Dotazy

V prosinci jsme měli zaměstnance na veřejně prospěšné práce. Dotaci dostane od úřadu práce až v lednu. Jak mám účtovat v prosinci?

Mzdový náklad a odvody stejně jako v jiný měsíc: 521/331,524/336 a případně UZ

K 31.12. je rovněž potřeba udělat předpis dotace pro dodržení účtování ve věcné a časové souvislosti zápisem 346 MD / 671 D, pokud víte částku dotace, která vám přijde v lednu (spíš v únoru) přesně, pokud ji nevíte přesně tak 388/671. Přijetí dotace pak bude již jen 231 4116 MD / 346 D.

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat nákup sněhových řetězů v hodnotě 11.905,-Kč a nákup čelného skla v hodnotě 2.004,-Kč - zakoupeno na traktor. Děkuji

Sněhové řetězy mají charakter náhradních dílů (sklo může mít taky, pokud nebylo zakoupeno pro opravu), ale obojí se účtuje stejně: 501 MD / 321 D a 321 MD / 231 2212 5139 D. Pokud povedete na skladě jako náhradní díly, lze aktivovat k 31.12. na základě inventarizace zápisem 112 MD/501 D. Jedná se o způsob B účtování o zásobách.

Způsob A vždy přes sklad by byl tento: 112/321 (úhrada stejná). Výdej do spotřeby - 501/112.

1. Dostali jsme od kraje bezúplatně počítačovou sestavu do knihovny. Je správné zaúčtování pouze 028/088? 2. Slyšela jsem o doporučení p Schneiderové ,aby se převedl majetek evidovaný na účtu 022 který nedosahuje hodnoty 40 tis. na účet 028. tento převod zaúčtuji 028/022? 3. Vyřazení majetku opotřebením z účtu 022 pořízeného do konce roku 2009 se zaúčtuje 401/022?

1. Ano

2. 028/022 a pokud jste jiný než Jihočeský Kraj, tak ještě 406/088.(více najdete v aktualitě na těchto stránkách)

3. Ano

Jste šikovná, ale to je u Vás na Klatovsku běžné :o). To mě nepřekvapuje.

Jak zaúčtovat zál.fa na el.energii.Fa byla vystavena i uhrazena v 12/2010. Na faktuře je období 01/2011-vztahuje se tedy na období 1-3/2011, ale vzhledem k tomu, že odečty se provádějí v listopadu bude část i za 12/2010. V průběhu roku budou další zál.fa a vyúčtování až v 12/2011. Zkusila jsem zaúčtovat : 502 300/389(odhad za12/2010) 381/ ??? (období 13/2011- zbytek částky) 314/321 (záloh. fa) 321/231 30( úhrada zál. fa) Částku z 381 odúčtuji až po záv. fa v 12/2011. Na dotaz z 3.1. jsem to nedokázala napasovat. My účtujeme zálohy vždy na 314. A stav 314 k 31.12. vykazujeme v inventuře.

Lze udělat 381/389 na náklad 1-3/2011, a pak hned v lednu 502/381 nebo lze i až k vyúčtování faktury, ale je více možností - např. udělat dohadu až v roce 2011 k záloze roku 2010 přímo zápisem  502/389.  Je i možné nedělat dohady v roce 2011 vůbec, když v prosinci 2011 bude vyúčtování, tím se nám spotřeba  do nákladů roku 2011 dostane. (Jen čtvrtletně budou náklady zkreslené). Není to povinnost, vždy ve výši zálohy zaúčtovat náklad. Povinnost je zaúčtovat náklad do správného období.

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat, zda účtuji správně vyúčtování voleb. Obec obdržela zálohu na dotaci na volby. Na základě vyúčtování, které jsem odeslala na KÚ, bychom měli nějaké peníze vracet. Zaúčtovala jsem: r.2010 - předpis 346 Md/374 D 63 900,00 příjem 231 Md/346 D 63 900,00 ke konci roku dohad na skutečně čerpané výdaje: 388 Md 51 438,80 671 D 51 438,80 v roce 2011 budu účtovat: 374 Md 63 900,00 388 D 51 438,80 231 D 12 461,20. Je toto zaúčtování správné? Předem děkuji za odpověď.

Víte, volby by měly být vyúčtované za rok 2010, tedy byste měla znát přesnou částku a k 31.12. již zaúčtovat přesnou částku a nevkládat dohadný účet aktivní 388, ten dáváme, jen když nemáme ještě vypořádání a tedy nevíme přesnou částku (pro tento případ by bylo Vaše vyúčtování zcela bez chyby). Takže předpis i příjem zálohy dobře. Vyúčtování k 31.12.2010 zaúčtujte takto: 374/671 ve výši 51 438,80 Kč. Na 374 k 31.12.2010 zůstane: 12.461,20, které vrátíte zápisem 374 MD / 231 D + RS, položka vypořádání (5366). Částka na 374 by pak měla odpovídat částce, která bude v tabulce vypořádání pro kraj (například).

Dobrý den, mám několik dotazů. 1.v roce 2010 jsme prodávali několik pozemků a já zaúčtovala vyřazení 554/031. 2.Dále jsme prodali plynovod, který byl zařazen 2010 opravným dokladem do účetnictví 021/401901 a vyřazení 401901/021. 3.Prodej stavby též zařazené v roce 2010 opravným dokladem 021/401901. Vyřazení 401901/021. 4.Bezplatný převod 2 ks nákladních aut neziskové organizaci. Cena jednoho auta asi 400 tis. korun. Vyřazení 401901/022. Použila jsem v roce 2010 rozdílné metody při vyřazování. Můžu to ponechat, nebo mám přeúčtovat veškerý vyřazený majetek na nákladové účty? Prosím poraďte u každého příkladu zvlášť které účty popř. použít.

1. Dobře

2. a 3. Opravdu dobře, vyřadit přes 553 odhad zůstatkové ceny a 406 odhad opotřebení, ale pokud nemáte informaci, tak je možné přes 401 - viz uznaná metodiky JHK ministerstvem financí.

4. To je dobře, to se jinak nesmí.

A teď k metodám  - při vyřazení můžete použít různé účetní postupy dle formy vyřazení. Upřímně rečeno, v roce 2010 můžete použít rozdílné metody při vyřazení i v případě jedné formy vyřazení - a to formou prodeje. Proč můžete? Protože není předpis, který by to přímo  zakazoval (není CUS k majetku, ve vyhlášce neřešeno, jen základní principy v zákoně o účetnictví -- je to porušení obecného principu, kdy jedna vykazovaná položka by měla být vykazována na bázi stejného účetního postupu -ale to je porušeno nekvalitou předpisu při účetní reformě vícekrát), není metoda pro vyřazení dlouhodobého odpisovaného majetku u účetních jednotek, které nezahájily odpisování  k zajištění akruálního principu.  Víte s tímto by se měl trápit někdo jiný a jinde, ne vy na obcích. Vaše účtování v roce 2010 můžete takto nechat.

V r. 2009 jsme do podrozvahy na účet 911 odepsali část pohledávek z let 2004-2007, nyní se ukázalo, že jsou nedobytné a proto je chceme z podrozvahy dostat pryč ? Rovněž bychom potřebovali z účtu 311 odepsat nedobytné pohledávky z r. 2008+2009. Jakým způsobem zaúčtovat tyto operace ? Budou mít tyto úč. případy nějaký dopad na opravné položky ?

Nevymahatelné pohledávky lze vyřadit z podrozvahy jen na základě Vámi stanovených pravidlech. Např. Identifikace nevymahatelnosti, odpovědnost za schvalování, atd. I pohledávka vyřazená z podrozvahy nezaniká, tedy riziko, že byste tímto přišli o nějaký majetek je jen v tom, že již pohledávka nebude dále vymáhaná.

Odpis pohledávek z roku 2008 a 2009 bude mít vliv na OP, pokud jste nějaké vytvořili v průběhu roku, jinak ne.

Dotaz je zajímavý v tom, jak může dojít k rozdílnému zobrazení VH. Tvorba OP stačí k 31.12. Kdybyste je však vytvořili během roku 2010, tak by se náklad snížil:

Příklad - pohledávka ve výši 100 na účtu 311, splatná 1.1. 2008

Např. k 30.11. zaúčtuji OP k pohledávce - od 1.1.2008 do 31.12.2009  - 80% (728 dní po splatnosti)

tj. 80 zaúčtuji zápisem při změně metody 406 MD / 194 D, k 30.11. 2010 zbývajících 20% zápisem 556/194. K 31.12. se rozhodnu o odpisu  pohledávky, zápis je tento 557/311 a zároveň zrušení OP v plné výši zápisem 100Kč  194/556. To znamená, že tento odpis pohledávky je nákladově neúčinný (100  na účtu 557 MD a 100 na účtu 556, zrušení OP je správné účtovat na 556, ne zase na 406 - to je účet jen pro změnu metody).

Když však v průběhu roku nezaúčtuji OP, tak mi  jde celá částka 100,-  do nákladů roku 2010.

Je to problém jen přechodného období a opravdu není nutné k pohledávkám, které se v roce 2010 odepisují, účtovat nejdříve o opravných položkách. Na druhou stranu je to však umožněno.

Dobrý den naše Město zasílá účetní výkazy prostřednictvím Kraje, který byl námi zplnomocněn k zasílání dat do CSÚIS. Výkazy zpracováváme v programu v souborech xml v tis. Kč zaokr. na dvě desetinná místa - dodavatelská firma tyto výkazy nastavila dle vzorových výkazů zveřejněných na stránkách MF - Kraj však po nás vyžaduje účetní výkazy v tisících na celé Kč. Dle dodavatele programu jsou výkazy v tis.Kč na dvě desetiná místa správně nastavené dle MFČR, Kraj však vyžaduje zaslat účetní výkazy k 31.12.2010 v tisící na celé Kč. Prosím o radu jak z toho ven. Odpověď z MFČR na tento probém, že MF ČR není oprávněno k závaznému výkladu právních předpisů mi bohužel moc nepomohla. Děkuji

Správně by výkazy za rok 2010 opravdu měly být zpracovány v tisících na celé Kč - viz vyhláška č.410/2009 Sb, §3, odst.5. Dodavatel SW je povinen přizpůsobit zpracování výkazu zákonu, bohužel vzorové výkazy nejsou závazné, vyhláška ano. Asi by se tedy měla přizpůsobit SW firma.

V roce 2008 jsme zaplatili ČEZU poplatek za připojení odběrného místa - 10. tis. Kč. Ten nám celý v prosinci vrátili z důvodu nevyužití. Nevím jak tento příjem zaúčtovat.

Strana MD je jednoduchá: 231 odpa např. 3633 2324 MD 

Ohledně strany D - pokud byl při zaplacení zaplacen poplatek z nákladů, tak účet 649

Také je možné, že poplatek byl hrazen jako součást pořizovací ceny dlouhodobého majetku (042).

V případě, že majetek je ještě na účtu 042 zaúčtujte 042 minus MD, pokud je majetek již zařazen do užívání, tak také zvolíme účet 649 (až budeme odpisovat, tak se projeví v nákladech přes odpisy - to je jen na objasnění vztahu výnosy x náklady).

Jak zaúčtovat přijatou finanční záruku od dodavatele stavby /silnice-investice/ na dodržení smluvních podmínek a kvality provedeného díla. Město /jako investor/ je dle smlouvy oprávněno využít prostředků této přijaté finanční záruky na úhradu nákladů nezbytných k odstranění případných vad díla po dobu záruční doby stavby. Musí být finanční záruka přijata na základní běžný účet, nebo může být převedena i na depozitní účet a s jakým protizápisem?

Vhodnější je účtovat o přijaté záruce jako o cizích penězích, zpravidla je k těmto penězům omezené dispoziční právo, tedy nejvhodnější zápis je 245 MD / 459 D.  Když budete záruku vracet, tak obrácenými zápisy. Kdyby dodavatel nesplnil smluvní podmínky, nebo neodstranil vady díla, tak si peníze převedete do vlastních zápisem 459 MD/ 245 D a 231 pol. 4132 MD/ na straně D bude pravděpodobně pohledávka za náhradu, pokud odstraníte vady na vlastní náklady. Je také možné, že Vám náklady na odstranění vad nevzniknou - pak tam bude výnos, asi 649 (v letech až k tomu dojde však již může mít příslušný účet výnosu jiné číslo).

Účet 231 s položkou 8901 doporučuji jen tam, kde nemají účet pro cizí prostředky tzv. depozitní - např. malým obcím, depozitní účet je však vhodnější.

Ke konci roku 2010 nám přišla dotace na investiční akci, kterou jsme uhradili částečně z úvěru, částečně z vlastních zdrojů. Dotace nám přišla na běžný účet. Tuto dotaci máme použít jako mimořádnou splátku úvěru. Ještě ke konci roku jsme tuto dotaci tedy přeposlali na úvěrový účet. Příjem dotace jsme zaúčtovali 231xx pol. 4213/346xx. Předpis dotace 346xx/403xx. Jak zaúčtujeme převod dotace z běžného účtu na úvěrový účet a poté jak zaúčtujeme příjem dotace (jako splátku úvěru) na úvěrovém účtu. Potřebovala bych poradit ve dvou případech. V prvním nebudeme dále úvěr splácet, protože se jedná o překlenovací úvěr. V druhé případě i po zaslání dotace na splátku úvěru budeme ve splácení pokračovat. Nevím si s tím rady.

Jen pro upřesnění, dotace není na splacení úvěru, ta je na uznatelné výdaje. Protože jste neměli peníze, tak jste si vzaly úvěr na "předfinancování". Tím, že přišla dotace, tak již peníze máte a můžete splatit úvěr, dělá se to stejně jako u jiné splátky úvěru - takže např. 262 MD /231 8114 D  a přijetí peněz na účet vedený k úvěru 281 MD / 262 D. (Předpokládám, že úvěr na předfinancování byl krátkodobý, pokud dlouhododobý, tak položka bude 8124 a účet úvěru 451). Ostatní splátky budete účtovat stejně (není mi jasný konec dotazu, v čem je problém, kdyžtak se ještě ozvěte).

Chtěla bych se zeptat jestli pro DPPO 2010 patří stejná pravidla jako jsou popsána ve Vašem dokumentu DPPO 2009.

Lze postupovat již jednodušeji, ale pravidla jsou stejná, chci tento týden upravit dokument jak volit mezi účty 6 a jak přiřazovat související uznatelné náklady-aktualizaci Vámi zmíněného dokumentu na rok 2010. Na jeho uveřejnění v dokumentech ke stažení ihned upozorním v aktualitách. Jen jsem ještě nestihla. Omluva.

Využívám možnosti poslat dotaz ohledně ocenění reálnou hodnotou. Naše zastupitelstvo zveřejnilo 21.12.2010 záměr prodeje budovy školní jídelny a část budovy základní školy. Školní jídelna je v účetní hodnotě 1 451 tisíc Kč a znalecký posudek je na částku 1 406 tisíc Kč. Budova základní školy je v účetní hodnotě 3 848 tisíc Kč, neznám účetní hodnotu kotelny a dílny, která se má prodávat, neboť byla součástí stavby základní školy. Znalecký posudek na kotelnu je 470 tisíc a na dílnu 418 tisíc. Přijali jsme interní pokyn, že nebudeme majetek určený k prodeji přeceňovat reálnou hodnotou. Poradíte mi, zda je to dostačující, a jak potom v roce 2011 vyřadit majetek prodaný (dílen a kotelna), když neznám účetní hodnotu.

Zde je opravdu plně využitelné ustanovení zákona o účetnictví o tom, že nelze objektivně stanovit reálnou hodnotu -tržní cenu prodávaného majetku. V případě školní jídelny by to bylo zbytečné - rozdíl je minimální, výrazně mimo významnou hodnotu, u prodeje části majetku nemám ocenění části - tedy nelze objektivně stanovit. Z hlediska vyřazení - doporučuji vyřadit (částečné snížení hodnoty majetku budovy ZŠ prodejem) v hodnotě dle ZP - lepší podklad už skoro nelze získat (nejpřesnější by bylo mít ZP na celou budovy ZŠ a poměr ZP dílen a kotelny vůči poměru ZP celé budovy - pak vyřadit z evidované účetní ve výši zjištěného poměru - ale to je tzv. vysoká cena informace - neefektivní zjišťování). Částečné vyřazení po prodeji zaúčtujete 553/021.

Prosím o radu, jak zaúčtovat DPH. K 31.12. mám na účtu 343 - 20 tis. Kč. Musím v roce 2010 dělat nějakou dohadnou, opravnou nebo jinou položku k tomuto účtu - případné zaúčtování? V lednu 2011 - 20 tis. Kč pošlu na FÚ - jakou použiji položku (5362 asi ne)? Děkuji

Zde nedochází k nákladu ani výnosu, tedy se neúčtuje o časovém rozlišení a není k tomuto potřeba nic účtovat. Opravdu DPH zaplatíte v roce 2011 zápisem 343 MD/231 6399 5362 D. Opravdu v tomto není žádný účetní zádrhel ani žádný problém, mám závazek a zaplatím jej příští rok.

od roku 2002 máme pohledávku, kterou dlužník začal nepravidelně v roce 2009 splácet. k 31.12.2010 činí dlužná částka 29037,-Kč. opravnou pol. zaúčtuji 406 29037,- / 194 29037,- pokud v lednu zaplatí 1000,- Kč, snížím pohledávku 231 1000,- / 311 1000,-Kč a nevím zda zároveň při platbě, nebo v kterém období budu účtovat snížení opravné položky 194 1000,- / 556 1000,-Kč. Pokud budu účtovat v r. 2011 na účtu 556, nebylo by vhodné nyní také zaúčtovat opravnou pol. na tento účet a ne na 406.

Účetní zápis 406/194 je dobře, když se sníží celková hodnota pohledávky částečnou úhradou, tak se také OP částečně zruší a opravdu je správně zápisem 194/556 - to už není změna metody. Berte to tak, jak to je, opravná položka se zruší na 556, protože okamžik uskutečnění účetního případu je ve chvíli, kdy dojde k důvodu snížení OP. Změna metody znamená, že máme zobrazit zůstatky účtu tak, jak by vypadaly, kdyby se metoda použila už dříve, účet 406 právě využíváme proto, abychom nezkreslili účty náklady za běžné období a zároveň mohli zobrazit změnu metody na účet 194.