl být zajištěn k předpisu - vydaná faktura apod. Pokud není vystaven a vystavuje se při úhradě, je možné vystavit daňový doklad k DUZP dle faktury, ne k datu platby. Tedy jiné datum DUZP a jiné datum úhrady. Tento případ by se pak mohl týkat veškerých vydaných faktur hrazených do pokladny, vše by bylo duplicitně. Správně by daňový doklad měl být jen k úhradě pohledávky, ne přímo na platbu. SW toto umí. (Běžně SW zajišťují možnost vztáhnout platbu do pokladny k pohledávce  (bez DPH) nebo vystavit přímý doklad k výnosu).  Toto je potřeba zajistit vnitřním systémem, aby nedocházelo k dvojímu DUZP a k dvojímu vykázání DPH. Samozřejmě lze odúčtovat mimo pokladnu - 603 ZJ 1 minus D a 343 DPH ZJ 1 minus D. Doporučuji i kontrolu stavu 311, zda je spárována na úhradu pokladnou.

V únoru 2011 jsme dostali fakturu za spotřebu energie v roce 2010, na což jsme si nevytvořili dohadnou položku. Zaúčtovat na 502 jako nedaňový náklad nebo jako náklad běžného roku?

Stačí zaúčtovat na 502 jako náklad běžného roku. Z hlediska DPPO - v roce 2011 by to měl být dańově neuznatelný náklad, pokud je nad částku stanovenou ve vnitřní směrnici k časovému rozlišení nebo pokud máte uvedeno, že energie rozlišujete vždy. Na druhou stranu, protože jakoby termín k přiznání ještě nevypršel, tak tento náklad do přiznání za rok 2010 můžete mimoúčetně zahrnout. Jen poznámka- jestli Vám to stojí za to, když stejně jako obec nemusíme daň odvádět.

Dobrý den prosím o informaci jak máme zaúčtovat hospodářský výsledek z hlavní činnosti naší obce za rok 2010. Všude v dotazech se píše o hospodářské činnosti, ale naše obec provozuje hlavní činnost. Bude to 431/432 a nebo se o tom účtovat nebude a zůstane výsledek hospodaření po uzávěrce na 431?Děkuji

Do března je vhodné zaúčtovat 431/432. VH jak v hlavní, tak ve vedlejší se účtuje stejně. Dle přepisů není zatím určený orgán obce, který by jej měl schvalovat, jestli chcete krytí, tak je možná vhodnější zastupitelstvo než rada, ale podporu v předpisech nemáme. Je to však jen formální schválení VH a jeho převod na VH minulých let. Zatím vlastně jiné účtování není možné, protože ÚSC netvoří fondy ze zisku, jen peněžní fondy.

Dobrý den paní inženýrko. Potřebovala bych poradit ohledně pohledávky. K 31.12.2010 jsme evidovali pohledávku za stočné z roku 2008 ve výši 23.000 Kč.Tu jsme evidovali na účtu 311 a k tomu jsme také k 31.12.2010 zaúčtovali opravné položky. Opravné položky k 31.12.2009 jsou na účtu 406, za rok 2010 na účtu 194. V lednu letošního roku nám dlužník zaplatil pouze část dluhu, tzn. 13.000 Kč s tím, že zbývajících 10.000,- Kč je promlčeno. Prosím o radu jak zaúčtovat promlčených 10 000,-Kč a co s opravnými položkami.

Opravné položky vždy rušíme jen zápisem 194 MD/556 D, již se ke změně metody nevracíme. Tedy je potřeba zjistit výši opravné položky k dluhu, který teď činí již jen 10 tis. Kč a rozdíl od stávající  opravné položky zaúčtovat 194 MD/556 D.

Prosím o kontrolu zaúčtování: členský příspěvek MAS,SESO 549MD/349D předpis 231D/349MD úhrada U příspěvku MAS,SESO si nejsem jistá, jestli místo účtu 349 nemá být 378. členský příspěvek mikroregion,euroregion 572MD/349D předpis 231D/349MD úhrada

MAS, SESO (dle stanov jsou zájmovým sdružením, ne svazkem obcí, ale nemohu to tvrdit na 100% - na jejich stránkách jsem nemohla právní formu najít) , Euroregion - závazek účet 378 D. Mikroregion - dobrovolný svazek obcí - závazek 349. Členský příspěvek lze v režimu transferů (572), je to vhodnější, ale není chybně ani 549. U DSO však vždy transfer (mikroregion) účet 572. U členských příspěvků by to chtělo se rozhodnout a pak dodržovat metodu. Protože za členský příspěvek není přijímáno plnění v přímé vazbě, tak se nám jeví spíše jako transfer (572) než provozní náklad (549).

Potřebuji zařadit do rozpočtu Kč 50.000,00 na projektovou dokumentaci k odstranění stavby. Náš stavební úřad nařídil občanovi odstranění nepovolené stavby - majitel stavby nekoná. KÚ KHK obvinil náš stavební úřad z nečinnosti a z tohoto důvodu bude muset naše město financovat takovéto akce (podle ustanovení zákona musí být před fyzickou likvidací objektu PD). Prosím o radu, kam rozpočtově umístit PD i případné zbourání objektu (opět musí být provedeno externí firmou).

Z vaší strany se bude jednat o pohledávku za vlastníkem, tedy účet 315. Neúčtovat do nákladů. Z hlediska zatřídění výdaje je obojí službou (i výdaje na projekt jsou součástí pohledávky za vlastníkem). Pozor, hlavně projekt ani demolici nazařazovat nikam na účty dlouhodobého majetku!  

Dobrý den, jak zaúčtovat? Na základě rozhodnutí MŠMT byla krajskému úřadu poskytnuta dotace na akci "EU peníze školám" Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Prostředky jsou určeny pro naší PO (ZŠ) a tyto nám taky kraj poukázal (na základě avíza zaslaného MŠMT krajskému úřadu) na náš účet jako zřizovatele PO. ÚZ 33123. Děkuji

Příjem dotace pro PO 231 4122 UZ 33123 MD/ 374 D a přeposlání škole, 374 MD / 231 3111 pol.5336 UZ 33123 D

Nic jiného se k tomuto neúčtuje. Předpokládám, že se jedná o dotaci neinvestiční, investiční by měla změnu jen v položkách - 4222 a při přeposlání 6351.

Doplnění: I zde se u příjmu i u výdaje účtuje nástroj a zdroj (i v případě průtokového transferu)

v roce 2010 jsme zaúčtovali penále za pozdní úhrady faktur a předpis jsme zaúčtovali na 311/641. V roce 2011 si podal Klub důchodců do rady města žádost o prominutí této pohledávky a rada schválila prominití penále. Prosím jak máme toto prominutí penále (pohledávky )v roce 2011 zaúčtovat?

Jako odpis pohledávky a nepřevádí se do podrozvahy na 911: 557 MD / 311 D.

Vážená paní inženýrko, v odpovědi na dotaz - transfery uvádíte v odpovědi, že se 4112 - souhrnný dotační vztah bude v roce 2011 účtovat na 346/672. Nemělo by tam být 348/672? Nevím, ale podle názvů účtů mě to mate a 348 se mi tam hodí lépe.

Jedná se jen o transfer ze státního rozpočtu, pro kraj je to pouze průtoková dotace. Tedy je správně 346, protože pohledávka je za státem, ne za územním rozpočtem. Přesto mě Váš dotaz potěšil, je vidět, že čtete "potřebné" materiály.

Dobrý den, obec zaslala Domovu pro seniory finanční dar. Jak zaúčtovat?

Určitě 572 MD / 378 D - pokud jsou jinou právní formou než příspěvkovou organizací, 349, pokud jsou příspěvkovou organizací zřizovanou ÚSC (jakýmkoliv - vámi, jinou obcí, krajem) a 347, pokud jsou příspěvkovou organizací zřizovanou státem (což zpravidla nejsou -uvádím jen pro úplnost).

Převod daru: 378 (34x) MD / 231 4357 položka - moje PO - 5331, cizí PO 5339, o.p.s. 5221 atd., nebo neurčitou položku 5240.  

Uvedla jste postup při účtování o platbě vratky sociální dávky vyplacené v roce předchozím. Já bych tento dotaz rozšířit. Jedná se podle Vás o pohledávku? Pokud ano, jakým účetním zápisem ji předepsat.

 Popisuji to v materiálu ke stažení 2011 CUS 703 transfery. Že bychom neměli účtovat o pohledávkách a závazcích z odvodu u průtokových transferů - že to je již záležitost agendy sociální - operativní evidence - my, že budeme účtovat jen o průtoku, jako že to nejsou naše peníze. Takto je to v CUS postavené - CUS by se měl dodržet vlastně doslova.

Prosím o odpověď na dotaz, jaký orgán obce a kdy bude schvalovat hospodářský výsledek z hlavní činnosti. Účtování 431/432. Máme hospodářskou činnost a výsledek jsme nechávali schvalovat v radě města vždy v únoru. Jak to bude s hospodářským výsledkem z hlavní činnosti?

Není předpisem stanoveno pro obce, kdo je příslušným orgánem ke schválení účetní závěrky ani kdo schválí VH a jeho rozdělení. Rozdělení VH zatím ani nepřichází v úvahu, lze zaúčtovat jen 431/432, jak správně uvádíte. Tedy si toto zatím můžete určit sami. Dokonce by se ani nic nestalo, kdyby nikdo VH neschválil. MF o problému ví, ale není v jejich kompetenci. Vhodné by bylo zaslat tento dotaz na MV např. přes kraj.

Dobrý den...v rozvaze na účtu 431 mám zůstatek a bylo mi oznámeno, že musí být položka nulová. Co vstupuje na položku 431?

Otázkou je, za které období. V počátečních stavech 2011 již by být měl.  Jinak zůstatek na 431 se převádí na 432. Nic jiného se s tím zatím dělat nedá. (431 MD / 432 D nebo obráceně, pokud je zůstatek 431 na MD : 432 MD - ztráta min. let / 431 D - vyrovnání 431 do nuly).

V roce 2009 jsem účtovala o pokutových blocích na účtu 975, v roce 2010 při převodovém můstku na účtu 903/0333 se souvztažným účtem 999/0903. Mohu v roce 2011 pokračovat v evidenci jako v roce 2010, nebo je nutné převést na účet 951/0333 se souvztažným účtem 999/0951 ?

Pokutové bloky se zatím nikam do podrozvahových účtů obsahově nevejdou. Majetek to není určitě. MF sdělilo při jednání k podrozvaze, že se jim nelíbí ani využití 951, protože nesplňuje obsahovou náplň a slíbili k tomuto metodiku. Zatím je ale 951 jediný účet, který je na hraně využití - z důvodu slova "ostatní" v názvu účtu. Tedy spíše na 951, po vyjasnění podrozvahy je možná budete muset vyřadit z podrozvahy úplně a zůstanou jen v operativní evidenci.

Dobrý den, prosím o radu ohledně vyúčtování záloh a dohadu na el. energii v případě, že děláme dohady jen ke konci roku k zálohám, u kterých nedošlo k vyúčtování v běžném roce: Rok 2010: Zaplacené zálohy 2010 314 / 231 Kč 26 560,-- Dohad 7-12/2010 502 / 389 Kč 25 000,-- ___________________________________________ Rok 2011: DF vyúčtování 2010: Spotřeba skutečná = 23 210,-- započtené zálohy = 26 560,-- přeplatek = 3 350,-- mohu zaúčtovat takto??? odúčtování dohadu 2010 - 502 / -389 25 000,-- skutečná spotřeba 2010+2011 502 / 321 23 210,-- vyúčt. záloh 321 / 314 26 560,-- přeplatek od E.ON 231 / 321 3 350,--

Omlouvám se, přehlédla jsem hodnoty k závěru vyúčtování, aby vyšla 314, tak to má být takto:

vyúčt. záloh             321 / 314      (zde má být 23 210,-, ve výši závazku ) a při poslání vrácení přeplatku zálohy:
přeplatek od E.ON- příjem       231 / 314        3 350,--