Dotazy

Chtěla bych se ujistit, zda se skutečně do obratu (pro potřeby registrace k DPH) NEzapočítává plnění za prodej pozemků, prodej budovy (jde o budovu, která byla historickým majetkem obce), staveb atp. Podotýkám, že ve všech případech jde o náhodné prodeje (většinou historického majetku) - tedy žádný z prodaných majetků za účelem prodeje nebyl pořizován a obec jej evidovala v majetkové evidenci (na účtech 031 a 021).

Opravdu nezapočítává, je to upraveno v §6 ZDPH, odst. 2 - do obratu se nezahrnuje úplata z prodeje hmotného majetku..nebo pozemků, o kterých účtuje nebo o kterých vede evidenci.

Naše město provozuje fotovoltaickou elektrárnu a už za leden 2011 budeme prodávat el.energii. Nevím, zda se v tomto případě jedná o službu nebo o výrobek /účt.třída 6/?

Dle dotazu mi bylo sděleno, že ČEZ účtuje na výrobek 601. Neumím odůvodnit, asi je to tradiční. Neúčtuje se však o změně stavu výrobků. Odvod podle §7a až §7i 402/2010 Sb.,(odvod z elektřiny ze slunečního záření) bude s položkou 5362 a tedy s účtem 538 (bude na to novela RS - ale jen kam to bude dávat stát - SR bude přijímat s položkou 1234, proto my budeme platit s položkou 5362.)

Vyřazení majetku po dooprávkování V roce 2010 jsem dooprávkovala majetek na účtech 018,019 a 028 - počáteční stavy k 1.1.2010 zápisy 406/078, 406/079 a 406/088. Během roku při pořizování tohoto majetku jsem už oprávky účtovala 028/088… Nyní vyřazujeme k 31.12.2010 některý starý nepotřebný majetek z 028. Jak zaúčtuji v souvislosti s oprávkami vyřazení majetku likvidací z 028? Jak bych zaúčtovala vyřazení staré lednice prodejem?

Dooprávkovat 019 nemusí být zcela správně, to nebylo doporučováno a není k tomu moc opodstatnění, to byla jen zmínka, že to možná bude povoleno, ale nebylo. Na to prosím pozor. Doporučuji zápis 406/079 odúčtovat, to by Vám mohlo být vyčteno.

Jinak vyřazení DDHM je pak již jen 088/028 a to i v případě likvidace i v případě prodeje.

Prosím pěkně o radu ohledně přeprodeje vodného na konci roku 2010. Během roku 2010 jsem účtovala náklady na vodárenské zařízení takto: předpis fa od dodavatele 311 10/321 01. Úhrada faktury 321 01/231 01 2310 5169. Úhrada od občanů za vodné 311 10 D a 231 01 2310 5169 mínus D. Vyúčtování vodného se provedlo k 15. 12. 2010. K 31. 12. mi ještě zbývá na účtě 311 10 částka 50 000,- Kč, což je pohledávka za občany. Jak já mám zaúčtovat příjem za vodné formou přeprodeje v letošním roce, když náklady byly v roce 2010.

Máte na pohledávce 311 zůstatek, lze pokračovat stejně i u příjmů 2011, tj minus 231 s položkou 5169 D/ 311 D nebo můžete přes příjem položku 2324 - je potřeba si jednou zvolit metodu a pak ji dodržovat stále, oba postupy jsou umožněny vyhláškou o RS.

Obec uzavřela smlouvu s č.poštou o odpadu (pošta bude nosit odpad do popelnice obecního úřadu za kterou úřad platí měs.poplatky ), platnou od 1.1.2011 na dobu neurčitou ve výši 1000,- jednorázově za rok. Nevím jak zaúčtovat a jakou položku a pafagraf použít,mám účtovat předpis 311 na začátku roku ?

Lze zaúčtovat předpis na začátku roku 311 MD/602D. Příjem je 231 odpa 3729 pol. 2111 MD / 311 D.

Dobrý den, prosím o radu: ZO hodlá poskytnout gymnastce, reprezentující ČR, dotaci na masáže a regenerace, gymnastické dresy a náčiní. Jaký paragraf a položka je nejvhodnější ? Děkuji za odpověď.

V roce 2011 to již bude transfer, takže účet 572 MD / 231 3419 5493 D.

1.Před rokem 2009 jsme obdrželi 36 mil. investiční dotace na různé akce. Nevím zdali jsem je zaúčtovala správně : MD 406 / 403 Dal Teď z těch dotazů a odpovědí na Vašich stránkách jsem na pochybách zdali nemělo být MD 401/403 2.V roce 2009 jsme začali budovat kanalizaci a dle mého dotazu, který jsme spolu řešili jsem jsem též část dotace , která již byla poskytnuta a vyčerpána v roce 2009 účtovala též - změna metody 406 MD a 403 D . Bylo to v začátku roku 2010 , tak doufám že vše není jinak . 3.V roce 2010 jsme měli schválenou invest.dotaci na dobud.kanalizace,- v prosinci 2010. Smlouva bude sepsána až v letošním roce 2011. Předpokládala jsem , že tuto dotaci musím zaúčtovat na podrozvahu, ale dle Vaší metodiky by účet 942 měl být nulový. Předpokládala jsem že je to pro nás podmíněná pohledávka .Tak potom v prosinci se o tom již neúčtuje ????

1. Mělo být 401/403.

2. Protože se jednalo o změnu metody u dotace, která ještě nebyla plně vypořádána, tak zde jsme nahrazovali 374 protože to v roce 2009 ještě nebyla jakoby záloha, takže zde je zápis 406/403 dobře. Bylo to ve smyslu, že jakoby část dotace za rok 2009 je již vypořádána, viz vysvětlení u dokumentů ke stažení Dotace 2009 a 2010.

3. V prosinci neúčtujte, dejte až do ledna 2011 jako případ 2011 zápisem 942/999.

Při inventarizace pozemků za rok 2010 jsem zjistila, že jsou špatně počáteční stavy na účtu 031 - nesouhlasí s inventarizací za rok 2009. Jedná se o rozdíl 200,-Kč.Na AÚ 0400 mně těch 200,-chybí a na AÚ 0401 mně přebývají. Celkem za 031 mně částka souhlasí. Jak mám teď postupovat? Děkuji

Opravte analytiky zápisem běžného roku. Udělejte to na str. MD s minusem a plusem ne přes stranu D.

Dobrý den, Prosím o radu, jak správně zaúčtovat následující účetní případy: 1. výkon agendy sociálně-právní ochrany dětí pro obce s rozšířenou působností – podle metodiky MF se jedná o průtokovou dotaci, příjem dotace účtujeme na pol. 4111, výdaje na pol.třídy 5 s ÚZ 98216 – i toto se má v roce 2011 účtovat pouze proti účtu 374 bez použití nákladů a výnosů? 2. Město Znojmo uzavřelo s Vinařským fondem (podle registru je ústřední instituce) smlouvu o zajištění služeb – město zajistí ve dnech konání Znojemského vinobraní umístění loga Vinařského fondu,vyrobí letáky,zabezpečí prostory pro mázhauzy,zajistí propagaci vín, atd., a Vinařský fond za toto pošle městu odměnu, kterou potom následně rozdělí a pošle provozovatelům mázhauzů – je správné příjem této odměny účtovat na pol.2132 nebo do třídy 4? 3. který předpis stanovuje rozhraní např. pohledávky nebo závazku na dlouhodobý – krátkodobý, je to podle toho zda překročí kalendářní rok, nebo se počítají měsíce trvání bez ohledu na kalendářní roky? Děkuji za odpověď

1.To není průtokový transfer, tato dotace není většinou přeposílána, ale končí u nákladů obce. Zde jsme v pozici příjemce. Tedy výkon agendy soc. právní ochrany dětí se bude účtovat jako výnos 672 (od 2011) a náklady z UZ, např. 521,524,512 atd.

2.Tady nemohu jednoznačně odpovědět - dle popisu se spíš jedná o dodavatelsko-odběratelský vztah. Zde je třeba se domluvit s Vinařským fondem, zda bude hradit jako službu nebo jako dar, finanční dar by v režimu transferu byl. Podle jejich volby my analogicky  zvolíme položku i účet. Transfer - finanční dar 672 a 4119. Platba za službu - 2111, účet 602 - zde pozor i na DPH, aby nebylo v režimu zdanitelného plnění, což by jako služba byla (zní to skoro jako reklama).

3.Zákon o účetnictví §19, odst. 7 řeší rozvahu - rok se počítá od vzniku účetního případu, tedy bez ohledu na kalendářní roky. Podrozvaha však má řešenu krátkodobost a dlouhodobost jinak - tam je do konce účetního období a do tří let - vyhláška č. 410/2009 Sb. §72.  

dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu se zaúčtováním zálohy na dotaci. V roce 2009 jsme obdrželi dotace na projekt EVVO - environmentální vzdělávání, výchova a osvěta v kraji Vysočina a na projejkt OPVK - další vzdělávání pracovníků základních škol v Pacově. Tuty obdržené dotace jsme zaúčtovali 231/217. Ještě do roku 2010 bychom je ale měli přeúčtovat na účet 374 - přijaté zálohy. Nevíme, jaký účet máme použít na stranu MD oproti účtu 374.

V tomto případě se jedná o změnu metody - správně je účet 406 MD / 374 D. Vykázání nevypořádáné části dotace na účtu 374 je opravdu správně.

Musí být v předpis DPPO rozdělen na hospod. a na hlavní činnost. Lze udělat předpis hromadný? Děkuji. Polonyiová

To je zajímavý dotaz, nikdy mě to nenapadlo takto řešit, vždy jsem daň počítala za účetní jednotku jako celek. Rozhodně nemusí být oddělený, ale informačně to může být zajímavé pro zjištění reálnějšího VH z hospodářské činnosti, přínos to však opravdu bude mít až ve chvíli zahájení odpisování. Takže zatím nemusí být oddělená analytika u 591 dle hlavní a vedlejší činnosti. Nesetkala jsem se s tím, že by to někdo  vyžadoval. Jinak není to těžké ohledně základu daně, který lze k činnostem přiřadit, horší je rozpočtení odečitatelné položky a např. slev na dani, to byl musel být stejně jen odhad.

Máme Registrační list akce MFŽP /jeho přílohou jsou podmínky pro vydání rozhodnutí o poskytnutí dotace/ a Rozhodnutí SFŽP o poskytnutí podpory na spolufinancování projektu v rámci Oper.programu ŽP z prostředků SFŽP na údržbu a obnovu veř.zelen /příl-Základní podmínky poskytnutí podpory/. Dále zpracovaný fin. platební kalendář pro úhradu v r. 2011. Výdaje na tento projekt jsou účtovány už v r. 2009-bez ÚZ,N,Z Výdaje v r. 2010 - mohu účtovat na zákl. těchto materiálů s Ú, N, Z? Stejně tak na zákl. těchto materiálů mohu účtovat ve výši 90% -/ 85% ERDF, 5%-SFŽP/na 942/999? Dohad pak: 90% na krytí výdajů 2009 - 388/406 90% na krytí výdajů 2010 - 388/673, anebo vše na 388/673? Část výdajů a příjmů pak v r. 2011. Vím, že dotazů k dotacím již bylo hodně, ale aplikovat vše přímo na konkrétní podmínky je poměrně namáhavé.

Na základě přijatých dokumentů již byste v roce 2010 měla účtovat o nástroji a zdroji, případně i UZ.

Na podrozvaze pozor, ne na účet 942 ( k 31.12.2010 by měl být nulový), ale 943 - nebo zaúčtovat až v lednu 2011 na 942/999. Dohady máte dobře v té variantě - část z roku 2009 na 406, na 673 jen rok 2010. Zatím by k tomuto nic jiného nemělo být v roce 2010 účtováno.

Ke konci roku 2010 máme vyčíslit na účet 403 veškeré investiční dotace z předchozích let, ze kterých byl pořízen investiční majetek.Znamená to, že v případě DSO zde převedeme i investiční dotace od obcí (členů DSO)? A předpis těchto invest. dotací od obcí účtovat 348/403 ? Teoreticky by pak u DSO nebylo co odepisovat, protože jiné příjmy na investiční akce nemá?

Investiční dotace DSO i obcí by se opravdu měly k dlouhodobému majetku, který je dosud v majetkové evidenci vyčíslit a převést zápisem 401/403 na dotace.  Pokud budete dostávat od obce dotaci na pořízení DM, tak předpis opravdu bude 348/403 (v určitých případech - dotace není k vypořádání). Zatím je opravdu systém nastaven tak, že dokud nebudete mít pořizovaný dlouhodobý majetek z vlastních zdrojů, tak Vám odpisy majetku nezatíží VH.

Prosím o radu, jak správně zaúčtovat přeplatek dodavateli (např. za plyn) za r. 2010, který vypořádá až v roce 2011. Je to asi triviální záležitost, ale přesto nevím, zda je správnější použít účet 321 nebo 378. V prvním případě bych účtovala předpis MD -5xx/D -321, v druhém v podstatě stejně, pouze místo 321 by bylo MD 378.

Je opravdu vhodnější vykázat přeplatky na pohledávce, než nechat s minusem na závazku. Pak je ale zbytečné volit zase účet závazku (378), vhodnější je zaúčtovat 311 MD / 321 D. Je to však spíš kvůli vykazování a správné výši bilanční sumy ( suma aktiv = suma pasiv).  Pokud je však účtováno o zálohách, tak zůstatek přeplatku může zůstat na účtu 314 - což je pohledávka.

V obd. 12/2010 byly zaúčtovány mzdy za prosinec 2010. Od Úřadu práce dostáváme dotaci na VPP ve výši 10 tis Kč. Mzdy budou vyplaceny v lednu a vyúčtování na úřad můžeme podat až po výplatě mezd (15.1.2011). Během roku jsem účtovala o vyúčtování dotace 346/671 (k datu podání vyúčtování na ÚP vždy po výplatě) + odúčt. z podrozvahy 999/939 a 942 a příjem 231/346. Nevím si rady jak správně účtovat v tomto případě na konci roku o dotaci (pohledávce)? Podobný dotaz jsem u Vás nalezla ale tam byla mzda zúčtována a vyplacena 31.12.2010 a to je myslím rozdíl.

Účtování by mělo být 388/671 k 31.12.2010, pokud je výše náhrady nejistá, pokud je jistá, tak 385/671. Předpis pohledávky by měl mít OUUP až k datu, kdy máte nárok na náhradu, tedy po vyplacení mezd - 346/385(388). Takto by to bylo úplně nejsprávněji. Časové rozlišení děláme kvůli akruálu (věcná a časová souvislost s náklady - náklady vzniknou v roce 2010). Kdy dojde k úhradě na zaúčtování výnosu nemá vliv.