Dotazy

Pro rok 2010 měly příspěvkové organizace radou schálenu možnost vedení účetnictví ve zjednodušeném rozsahu (§ 9 písm. c) zák. č. 563/1991 Sb.) . Musí o tuto možnost příspěvkové organizace žádat každý rok nebo můžu souhlas rady považovat za generální i pro další roky.

Rozhodně se může jednat o generální rozhodnutí - nikde není uvedeno, že by bylo nutné rozhodnutí pro každý konkrétní rok.

Dobrý den, prosím o následující info/ujasnění: 1/ Rozpočet schválen na paragrafy. Je nutno dootevřít všechny položky v rámci otevřených paragrafů, pro která vznikla v průběhu roku ve skutečnosti náplň? (nebyly v rozepsaném rozpočtu, např. ve mzdách par. 6112 mám rozpis na položky 5023, 5032 a chybí 5019 na kterou bylo v průběhu roku účtováno, objem prostředků v rámci paragrafu nebyl překročen). Na výkazu Fin chybí u této položky % plnění, je vyplněn pouze skutečný výsledek od počátku roku. 2/ Rozpočet schválen jako vyrovnaný. Dle informace auditorky je nutno dělat v průběhu roku rozpočtová opatření vyrovnaná, tj. příjmy=výdaje. Je toto pravda? Domnívám se, že se jedná o mylné pochopení správce rozpočtu, u auditu jsem nebyla přítomna - schválený rozpočet i rozp. opatření mají přece vypovídat skutečnosti. Výše uvedený postup vede k umělému navyšování příjmů, na konci roku provedeme stejně rozp. opatření, a rozpočtované příjmy narovnáme na skutečnost a rozpočet skončí jako schodkový se zapojením položky 8115...

Při úpravách rozpočtu, pokud jako závazný ukazatel byla hodnota celkem na odpa, není třeba upravovat rozpis rozpočtu na každou položku, na které bylo čerpání - víceméně, pro tuto rozpočtovou změnu vlastně neexistuje podklad - když je rozpočet na odpa, tak pak nikdo změnu na položkách v rámci odpa neschvaluje. Já osobně toto považuji za zcela zbytečnou práci.

I když je rozpočet schválen jako vyrovnáný, tak při rozpočtových změnách může být zapojeno financování, není žádným předpisem (250/2000 Sb.) požadováno, aby rozpočet byl vyrovnaný i po přijetí rozpočtových změn. Tedy při rozpočtové změně je možné např. pořídit výdaje a položku 8115 plusem. (8115 MD - 5xxx nebo 6xxx D).

Máme licenci na program, který byl pro dvě stanice PC. Po asi roce jsme zakoupili rozšíření uvedeného programu pro další dva PC, tím i samozřejmě jsme byli nuceni zakoupit licenci pro tyto dva PC. Jde o technické zhodnocení, nebo můžeme licenci dát přímo do nákladů? Děkuji za Vaši odpověď.

Tak jak byla záležitost popsána, tak by se v tomto případě mělo skutečně jednat o kategorii "technického zhodnocení" - rozšíření multilicence (právo nově užívat na 4 počítačích). Nicméně situace je taková, že jak jste mi sdělili, tak hodnota zhodnocení je pouze 36 tis. Kč - tedy pod hranici definovanou ve vyhlášce 410/2009 jako hranice, odkdy se TZ zachycuje jako technické zhodnocení majetku. Přitom tady máte testovat, zda ta hranice bude či nebude dosažena v kalendářním roce.

Za těchto okolností máte toto TZ zachytit na účet  044. Pokud do konce roku již nedojde k dalšímu zhodnocení (respektive nebude celkově překročena hranice 60 tis. Kč), tak to zúčtujete do nákladů - asi bych dal na 518.

Z hlediska rozpočtové skladby to klasifikujete ale podle předpokladu - pokud předpokládáte, že další TZ tam nebude a nakonec to skončí v nákladech, tak byste měli dávat na pol. 5172.

Mám fakturu na pojištění majetku obce na rok 2011 se splatností 5.1.2011, ale zapsanou v došlých fakturách letos. Mám správně zaúčtováno předpis letos 383/321 a příští rok při platbě 321/231? Děkuji.

Tady bych v tomto případě účtoval došlou fakturu MD 381/Dal 321. Úhrada v dalším roce MD 321/Dal 231. A dále v roce 2011 rozpuštění 381 - zápis MD náklad (tady někdo dává 549, někdo na ostatní finanční)/Dal 381.

Dostali jsme investiční dotaci od kraje kterou musíme vyúčtovat do března následujícího roku.Nejsem si jista účtováním. Předpis 942/999, přijetí dotace 231/374, A těď když zašleme vyúčtování v letošním roce tak zaúčtuji 374/304 a 999/942? A jak to bude, pokud zašleme vyúčtování až v roce 2011?

Pokud vyjdeme ze systému účtování podle ČUS platného pro 2010

 předpis dotace - MD 348/Dal 374

inkaso peněz - MD 231/Dal 348

pokud proinvestováno ve 2010 - tak na konci roku dohadná položka aktivní MD 388/Dal 403

 příští rok vyúčtování dotace MD 374/Dal 388.

Podrozvahu do toho vůbec nemusíte míchat - u tuzemských dotací pro ní fakticky není místo, když předpis podle rozhodnutí či smlouvy již má být přímo v rozvaze.

Zastupitelstvo usnesením schválilo "rozpočet pro rok 2010 Celkové příjmy rozpočtu 300 000 tis. Kč, celkové výdaje rozpočtu 300 000 tis. Kč." Nic jiného v textu usnesení není. Pokud bude překročen § ve výdajích a bude kryt příjmem nebo překročen § ve výdajích a lze krýt z jiného § výdajů, musím předložit změny formou RO ? A kdo je schvaluje ?

Závazným ukazatelem jsou tedy jen příjmy celkem a výdaje celkem. Záměny mezi paragrafy  a uvnitř paragrafů mezi položkami lze řešit dle schválených postupů k rozpočtu účetní jednotkou - zpravidla v kompetenci rady, kde není rada, tak starosty. Pokud však budou celkové příjmy vyšší a zároveň výdaje vyšší - tak je již RO v kompetenci zastupitelstva.

Město koupilo na základě KS pozemky - zastavěná parcela, zahrada a rodinný dům včetně studny a venkovních úprav v celkové ceně 1 300 tis. Kč. Kupní cena byla sjednána dohodou smluvních stran.Cena obvyklá dle znaleckého posudku je stanovena na 823 250,- Kč, z toho dům a studna 86 970,- Kč a pozemky 736 280,- Kč. V jaké ceně máme zavést, když jsme zaplatili 1 300 tis. Kč.(dům je na zbourání).

Rozvrhem - zjistěte podíl majetku ze ZP na celkové hodnotě ZP a stejným podílem vynásobte kupní cenu a zaveďte do majetku - takže např. pozemky : 736280/823 250 = 0,89; pak 0,89*1300000= 1.162.665 - ocenění pozemků na účtu 031 je tedy 1. 162.665,- Kč.

Prosím, jak se budou účtovat mzdy 12/2010? Musíme používat 5 a 6 a ještě rozpočtovou skladbu. Nejde to jako u PO.

Již několik let není nutné převádět mzdy na depozitní účet nebo při závěrečném účtování využívat položku 8901. Lze v lednu s datem 31.12.2010 zaúčtovat jen předpisy mezd 521/331, 524/336, 528/331 - náhrada mzdy za DPN, a 331/336,342 srážky z mezd zaměstnanců - náklady z mezd za období 12/2010 by se měly dostat do účetní závěrky 2010. Výplaty mezd lze zaúčtovat přes položky 50xx a 5424 až v lednu - tedy i do měsíce ledna 2011, k datu skutečné výplaty.  

Dobrý den, v měsíci listopadu jsme obdrželi faktury na zhotovení projetové dokumentace, fakturu jsem zaúčtovala :Předpis 042/321, a úhradu faktury 321/231 par. 6171 pol. 6121. Teď v měsíci prosinci jsem na tuto fakturu obdržela dobropis, jak mám prosím tento dobropis zaúčtovat. Myslela jsem udělat stejný postup akorát s mínusovým znaménkem, ale to asi nebude správný postup.

Je to správný postup, vše snížit s minusem na stejných stranách na kterých bylo účtováno. -042 MD /-321 D předpis dobropisu, při přijetí peněz  -321 MD / -231 6171 6121 D. Pokud nepřijdou peníze ke konci roku, ale až v roce 2011 je vhodné zaúčtovat místo závazku MD/ 311 MD.

Obec podepsala smlouvu o poskytnutí nadačního příspěvku s mikroregionem. Dárce je mikroregion a poskytuje obci finanční dar. Zaúčtovat jako dar nebo jako dotaci s položkou 4129? Děkuji za radu.

Pokud je "Mikroregion" dobrovolným svazkem obcí, tak určitě 4129. Správně by neměl ale nazývat "veřejnou " podporu nadačním příspěvkem, s tímto pojmem se opravdu pracuje jen u nadací. Je potřeba zjistit právní formu dárce a podle toho volit položku. Jen upozorňuji, že je třeba u nadace odlišit, zda je to dar provozní 2321, nebo na pořízení DM 3121, u dotací je odlišení položek 4129 a 4229.

Jako Město máme v majetku budovu,do níž nám v důsledku náledí nabouralo cizí auto a zničilo přístřešek na vchodem do budovy.Město si svými silami přístřešek opravilo a nyní po nás pojišťovací makléř požaduje fakturu na náklady za opravu, abychom mohli uplatnit náhradu škody.Máme prý vystavit jakousi "samofakturu"-tedy fakturu sami sobě,prý se to tak běžně děje,ale nikdo-ani ekonom, ani pojišťovací makléř nám neumí přesně poradit a říci,jak by tato faktura měla vypadat a také jak ji účtovat.Nesetkala jste se s něčím podobným?

Velmi jednoduše- udělejte pracovní výkaz lidí a mzdu za jednotku času, přičtěte odvody, materiál nakoupený (lze doložit stvrzenkami) a nazvěte to např. Rekapitulací nákladů na opravu přístřešku. Pak vystavíte fakturu na pojištovnu - Požadavek na náhradu vynaložených nákladů na odstranění škody - pojistné události. Rekapitulace bude příloha - je potřeba rekapitulaci nákladů podepsat např. starostou. Vystavenou fakturu zaúčtujte 377/649. Nic jiného snad není potřeba.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat vratku dotace na plynofikaci.Od SFŽP jsme obdrželi v roce 2002 dotaci na plynofikaci, po ukončení akce v roce 2004 jsme zaslali závěrečné vyhodnocení akce a nyní jsme obdrželi dopis, ve kterém je uvedeno, že máme část dotace vrátit. Přes jaké účty a jakou položkou dotaci vrátíme? Lze jen 403 MD/231 D, položka?

Držíme se systému, že dodatečný odvod dotace je již dalším účetním případem. Zaúčtujete jen 549/347 a nic jiného a účet 403 již nechte ve zjištěné hodnotě ve vztahu k majetku. Je to jen pro dodržení systému - na dotace mohou být kontroly i 12 let po jejich vypořádání, to bychom nikdy neuhlídali v systému stálých možných změn 403.  Vycházíme tedy z výkladu "Národní účetní rady" a nařízené vratky, odvody a penále již považujeme za samostatný účetní případ a ne za součást systému "transferu".

Do systému transferu tedy patří jen vratka, která bude součástí vypořádání dotace (finanční vypořádání), ne vratka na základě kontroly.

Dobrý den, moc se mi líbí Váš návrh přeřadit z DHM starý majetek s nížší pořizovací cenou. V souvislosti s "vyčištěním" DHM mám 2 otázky. 1) Vím, že na téma dopravního značení jste odpovídali mnohokrát a vím, že by mělo být součástí komunikace. Přesto jsem převzala v evidenci majetku položku v DHM (účet 021) v hodnotě Kč 28.702,80 Kč s názvem dopravní značení. Jedná se o různé dopravní značky rozmístěné na různých komunikacích - ke komunikaci to již nepřiřadím, nemám k jaké, a pan tajemník na zachování evidence trvá. Když se na školení zeptám na zatřídění podle klasifikace kvůli odpisům, všichni mi jen řeknou, že je to součástí komunikace. Můžete mi prosím poradit, zda současnou evidenci zachovat nebo nějak pozměnit? 2) Máme jako turistická obec mnoho různých informačních cedulí v hodnotách pod 40.000,- i nad 40.000,-. Všechny vedeny na stavbách. Hranice pro odpis hmotného majetku je Kč 40.000,-. Jak budeme nakládat s majetkem na účtě 021, který nemá hodnotu 40.000,-, ale splňuje podmínky účtu 021 - je pevně spojen se zemí (viz tyto informační tabule i mé nešťastné dopravní značení)? Mimochodem pan Ing. Jiří Blažek na školení "Majetek a jeho zatřiďování a odpisování" tvrdí, že informační cedule, i když jsou pevně spojeny se zemí, stavbou nejsou a na účet 021 nepatří. Tak já už nevím, jak ten majetek dát co nejlépe do pořádku.

1) Doporučuji opravdu dopravní značení  z dlouhodobého  majetku jako samostatnou položku  vyřadit - pokud se jedná o požadavek evidence vnitřní , lze vést mimoúčetně v operativní evidenci.

2) To doporučení k DM se týká opravdu jen věcí - ne staveb - ty se evidují bez ohledu na pořizovací cenu (i odpisují). Ohledně pana Ing. Blažka - já si ho velice vážím, ale musela jsem ve stavbách zvolit nějaký řád - i stožáry a jiná zařízení splňují definici stavby - mám podrobně popsáno v knize Metodika Majetek v obcích - str. 33. Přiznávám, že je to na hraně výkladu a také je raději vidím jako nedílnou součást zpevněné plochy - u obcí je však s tímto často problém - komunikace je např. kraje, ale obec platí turistické síle, informační značky apod. Pozor na to, že hranice pro odpis je 40 tis. Kč - znovu upozorňuji, jen u věcí , ne u staveb. Rozhodně jsem nedoporučila vyřadit stavby do 40 tis. Kč ocenění.

Nemohu nikde zjistit jak správně účtovat náklady (ne naše), které jsou nám fakturovány naší PO. Jedná se o fakturaci úhrady poloviny jízdného dojíždějícím žákům do jiné obce a částečná přefakturace mzdy uklízečky. Je zaměstnaná u PO, ale uklízí i pro obec. Tyto výdaje v minulosti odsouhlasilo zastupitelstvo. Moje předchůdkyně je účtovala 3113/5331 - což audit vytkl. Můžete mi poradit par., položku i syntetický účet? Děkuji předem a zdravím.

Mzda uklizečky - to by neměla být přefakturace mzdy, ale jako služba PO pro jiný subjekt - pro vás je to 518/321 a 321/231 6171 5169. V tomto případě nelze "refundovat mzdu" a nelze pronajímat pracovní sílu - to mohou jen agentury práce (opět jen stručně vysvětlena složitější problematika ohledně nájmu pracovní síly). Pozor, pro PO se jedná o zdanitelné plnění z hlediska DPPO se asi rovná náklad výnosu, ale z hlediska DPH vstupuje do obratu a je to zdanitelné. Pokud se jedná o  jízdné - předpokládám, že je někde schváleno ZO nebo radou. Po Vás je to veřejná podpora občanům - vhodný odpa je 3299 a pol. 5499. Jen bych chtěla upozornit, že se jedná o vaše náklady, ne o náklady PO - u nich jen prvotně vznikají, ale správně je účtují obci, které věcně přísluší.

Ohohledně zaúčtování fin.příspěvku na stavbu vodovodu od jiné obce dle smlouvy o sdružení fin. prostředků. Předpis příspěvku: 351/649 Přijetí příspěvku od jiné obce: 231.3122.2310/351

Pokud mále smlouvu o sdružení finančních prostředků na pořízení stavby - tak jak navrhujete to určitě není. Sdružené prostředky jsou mimo rozpočet, musíte je mít na zvláštním účtu. Dle popisu předpokládám, že účet povedete vy - tedy u vás jen 245 MD / 352 D při příjmu - tím, že jste přijali peníze, máte závazek vůči tomu, kdo je poskytl a závazek sdružiteli pak vypořádáte majetkem. (Přes předpis by to bylo např. takto 377/352 a 245/377).  Pak např.  bude faktura za vodovod: 042/321 a její úhrada 321/245, pak zavedení majetku do užívání 021/042 a majetkové vypořádání s vedlejší obcí 352 MD / část 021 D.

Váš podíl na sdružených prostředcích můžete zaúčtovat takto: 351 MD / 231 2310 pol. 6121 D. (Opět - problematika je jen nastíněna, nejedná se o vyčerpávající odpověď - to bez znalosti smlouvy nejde).