Dotazy

Naše město uzavřelo smlouvu o poskytnutí sponzorského daru se společností, která postavila na území našeho města fotovoltaickou elektrárnu- dále jen "dárce". Dárce poskytne našemu městu sponzorský dar ve výši 100 tis. Kč za každou instalovanou megawatu fotovoltaické elektrárny a poskytuje jej na podporu školství, kultury a sportu ve městě. Dárce se zavazuje sponzorský dar poskytovat každoročně po dobu dvaceti let a to vždy k 31.12. příslušného roku. Prosím o radu, jaký § rozpočtové skladby pro příjem tohoto daru použít ? Položku 2321 ? Děkuji.

Blahopřeji ke krásnému daru, ale asi Vám dlouho nevydrží, tím že se nově zdaní výnos elektráren a již nemají daňové prázdniny, tak asi budou brzy krachovat, ale nepřeji jim nic zlého ( a Vám přeji slíbené dary z celého srdce :o).  V každém případě asi nejvhodnější odpa je 3900 - volíme dle účelu , tento je takový všeobecný na služby pro obyvatelstvo.

Obec má zaměstnance a stroje, které používá v hlavní i hospodářské činnosti. Výnosy jdou na samostatný účet 241/6x, ale co náklady? Ty jsou hrazeny v hlavní činnosti na účtu 231 s RS. Pro Hč měsíčně rozpočítáváme dle spotřeby(nafta) a mzdy dle odpracovaných hodin.Abychom nemuseli fyzicky převádět z účtu na účet, lze účtovat část patřící do nákladů Hč 231 8901? Doposud jsme převáděli sem a tam, ale s velkými připomínkami kontroly KÚ.Bohužel nikdy jsme se nedobrali žádného jiného řešení.

Správně by se opravdu mělo postupovat tak, že z účtu 241 by se náklady týkající VHČ měly převést na účet 231 v hlavní činnosti a kompenzovat výdaj v hlavní činnosti. Položka 8901 -musím  upozornit, že ve vašem případě tento postup  není zcela v souladu s ustanovením vyhlášky o RS k položce 8901. Kombinace zpravidla byla umožněna tam, kde na 241 zajišťoval účetnictví jiný subjekt např. na mandátní smlouvu a obec měla ještě nějaké drobné výnosy a náklady k VHČ, tak z důvodu efektivity, aby nemusela obec vést další účet na VHČ(další 241) bylo  umožněno 231 a pol. 8901. Když však vyhodnotím, jak budeme dělat převody peněz mezi hlavní a VHČ, tak upřímně, vůbec ničemu by to neuškodilo! Také je to úsporné (sníží se náklady na převody). Doporučuji rovněž projednat s vašimi auditory, jak na to budou nahlížet.

Prosím o sdělení, jak krátit odměnu za měsíc říjen a listopad 2010 u následujících případů: 1. neuvolněný starosta, který je po ustavující schůzi opět zvolen starostou 2. neuvolněný místostarosta, který je opět zvolen místostarostou 3. neuvolněný člen původního zastupitelstva, který je opět zvolen členem 4. neuvolněný člen původního zastupitelstva, jehož mandát skončil, ale zvolený člen zastupitelstva se mandátu vzdal v jeho prospěch 5. neuvolněný člen pův. zastupitelstva, který byl zvolen, ale vzdal se mandátu na ustavující schůzi

Starosta, místostarosta a členové rady bez krácení.

Ostatní členové zastupitelstva - krácení odměny- počet dní od data voleb do ustavujícího zasedání (bod 3, bod 4).

Bod 5 - nárok na odměnu jen do dne voleb.

Víc neumím ze stávajících předpisů a metodiky MV - je ke stažení na stránkách - zjistit. Pokud toto nestačí, je třeba vnést dotaz přes kraj na MVCR.    

V roce 2009 a 2010 jsme budovali ČOV a kanalizaci,na kterou jsme dostali dotaci ze SFŽP a z fondu EU.Žádost i ostatní povinnou evidenci nám zajišťovala firma,které jsme zaplatili zhruba 1 600 tisíc Kč.Tato firma v žádosti uvedla,že její náklady budou neinvestiční (dotace neinvest) a samotná výstavba ČOV a kanalizace náklady investiční (dotace invest.).Tak jsme to museli i zaúčtovat,ale určitě mají veškeré náklady vstupovat do investice.Prosím Vás,zda je možné v účetnictví udělat dodatečně nějak převod nebo se musí nějak opravit žádost (není na účtu 042). V rozhodnutí o přidělení dotace se vůbec neuvádí investiční nebo neinvestiční podpora .A ještě ,zda musím doúčtovat účet 403 pro loňskou dotaci pro závěrečné vyúčtování.Velice Vám děkuji,snad jsem to napsala srozumitelně.

Pokud již byla takto podána žádost, tak zpracování žádosti a administraci dotace neaktivujte do majetku a ponechte zaúčtovanou v neinvestičních nákladech. Dejte si jen ke směrnici o evidenci majetku poznámku např. v tomto znění - výdaje související s pořízením majetku přímo nevyjmenované  v §55 vyhlášky č. 410/2009 vstupují do pořizovací ceny, pokud nebude ve smlouvách o poskytnutí dotace nebo příspěvku uvedeno jinak. Tím, že vyhláška č. 410/2009 tyto žádosti o dotace nemá přímo vyjmenované jakou součást pořízení DM si můžeme ve směrnici ošetřit poměrně libovolně. U případů, které jsou v § 55 vyhlášky, by to takto jednoduché nebylo. Pak bychom museli aktivovat - případy nákladů roku 2009 přes 401 (408) zápisem 401/042, případy nákladů roku 2010 přes 624 ( 042/624). K ČOV a kanalizaci je třeba celou výši dotace dostat na účet 403 ( i tu část z roku 2009 - zde zápisem 401/403).

Dobrý den, mám dotaz na správnost využití příspěvku. Obec vlastní 8/10 nemovitosti - historická tvrz a 2/10 vlastní občanské sdružení.Obec každoročně poskytuje sdružení dohodu o poskytnutí příspěvku na konzervaci, archeologický průzkum nebo zastřešení nemalé částky i 500 tis ročně. takže se na této tvrzi investuje. Dle mého názoru by měla obec investovat sama nebo schvalovat příspěvek investiční a každoročně vyúčtovávat na investici této tvrze a tím navyšovat hodnotu tvrze. tímto způsobem neinvestujeme do majetku

Váš názor je správný. Pokud provádíte TZ, tak zvyšovat hodnotu majetku (042/pol. 6121), pokud opravy, tak položka 5171, účet 511. Jak investice tak opravy byste měli se spoluvlastníkem vypořádávat, tedy v určitém podílu (2/10) investic a oprav, pokud se týkají celého objektu Vám vzniká pohledávka za spoluvlastníkem. Tuto pohledávku je samozřejmě možné řešit prominutím, pak je to veřejná podpora. Lze tedy rozdělovat na  transfery (pokud nechcete od obč. sdružení náhradu) ve výši 2/10 a na investice nebo opravy do vlastního majetku.

Dobrý den, v roce 2009 jsme vybrali zálohy od nájemníků našich bytů, zaúčtovali jsme 311/324. Jak účtovat při vyúčtování, máme přeplatky i nedoplatky. Díky za odpověď.

Úhrada od nájemníka záloh za služby 231/311. Zůstatek je jen na 324.

Máte pohledávku vůči nájemníkům z rozúčtovaných služeb, např. 311.xx MD . Tuto pohledávku rozúčtujete mezi jednotlivé nájemníky: 311.1X MD / 311.xx MD dluh pan Novák - započtete pohledávku z rozúčtování ze závazkem z přijaté zálohy vůči jednotlivým nájemníkům : 324.x MD / 311.1x D. Pokud má nedoplatek, tak přijmete peníze proti pohledávce 231/311.1x, pokud přeplatek vrátíte proti závazku ze zálohy 324 MD / 231 D.

Na tuto problematiku již bylo podrobně zodpovězeno v jiných dotazech. Zkuste vyhledat starší dotazy a také použijte dokumenty ke stažení s názvy 2010-Služby k nájemnému předprodej příp. 2010-Služby k nájemnému DPH.

Starosta rozhodl , abych naší administrativní pracovnici vyplatila mimořádnou odměnu ve výši 2000 Kč. Prý se to daní jen 15-ti % a není s tím problém.Nic jiného mi k tomu neřekl.Nevím jak to mám v její mzdě provést a proto prosím o podrobnou odpověď. Moc děkuji.

Jedná se o chybný výklad zákona o dani z příjmů. Pokud by paní měla dohodu o provedení práce a nebyla vaším zaměstancem, tak ano 15%. Jinak ale pokud je vaším zaměstnancem, tak je vežimu závislé činnosti (podmínka - dohoda jen 15% je u těch zaměstnanců, kteří u zaměstnavatele nemají prohlášení) a pak mzda i odměna podléhá i odvodu SP a ZP stejně jako ze mzdy. Ve vámi popsaném příkladu  je odměna součástí mzdy. (§6, odst. 4, ZDPO)

1. Zastupitelstvo města schválilo vyplacení účelového finančního daru na výstavu bytů panu xxx. Nevím, zda se jedná o položku 5492 – dary obyvatelstvu (zde je však napsáno, že se má jednat o dar neúčelový) nebo o položku 5493 – ta je ovšem nazvána jako transfer? 2. Dále zastupitelstvo schválilo úhradu finančních prostředků z titulu předčasného ukončení nájemního vztahu mezi Magistrátem a s.r.o. Jedná se o předčasné ukončení nájemního vztahu nebytových prostor – dohoda o narovnání – pol. 5192? 3. Poskytnutí účelové finanční dotace z rozpočtu města na úpravy a opravy bytových jednotek žadatelům – 5493 a 6371? 4. Dotace: Zavedení procesního a projektového řízení – paragraf 6171???? 5. A poslední dotaz se týká nástrojů a zdrojů u dotací, které poskytlo Ministerstvo životního prostředí na akce Realizace úspor energie (zateplení obvodových stěn, zateplení střechy, stropu..) na jednotlivá školská zařízení: Dotace FS 53515735 85 % Dotace SFŽP 53190877 5 % Způsobilé veřejné 53100000 10 nezpůsobilé bez ÚZ Je rozdělení na nástroje a zdroje včetně účelových znaků správné????

1. Finanční dary od veřejného rozpočtu jsou rovněž transfer, když je účelový a nepodnikateli, tak je správněji položka 5493.

2. Dohoda o narovnání - ano položka 5192 nejvhodnější.

3. Ano.

4. Nelze stanovit, není uveden účelem, pro jakou činnost zavádíme procesní a projektové řízení, jestli pro správu úřadu, tak 6171 je dobře, jestli např. pro rozvoj obce, tak 3639, může být i pro sport a kulturu nebo soicální oblast. Je třeba zvolit odpa dle účelu, pro který se výstup procesního řízení bude nejvíce užívat.

5. Zde jen pozor, zda se jedná o dotaci z Fondů soudružnosti nebo Strukturálních (dochází ke změně nástrojů). Zkratka FS neznamená fond soudružnosti, ale to, že je předfinancováno ze SR a bude nahrazeno zdroji FS (zkratka bývá vysvětlena po tabulkou s názvem Zdroje financování). Z jakého fondu bude uvedeno v čl. 3 smlouvy se SFŽP. (Fond soudružnosti, pak by byl nástroj  54,  nástroj 53 je ERDF - Strukturální fond). Rozdělení máte správně. UZ 15735 jsem v číselníku účelových znaků na stránkách MFCR však nenašla - zkuste ověřit v číselníku na www.mfcr.cz dle čísla programu - bývá součástí čísla smlouvy. UZ SFŽP je dobře.

Přišlo nám avízo z odboru školství KÚ SK na poskytnutí dotace pro naši školu pod ÚZ 33123. Účtování příjmu dotace je uvedeno 23x 4116/374. Chtěla bych se zeptat jak se má správně účtovat dále převod peněz do školy a jak je to potom s vyúčtováním takové dotace. Děkuji

K této dotaci by správně měl být i nástroj a zdroj. Vy jste jen zprostředkovatel, tedy pošlete dotaci škole 374 MD / 231 3113 pol. 5336 UZ a rovněž nástroj a zdroj. Dotaci by měla vypořádat škola, vy budete jen případně předávat vyplněné tabulky k finančnímu vypořádání ve výši hodnot k přeposlání, ale nemám ještě nastudováno, nemám zatím metodiku k FV za rok 2010.  

Dobrý den, ráda bych se zeptala zda jsem správně pochopila zaúčtování prodeje pozemku. 554/031 - 1.283,- cena v účetnictví 231/647 - 10.504,- cena, za kterou byl poz.prodán cena prodeje byla dohodnuta, nikoliv stanovena na základě znaleckého posudku.Jak tedy naložit s rozdílem?Cena prodejní je reálná hodnota, mělo by se toto přecenění na reálnou hodnotu zaznamenat na účet 407/031 - 9221 ? Děkuji

Vaše zaúčtování stačí. RH oceníme jen majetek, který byl určen k prodeji, ale k 31.12.2010 neprodán.

Jinak bylo možné v roce 2010 průběžně přeceňovat na RH, ale to by vám ji někdo musel sdělit. Např. jste měli k dispozici ZP - pak při schválení prodeje zastupitelstvem, nebo k datu schválení záměru prodeje by se zaúčtovalo 031/407 ve výši rozdílu mezi hodnotou ZP a cenou vedenou v účetnictví.

Při vyřazení by pak oba uvedené zápisy v dotazu byly stejné a navíc by se vyřadil rozdíl z ocenění zápisem 407/031. Proto si myslím, že toto účtovat v roce 2010 v průběhu je zbytečné, ža zajímavá je informace až k 31.12. v rozvaze o přecenění. Jinak MF navrhovalo jiný způsob řešení účtování, ale bohužel si k němu ve vyhlášce 410/2009 Sb. obsahově správně nevymezili potřebné položky závěrky, tedy nebylo možné jejich návrh aplikovat. Ten způsob účtování o RH, co popisuji je v souladu s předpisy plně.

V informacích metodiky MV, jsem se nedozvěděla úplné informace k účtování výplaty po ukončení funkce uvolněnému starostovi, ani si nejsem plně jistá zda můj dotaz patří na tyto stránky.Rozhodne- li zastupitelstvo o výplatě této odměny v měsíčních splátkách znamená to, že mám výši celé této odměny zavést bývalému starostovi do výplaty za měsíc listopad odvést z ní daň a vše se má odrazit na mzdovém listě a teprve po té rozdělit čistou mzdu této výplaty do měsíčních splátek, které budou bývalému starostovi vypláceny.Nebo rozdělit celou odměnu na jednotlivé měsíce, a daň odvádět postupně za každý měsíc.

Tím, že se v zákoně u §75  hovoří o splátkách, tak si myslím, že zdanit k listopadu a pak již jen splácet závazek z mezd, zdanění a odvody provést k listopadu. Ale doporučuji ověřit přes kraj na MVCR. Není v předpisech nikde řešeno.

Máme sociální fond, každý zaměstnanec má zřízeno osobní konto zaměstnance. V zásadách pro používání prostředků fondu máme stanoveno, že prostředky OKZ lze čerpat na: rekreační pobyty a zájezdy, dětskou rekreaci, lázeňskou, zdravotní a rehabilitační péči, kulturu, sport, vzdělávání, závodní stravování, penzijní připojištění. Nedávno nás oslovila s.r.o. Le Cheque Déjeuner s nabídkou jejich služeb. Rozhodli jsme se pro nákup poukázek UNIŠEK+ (obec vystaví objednávku, uhradí fakturu z účtu SF). Kupony UNIŠEK+ lze využít v provozovnách, které jsou smluvním partnerem Le Cheque Déjeuner, v těchto oblastech: sport (fitness, bazény, sportovní centra) kultura (kina, divadla, předprodeje vstupenek) zdravotní péče (lázně, zdravotnická zařízení, lékárny, optiky) vzdělávání (počítačové a jazykové kurzy, autoškoly, vzdělávací centra) dovolená (cestovní kanceláře, hotely v ČR, lázně) Kupony jsou platné 2 roky od data vystavení. Domníváme se, že pokud zaměstnancům poskytneme tyto kupony, jedná se o nepeněžní plnění ze SF a neodvádí se daň, zdravotní a sociální pojištění. Je to tak správně?

Domníváte se správně, můžete tyto kupóny v rámci SF klidně využít, považuji to i za velmi praktické řešení.

V příloze k Rozhodnutí o poskytnutí dotace (Podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu určených na financování akce) se mimo jiné píše, že „finanční podpora se poskytuje zálohově a podléhá ročnímu zúčtování se státním rozpočtem“. K závěrečnému vyhodnocení akce dochází až v některém z následujících let. Chápu dobře, že zaslání tabulky „Příloha č. 11 k vyhlášce č. 52/2008 Sb. Finanční vypořádání dotací …“ (roční zúčtování se státním rozpočtem) ještě neznamená vyúčtování zálohy, a tak budu k 31.12. účtovat přijatou dotaci na dohadné účty (388 MD / 403 D) a k vyúčtování záloh dojde až po závěrečném vyhodnocení akce a jejím definitivním přiznání? Nebo znamená roční zúčtování se státním rozpočtem už vyúčtování dotace za příslušný rok a budu k 31.12. vykazovat na účtu 374 nulu (účtování 374 MD / 403 D)?

Jestliže dojde k závěrečnému vypořádání  dotace, jako celé akce (ne jen k částečnému vyúčtování "jednoroční" zálohy) k 31.12. 2010, tak se účtuje 374/403, jestliže závěrečné vypořádání bude až v dalších letech, tak přes dohadu 388/403 a zálohu nerušíme.

Dobrý den, prosím o radu ohledně vyúčování elektřiny, vím, že jste to vysvětlovala již několikrát, ale nějak mi to nejde na moje účtování: V roce 2009 jsem zaúčtovala zálohy takto:314/321 a 321/231 . Skutečnou spotřebu roku 2009 mám vyčíslenou na vyúčtovací faktuře teď v 11/2010 kde je zvlášť uvedená spotřeba roku 2009 a 2010. Zálohy v roce 2010 jsem účtovala patrně chybně takto: 314/321 a 321/231. Ve vyúčtování mám spotřebu za rok 2009 ve výši 121096,50 Kč, spotřebu za rok 2010 422393,36 Kč, zálohy rok 2009+2010 ve výši 644840 Kč a přeplatek 101351 Kč. Prosím o radu a to i jak správně zaúčtovat zálohy placené teď ke konci roku t.j. od 15.12.2010 do 14.1.2011 a dále každý měsíc v roce 2011.

Obojí účtování záloh je dobře.

Fakturu vyúčtovací zaúčtujete takto:

Spotřeba roku 2009 - 406 MD ve výši 121 096,50 Kč

Spotřeba roku 2010 - 502 MD ve výši 422.393,36 Kč

Závazek celkem: 321 D ve výši 543.489,86

Pak zpočtete pohledávku ze zálohy se závazkem z vyúčtovací faktury: 321 MD/314 D - ve výši závazku /543.489,86/

Až vám vrátí přeplatek, tak zaúčtujete 231 pol. minus 5154 nebo 2324 podle toho jakou máte zvolenou metodu MD / 314 D.

Další uhrazené zálohy v roce 2010 budete účtovat stejně 314/231 ( nebo přes závazky 314/321 a 321/314). Ke konci roku musíte však udělat dohadu spotřeby za prosinec 2010, dohadu lze udělat např. ve výši zálohy (upravuje se ve směrnici)  zápisem 502 MD / 389 D.

Na účtu 069 vedeme 197 akcií ve jmenovité hodnotě 1000 Kč - tj celkem 197 000,- Kč. V listopadu se společnost rozdělila a předali nám 4 ks hromadných akcií ve jmen. hodnotě 197 x 100, 197 x 40, 197 x 300, 197 x 500 celkem hodnota 185180, Kč. Jak mám zaúčtovat rozdíl v náš neprospěch? 401,403,5../069 ? Děkuji

Fakticky, jak to popisujete došlo pravděpodobně k celkovému snížení základního kapitálu. Tady je důležité, že o takovéto skutečnosti (pokud toto snížení základního kapitálu není spojeno s nějakou výplatou) se neúčtuje jako snížení hodnoty na 069 (zjednodušeně řečeno, touto transakcí máte asi pořád naprosto stejný podíl na té společnosti a nedošlo ani ke změně faktické hodnoty). Možná se Vám to bude zdát divné, že se odchyluje nominální hodnota a hodnota na 069, ale to je naprosto normální situace (z hlediska účetního jste to historicky někdy ocenili pravděpodobně reprodukční cenou na úrovni nominále a teď jen došlo ke snížení jmenovité hodnoty akcií).

Jiná situace je, že pokud vezmeme pravidla pro přecenění na reálnou hodnotu, tak 069 by měla podléhat bohužel přecenění na reálnou hodnotu (v zásadě na konci roku). To samozřejmě nemá vůbec nic společného s tím, jestli je jmenovitá hodnota na úrovni 197 000 Kč nebo 185 180 Kč.

Tady je to trochu velké vysvětlování - neznám podrobnosti, popisujeme to také případně v knize "Účetní reforma" - fakticky pokud nejste schopni reálnou hodnotu odhadnout (třeba odhadnout, že reálná hodnota je na úrovni 50 tis. kč ...), tak podle § 27 odst. 7 Zákona o účetnictví můžete nechat v původní hodnotě. Nicméně pokud byste tady se rozhodli to přecenění provést, tak to budete účtovat proti 407. (odpovídal ZN)