Dotazy

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat jak zaúčtovat povodňový plán, za který jsme zaplatili 32.400,- Kč.

Dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. §11, odst. 7 se může účetní jednotka sama rozhodnout, zda považuje povodňové plány za dlouhodobý majetek. Pokud se rozhodne, že ano, že se jedná o dlouhodobý majetek, pak patří tento povodňový plán na účet 018 /078 a pořídí se přes účet 518 a položku 5179. Pokud nebude dlouhodobým majetkem, tak se pořídí přes účet 518, položku 5169 na účet DDNM se nezařadí.  

Dobrý den, mám několik dotazů: 1. přebrala jsem účetnictví a zjistila, že kolegyně má na účtě 028 hasící přístroje, dopravní značky - vše pořízeno před rokem 2010. Teď nevím, co s tím, aby to na auditu nenapadli. 2. na účtě 042 je projektová dokumentace, kterou měla být provedena stavba přeložení sloupů elek. osvětlení. Obec uhradila projekt a nakonec stavbu provedla firma E.ON a obec neměla s touto stavbou žádné další výdaje. Mám přeúčtovat projekt do nákladu MD 518/D 231 3631 5169 a odúčtovat z MD -042/D - 231 3631 6121 nebo mám dat na 019? 3.Máme investiční dotaci od MMR. Dotace byla přijata v 12/2010 a vyčerpána uhrazením faktury také v 12/2010 v celé výši. Vyúčtování dotace má být v 07/2011. Mám účtovat na konci roku 2010 374/403 nebo 388/403? 4. Starosta chce bezúplatně převést fotbalovému klubu traktor v hodnotě 83.000 Kč. Vyřadím 543/022.Můžeme traktor vyřadit bezúplatně (není to naše PO) a nebo musíme jako dar a udělat daňové přiznání? 5. Mnohokrát Vám děkuji za zodpovězení dotazů.

1. Lze proúčtovat jako inventarizační rozdíl - zjištěno, že se jedná o nedílnou součást stavby a vyřadit na základě schválení inventarizační komise  nebo dle vašich interních předpisů jaké jsou pro schvalování vyřazení.

2. Přeúčtovat do nákladů - položka 5192 ( ostatní je dobře).

3. 374/403 se má zaúčtovat, až když mám v ruce vypořádání, které je připraveno k odeslání, pokud jej nemáte, tak je správně 388/403 a vypořádání až 2011 bude např. 374 MD / 388 D. Lze také 346/403 pak zúčtovat zálohu 374/346 a doplatek a přeplatek - viz odpovědi z 6.1. na ostatní dotazy k transferům.

4. 543/022 je zcela přesně. Žádné daňové přiznání - to si udělá daňový subjekt "Fotbalový klub" - bude osvobozen.

5. Není zač, platíte si za to :o)

Nevím si rady s vyřazením majetku- pozemku na základě Převodu práva hospodaření . Vše řádně proběhlo přes katast.úřad. který zapsal vlastnictví pozemku ve prospěch ČR s příslušností hospodařit Úřadu pro zast. státu ve věcech majetkových. 401/031?

Pokud bezúplatně, tak máte zcela správně.

Dobrý den,prosím o radu: vystavili jsme fakturu za prodej dřeva 173619,- Kč a od stejné firmy jsme nakoupili lesní sazenice ve výši 99660,- Kč.Firma navrhla dohodu o vzájemném zápočtu pohledávek. Rozdíl ve výši 73959,- Kč nám v hotovosti předala do pokladny.

311 MD /601 D - vydaná faktura za prodej dřeva

501 MD / 321 D přijatá faktura za sazenice

Zápčet 321 MD / 311 D ve výši 99.660,-

Příjem do pokladny 261 MD / 311 D a zúčtování pokladny 231 5182 D, 231 2111 MD - nebo jak postupujete - u vyúčtování pokladny přes rozpočtovou skladbu je více variant.

Pěkný den, prosím o radu jak zaúčtovat odpis pohledávky- kolegyně vykazovala v inventarizaci za rok 2009 pohledávku a letos jsem zjistila, že pohledávka je dávno zaplacená. Nevím jestli 557/311?

Toto mi spíš připadá jako oprava než jako odpis pohledávky - doporučuji zaúčtovat 401 MD / 311 minus MD. Odpisem přes účet 557 bychom zkreslili skutečnost - nejedná se o zrušení pohledávky pro nedobytnost, ale vlastně o rekonstrukci účetnictví - nápravu stavu. Úplně v souladu s předpisem by  bylo - významná částka - místo účtu 401 účet 408 - ale ten se bojím doporučovat, protože zatím není zcela jasné, jak se s tímto účtem naloží do budoucnosti. Dále je možné zaúčtovat 549 - jako jiný provozní náklad - oprava předpisu 549 MD / 311 minus MD (chyba asi vznikla tím, že byla úhrada předepsané pohledávky zaúčtována do výnosů - tedy výnosy byly zdvojené) - tedy oprava výnosů minulých let na náklady - nevýznamná hodnota. Takto se budeme rozhodovat do budoucna.

S ohledem na přechodné období doporučuji ten zápis 401 MD / 311 minus MD.

V roce 2008 se začala v jedné obci budovat komunikace. Byl vypracován projekt, vydáno stavební povolení, v rozpočtu bylo zahrnuto v investičních akcích. od r. 2008 se účtuje na 042. Já od roku 2009 v tom pokračovala, akce byla dokončena v roce 2010. Nyní v prosinci 2010 mi pan starosta přinesl smlouvu z KÚ že jsme obdrželi dotaci na tuto komunikaci - ale neinvestiční. Na můj dotaz mi jenom řekl že na investice bychom dotaci nedostali, že jsme museli žádat o dotaci na rekonstrukci komunikace a rekonstrukci chodníků (nikdy tam žádné chodníky nebyly) zničené povodní. A já teď vůbec nevím co s tím v roce 2010 bych to mohla ještě přeúčtovat na opravy ale co rok 2008 a 2009?

No tedy tomu vůbec nerozumím - co to je? Na investice jsme nedostali - museli jsme žádat na rekonstrukci - rekonstrukce je přece investice? Źádost po povodni - to kraji nevadí, že jste čerpali výdaje i před povodní v roce  2008 a 2009. Kraj opravdu dává neivnestiční dotace na akce s názvem rekonstrukce?

No nic, rok 2008 a 2009 už nelze opravit, to je jasné. Musíme vyřadit 042 - asi jen zápisem 401 MD/-042 D - udělejte si vlastní doklad - protokol zhruba s tímto textem  - vyhodnoceno jako inventarizační rozdíl - nejedná se o nedokončený DM, ale o provozní výdaj, proto vyřazujeme. Nic jiného mně nenapadá - ohledně volby účtu 401 - vysvětluji to i v jiných dotazech proč ne 408, 406 nebo náklad 511 a že je 401 v tomto ( a asi i v příštím roce) ten nejvhodnější účet.

Obec podepsala smlouvu na přijetí fin. daru /na školství/ v prosinci 2010. Peníze však přijdou na účet obce až v lednu 2011. Mohu zaúčtovat klasicky, nebo bude potřeba nějak časově rozlišit? 12/2010 předpis MD377/D649 1/2011 úhrada MD231 0100 3113 2321/D377

Účtování je klasické a máte dobře jen za podmínky, že letos (2010) bude i čerpání daru na nákladech - jinak na 384 na str. D a až v tom roce kdy bude náklad související s výnosem, tak 384/649.

Zastupitelstvo schválilo ve 12/2010 žádost zahrádkářů o fin. příspěvek ve výši 10.000,- Kč. Tuto částku žádali na provedení oprav klubovny a moštárny (na nákup materiálu, práce provedou svépomocí). Prostory jsou majetkem obce a užívají je bezplatně ve výpůjčce (ve smlouvě je, že se budou o prostory řádně starat). schválení žádosti 12/2010 výdaj 01/2011 náklady budou v 2011 Jak účtovat o předpise u schválení ? Lze považovat příspěvek za obecný příspěvek občanskému združení MD 572 ; pol. 5222 nebo považovat jako zálohu 314 na opravy - materiál proti dokladům doloženým.

Moc se mi nezdá, dávat příspěvek občanskému sdružení na opravu vlastního majetku. Zde záleží na smlouvě o výpůjčce,zda je to opravdu jejich povinný výdaj jako vypůjčitele.  Jestli se jedná o materiál, tak bych spíše doporučila dát do rozpočtu výdej na materiál na  opravu na pol. 5139. Ta varianta se zálohou 314 se mi zdá lepší, vyúčtování zálohy 501/321 a 321/314 a považovat to za nákup ne za transfer. Kdyby se jednalo o běžný transfer - příspěvek např na činnost, tak se předpis nemusí dělat ke schválení, ale k uzavření smlouvy o příspěvku a stačí až v roce 2011. Záleží tedy na ustanoveních smlouvy o výpůjčce - zda materiál nebo transfer. Předpis transferu: 572 MD / 378 D - přes zálohu k vyúčtování 373/231 + pol. 5222 a předpis až po vyúčtování  a zúčtování zálohy 378 MD / 373 D.

Prosím o radu ohledně uzavření transferu - přijaté investiční dotace ze SFŽP. Mám předpis 346/374 na 2 500 000Kč dle rozhodnutí. V roce 2010 jsme vyčerpali jen 500 000,-. Všechny faktury podané letos na SFŽP jsou proplacené.Prosím o radu, co se zůstatky na účtech 346(2 000 000) 374(2500 000).

Situace je tato:

Dle příkladů na webu MFCR je možné předpis nechat tak, jak máte, s tím, že se schválí nové transfery a tento předpis se bude rušit až zápisem v lednu - MF to chce takto upravit do přechodných ustanovení nového CUS k transferům nebo alespoň zveřejnit na webu - to jsem k datu zpracování materiálu nevěděla, to vím od včerejška.

Vám tedy zbývá k této dotaci jen  ve výši uznatelných výdajů za rok 2010 krát podíl dotace (bez ohledu na to, jaké faktury Vám proplatili) zaúčtovat jen 388 MD/403 D.

Jestli ty transfery schválí tak, jak se včera na MF dojednaly, pak v lednu odúčtujete -346 MD/-374 D, takže by vám v lednu zůstala jen hodnota na 374 ve výši skutečně přijatých dílčích vypořádání , tj. 500 tis. Kč. Hodnota ve výši 2 mil. Kč se pak zaúčtuje do podrozvahy (v lednu 2011) na účty 942 (vypořádání dotace 2011) nebo 943 (vypořádání dotace 2012 případně další období) proti 999.

Až se dotace vypořádá, tak se provede zápis 346 MD / 388 D a 403 D na zbytek (co nebude na 388) a započte se pohledávka z vypořádání se závazkem z přijatých dílčích záloh 374 MD / 346 D. Doplatek 231 4216 MD + NZUZ  MD / 346 D, kdybyste náhodou vraceli, tak přeplatek 374 MD / 231 + pol. vypořádání bez NZUZ nebo minus 4216 + NZUZ, pokud bude vratka v roce, kdy jste ještě přijímali zálohy - toto však není jisté, to si většinou určí poskytovatel, jestli chce stornem dotace nebo s položkou vypořádání.

Prosím o radu ohledně poplatku ze vstupného: Nájemce obecní sokolovny začal prodávat vstupné ve dvou částech: vstupné - 1,- Kč, slosovatelná poukázka v hodnotě 59,- Kč. Poplatek ze vstupného odvádí pouze z 1,- Kč. Neměl by odvádět poplatek ze vstupného z celkové sumy, tedy i ze slosovatelné poukázky?

Zde bychom měli opravdu dát přednost obsahu před formou, toto se jeví jako obcházení předpisu jen volbou jiné formy, ale obsahově se jeví, že se jedná o vstupné a mělo by se poplatkem ze vstupného zdanit. Přiznávám, že však nemám k dispozici všechny informace a nevím, co je přímo obsahem slosovatelné poukázky - zda se nejedná o nějaký druh tomboly apod. Pozor na tombolu se zase vzthuje správní poplatek.

Můj dotaz se týká vratky za vrácené stravenky za rok 2010 zaslaný na ZBÚ / strav.20,-zaměstn. + 30,-SF/ prosím zaúčtování,dobropis k roku 2010 a ještě bych se chtěla zeptat, zaměst. na VPP, každý má teď svou smlouvu, kolik zaměstnanců, tolik smluv, předpisy na dotaci z ÚP také na každého zvlášť? A vůbec ÚZ, mohou se dávat výdaje i příjmy celkovou částkou? Spočítat vše dohromady a jednou částkou označit příjmy a jednou také výdaje? Moc jasno v tom nemám a teď když je smlouva vázána na jednoho pracovníka tak už vůbec ne :-)Předpisy na dotaci za VPP za 12/2010 dát ještě také do prosince?

Dobropis za rok 2010 - snížit náklady, kterých se týká roku 2010, -5xx MD / -321 D - lze závazek převést na pohledávku 321 D / 311 MD k 31.12.2010 pro správné vykázání pohledávek a závazků v rozvaze (někdy to přes SW v KDF nejde).

Nemusíte dělat příjmy  z dotací na VPP na každého zvlášť a výdej také ne, to lze jednou částkou s UZ. U pohledávek a závazků je možné analytické členění, ale lze rovněž účtovat souhrnně. Předpis na dotaci za 12/2010, pokud víte přesně tak k 31.12.2010 zaúčtujete 346 MD/671 D, pokud nevíte přesně tak 388 MD/671 D. Až budete vědět přesně  např. v roce pak zaúčtujete 346MD / 388 D a +/- 671 D.

V roce 2010 nám přišla faktrura za svoz komunálního odpadu.V roce 2010 byla předepsána a uhrazena.Nyní v roce 2011 nám na její část přišel dobropis.Nevím jak ho zaúčtovat,poradíte mi ?

Jestli je dobropis s datem lednovým a bude zapsán do KDF roku 2011, tak lze považovat  za náhradu nákladu minulých let a účtujeme do výnosů 311 MD / 649 D nebo zaúčtovat na náklady, kterých se týkal  -5xx MD / 311 D nebo -321 MD - inkaso dobropisu by pak bylo buď 231 a pol. 2324 MD/311 D nebo 321 D / Jestli má dobropis DUZP prosincové, tak zaúčtujte -5xx MD / 311 MD.

V roce 2008 jsme vyměřili poplatek z prodlení ke smlouvě o úvěru poskytnutého z FRB a je příjmem fondu. Účtovala jsem 277 22 / 917 35 a v roce 2010 jsem převedla na 469 220 / 419 122.Odpis jsem zaúčtovala mínusem 469 220 / 419 122 a zavedla na podrozvahu 911/999 a potřebuji poradit,jak zaúčtovat do nákladů.

Lze zaúčtovat 557 MD / 401 D. Náklad z odpisu pohledávky by se měl zobrazit v tom období, kdy vznikl. Účtování je v logice účtování o fondech: 419/401 a 557/469.

Obec provozuje vodovod. Odečty vodoměrů provádíme 2x ročně k 31.12. a k 30.6. Vodné za 2. pololetí roku 2009 /odečet k 31.12.2009/ jsem zaúčtovala v lednu /tak jako v předchozích létech/ 2010: 311/602 - předpis 231/311 - přijaté úhrady. Vodné za 1. pololetí roku 2010 /odečet k 30.6.2010/ jsem zaúčtovala v červenci 2010: 311/602 - předpis 231/311 - přijaté úhrady. Vodné za 2. pololetí 2010 /odečet k 31.12.2010/ bych zřejmě měla zaúčtovat do r. 2010 - výnos r. 2010, i když příjmy za vodné budou v roce 2011. Zatím nevím jak? Jestli 311/602 nebo 385/602-předpis, příjem v roce 2011: 231/311 nebo 231/385? A potom 2. pol. roku 2009 asi přeúčtovat-opravit předpis, jinak bych měla v jednom roce 3x výnosy? Poradíte mi jak? A jak také zaúčtovat - opravit přijaté platby za 2.pol.2009?

Jestli již budete mít fakturaci, tak lze 311/602, jestli ne, tak 385 MD/602 D v roce 2010 za II. pololetí roku 2010 s tím, že až vystavíte k rozúčtování vodného a stočného faktury, tak zaúčtujete 311 MD/385 D v roce 2011 a příjem 231+RS MD/ 311 D v roce 2011.

Opravu výnosu roku 2009 proveďte zápisem 602 minus D a 406 D pro zaúčtování výnosů do správného období.

Prosila bych o radu v účtování dotace ze SZIFu. Nějak jsem se do toho zamotala. Při podpisu dohody jsem účtovala 346/374. V roce 2010 jsme dotaci neobdrželi a teď jsem narazila na problém, zda účtovat ke konci roku 388/403(673) nebo zálohu přeúčtovat na 403 (673) ve výši způsobilých odkontrolovaných výdajů.

Předpis tedy nechte. K 31.12.2010 jen zaúčtujte ve výši uznatelných výdajů krát podíl dotace na uznatelných výdajích:

388/673 - pokud se jedná o dotaci neinvestiční, 388/403 pokud se jedná o dotaci investiční.

V roce 2011 budete účtovat takto: v lednu zrušíte předpis (změna účtování o transferech) -346/-374. A ve výši celé přiznané dotace zaúčtujete do podrozvahy 942 MD (když bude dotace vypořádána v roce 2011) nebo 943 (když bude vypořádána až v roce 2012 a dalších).

Když dostanete nějakou část dotace ještě před vypořádáním, tak se zaúčtuje jen 231 4213 (investiční) 4113 (neinvestiční) MD / 374 D.

Ostatní postup je podrobně popsán v dokumentu ke stažení :2010 ZÁVĚRKA 2010 a 2011