Dotazy

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat příspěvek od krajského úřadu na pěstební činnost - h.č.. Peníze nám přišli na účet h.č. pol. 4122.

Protože se jedná o výdaj, který bude podléhat kosnolidaci ve FIN  je třeba jej zaúčtovat v hlavním rozpočtovém okruhu zápisem: 231 4122 MD / 672 D. Poté přeposlat na VHČ zápisem 231  103x 5341 MD/ 262 D a přijmout na VHČ 241 MD / 262 D. Jinak to zatím neumíme. Tedy, abychom si peníze neposílali tam a zpět, tak přijatou dotaci přímo na VHČ zaúčtujte 241/262 a ty dva zápisy o příjmu a výdaji  v hlavním okruhu udělejte jakoby k jednomu dni, aby byly obratově neúčinné.

V roce 2009 jsme zateplili ZŠ a v jednání byla dotace ze SFŽP a MŽP, ale protáhlo se to a dotační peníze i smlouvu jsme dostali až letos. Faktury dodavatelům jsme platili v r. 2009 a v roce 2010 dopláceli už jen 7.156 tis.Dotace od SFŽP byla 460 tis a od MŽP 7.830 tis. Jde mi o označení výdajů úč. znakem. V r. 2009 jsem UZ neznala a v r. 2010 mohu UZ označit jen 7.156. Platby v r. 2009 máme odlišené č. org. Platba energetického auditu v r. 2008 je zaplacena jako provozní výdaj, protože se nevědělo jestli bude využit.

Opravdu UZ označíme jen platby za rok 2010. Energetický audit již neřešte, pokud není v uznatelných výdajích, vyhláška č. 410/2009 je umožňuje dle rozhodnutí účetní jednotky řadit mezi provozní výdaje. Pokud je jako uznatelný výdaj součást TZ, tak je jen přeúčtujte 042 MD/406 D. U faktur roku 2009 nakreslete UZ fixou na faktury - toto je v souladu se stanoviskem MF - UZ je důležitý u příjmů, u výdajů stačí dodatečně označit faktury.  

Obec splácí návratnou finanční výpomoc (v roce 2010 9. splátka z 10). Do roku 2009 jsme splátku účtovali: 347 92 MD, 231 30 pol. 8124 + UZ DAL, 211 10 MD, 901 DAL, 021 MD, 042 - MD (dle rady dříve okresního úřadu). 9. splátku jsme uhradili nyní v září. Převodovým můstkem jsme účet 347 92 převedli na 347 0000. Zaúčtování splátky v roce 2010(2011): 347 0000 MD, 231 0100 pol. 8124 + UZ DAL, 021 MD, 042 -MD Děkuji.

Návratná finanční výpomoc se měla převodovým můstkem zachytit na účet 452. Správně jste majetek měla mít zařazený ve chvíli, kdy se začal užívat, na zařazení majetku nemá vliv, zda je uhrazený nebo ne, tedy zápis 021/042 by již při splátkách probíhat neměl. Pokud je majetek v užívání nemá na 042 co dělat. Tedy již vyrušte zůstatek 042 k tomuto majetku a zařaďte na 021 zápisem 021/042.  O splátkách NFV se tedy od 1.1.2010 účtuje jen: 452 MD / 231 8124 D. Nic jiného se účtovat správně nemá. U SFRB byl opravdu požadován smluvně u splátek UZ, tak jej lze dodržet, i když v tomto případě to pro stát nemá žádnou vypovídací schopnost, ale pro Váš klid můžete ve značení UZ u splátky pokračovat.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak správně zaúčtovat přijatý finanční dar od obce z jiného kraje na povodně (darovací smlouva není, obec zaslala pouze dopisem oznámení o poskytnutí výše daru) a jeho poskytnutí konkrétním občanům v obci. Předem moc děkuji za odpověď

V případě přijetí daru od jiné obce je třeba účtovat na dotačních účtech, pro vás 4121, obec co daruje musí zvolit účet 5321 - jinak nevyjde konsolidace FIN 2-12. Souvztažné účty jsou u vás 672, u darující obce 572. Položky transferu volíme dle příjemce, není vhodný jiný postup.

V letošním roce jsme začali s přístavbou hasič.zbrojnice. V rozpočtu jsem měla plánované výdaje na položce 6121. ZO rozhodlo, že se bude stavět tak, aby se dala pracovní příležitost drobným podnikatelům v obci a i např.důchodce zedník bude pracovat na dohodu o provedení práce. Rozpočet jsem upravila – část z položky 6121 jsem převedla na položku 5021. Ale nevím jak zaúčtovat vyplacené odměny na dohodu tak, aby se dostaly na účet 045?

Zde se jedná o tzv. výstavbu ve vlastní režii. Účtuje se tak, že si vytvoříte doklad o vyplacených mzdách a tento doklad je právě ta aktivace a zaúčtujete jej 045 MD / 624 D. Podrobně je vysvětleno v knize Účetní reforma v kapitole 3.4. Pokud není na tuto akci dotace, není třeba účtovat přes rozpočtovou skladbu.

Dobrý den, hledala jsem v odpovězených dotazech, ale máte tam napsáno, že příklad je podrobně popsán na listu 8a dole v dokumentu ke stažení 2010 Financování. Ale v dokumentech ke stažení jsem 2010 Financování nenašla. Jedná se mi o termínovaný vklad založený v červnu 2010 a skončí v červnu 2011. Úroky nám budou připsány na náš účet najednou až po skončení TV, tj. 6/2011. Jak mám účtovat předpis na úroky - dohadnou položku na letošní rok a dohadnou položku na příští rok? Děkuji za odpověď.

Omlouvám se, financování jsem opravovala (nevěděla jsem, že jsem se někde v dotazech na ně odkazovala) - dokument se teď jmenuje 2010 úvěry a termínové vklady. Příklad na časové rozlišení úroků tam však není, je třeba časově rozlišit jen úroky do konce roku 2009 zápisem 388 MD / 662 D. Až vám přijdou úroky z termínového vkladu v roce 2011, tak zaúčtujete: 231 6310 2141 MD / 388 D ve výši dohady za rok 2010 a zbytek na 662 D jako výnos roku 2011.

Dobrý den, prosím o radu s následujícím problémem: Do všeobecných smluvních podmínek o provádění díla máme zapracován odstavec o dřívější úhradě faktur. „Zhotovitel může požádat o úhradu platby faktury v dřívějším termínu než je smluvená splatnost. Pokud bude takové žádosti vyhověno, bude úhrada ponížena o částku vypočtenou jako … za dny, o které byla poukázána dříve.“ Ovlivní poskytnutí této slevy za včasnou platbu - skonta - uplatnění DPH ??? Je pro účely DPH nutné neustále odlišovat, zda přestavuje poskytnutí skonta platební či cenovou podmínkou ??? (ikdyž v ZDPH je ale stanoveno, že „ Základem daně je vše, co jako úplatu obdržel nebo má obdržet plátce … „ ) A jak postupovat, pokud by již nebyl důvod pro rozlišování těchto podmínek a zhotovitel, plátce DPH, nechce využít možnost opravy základu daně ve smyslu §42 odst.1 ZDPH ?? V rámci této akce se pořizuje také drobný dlouhodobý majetek. Naše hradnice pro DrDM je 3-40 tis., v operativní evidenci vedeme věci od 500,-s delší životností než jeden rok. Nyní budeme pořizovat DrDM s delší životností a cena za jeden kus činí 2tis.Kč. Z jaké RP tento výdaj hradit 5137 nebo 5139? Hledala jsem v dotazech a našla jsem obě varianty. Dotaz (drobný majetek) ze dne 21.6.2010 odkazuje na 5139 a dotaz (židle) ze dne 29.4.2010 na 5137. Já bych se přikláněla spíše k 5137 a vedení na OE, pokud by byla RP 5139, lze vést na OE? Předem děkuji.

Pokud se týká problematiky DPH - za východisko považuji ustanovení § 36 odst. 5, kde je stanoveno následující:

(5) Základ daně se sníží o slevu z ceny, pokud je poskytnuta k datu uskutečnění zdanitelného plnění. Do základu daně se nezahrnuje rozdíl ze zaokrouhlení částky daně za zdanitelné plnění způsobem podle § 28 odst. 2 písm. l).

Takže z pohledu této dikce, aby došlo ke snížení základu daně, měla by být daná sleva definována již v okamžiku, kdy nastalo DUZP - ne dodatečně dohodnuta. Z tohoto pohledu by dle mého názoru rovnou sjednané slevy (přimo ve smlouvě třeba definuji - splatnost se zkrátí na 14 dní a bude to levnější o 5 %) snižovaly základ daně, to co vyplyne z následných ujednání.

I § 42 odst. 1 písm. b) směřuje ke snížení ceny, které vyplývá z již dopředu stanovených podmínek (tady jen je problém, že pokud to nemáte přímo sjednáno ve smlouvě, že nedojde k vystavení dobropisu v případě..........., tak je problém k tomuto donutit, neboť zákon o DPH říká, že v těchto případech může plátce snížit základ daně - ale samozřejmě nemusí ....).

Pokud se týká RS - měla by být 5137

V operativní evidenci můžete vést majetek s libovolnou položkou. Prosím oddělujte volbu položky od účtů v účetnictví, souvisejí spolu čím dál tím méně.  

Dobrý den, z Vašeho školení v lednu jsem si udělala poznámku, že lze pokladnu účtovat souhrným dokladem. Nevím, zda jsem si zapsala správně. Dnes nám audit KÚ napadl (zatím jen upozorněním mimo zápis), že v r. 2010 již nelze účtovat pokladnu souhrnnými doklady 1 x měsíčně.

Lze účtovat pokladnu 1x měsíčně souhrnně obratem k jednomu dni, podrobně vysvětleno a obhájeno v dokumentu ke stažení, který se jmenuje "Metodika denní obraty", jedná se o dokument zpracovaný jako metodika krajů (odsouhlasen 12 kraji a je schválený MF). V zákoně o účetnictví je i novelizace ustanovení o denních obratech - v hlavní knize nebo v jiných účetních knihách - pokladní knihu lze považovat za jinou účetní knihu.  Vaše účtování je určitě v pořádku.

Obec dostala z rozpočtu JMK neinvestiční dotaci na opravu prostranstvi OU.Vyúčtování máme provést do konce roku 2010.účtovala jsem následovně: oznámení o schválení dotace: MD 942 300/ D 999 942 schválení dotace: MD 999 942 / D 942 300 předpis dotace : 348 000 UZ 221 /374 110 UZ 221 příjem dotace na BÚ: 231 010 pol.4122 UZ 221/348 000 UZ 221. Protože akce již proběhla,FA firmě je již zaplacená tak ještě odúčtování nákladů částky 140 000 Kč z par.3639 a následně zaúčtování s UZ. 231 010 3639 5171 UZ 221 D 140 000 231 010 3639 5171 D minus 140 000. Dotace je celá vyčerpána tak ještě zápis 374110 UZ 221/672 300?

Ano vše se jeví naprosto v pořádku včetně zápisu 374/672, nebylo povinné v tomto případě účtovat na podrozvaze, ale nevadí to. Jste velmi šikovná.

Dobrý den, prosím o pomoc při zaúčtování faktury vyúčtování el.energie: záloha za rok 2009 - 54.810,- Kč zálohy za rok 2010 - 164.430,- Kč vyúčtování k 1.9.2010 - přeplatek 6.552,- Kč Bylo zaúčtováno: záloha za rok 2009 ve výši 54.810,- Kč byla zaúčtována (špatně!!!) přímo na 410 zálohy za rok 2010 ve výši 164.430,- Kč ( 3x 54.810,- Kč) byly zaúčtovány na 314/231 - bez dohady Spotřeba el.energie za rok 2009 (od 11.8.-31.12.2009) byla 82.168,- Kč spotřeba el.energie za rok 2010 (od 1.1.- 1.9.2010) byla 130.520,- Kč Teď jsem v koncích. Velmi prosím o radu. Taky se chci zeptat, ve směrnici máme dohadu ve výši zálohy. Stačí tuto dohadu dát teď na poslední zálohu letos v říjnu a vyúčtovat jak přijde faktura příští rok nebo musím dohadu dát i na další zálohy v příštím roce až do vyúčtování. Děkuji za pomoc.

Vy jste již část z této faktury zaúčtovala do nákladů (v roce 2009), teď tedy zbývá zaúčtovat jen jakoby část faktury a to v rozdílu uhrazených záloh 2009 (které jsou již v nákladech) a celkové faktury. Tedy správně by to mělo vypadat takto:

MD 406 spotřeba el.energie za rok 2009 minus jiz zaúčtované zálohy na 410 =   Kč 27.358,- (82 168,-minus 54.810)

MD 502 - spotřeba el.energie za rok 2010 Kč 130 520,- Kč

Pak zúčtování záloh vůči závazku

D 321 ve výši celkové faktury: 212.688,- minus to, co se v roce 2009 zaúčtovalo na náklady, tedy minus 54.810,- , na 321 tedy bude 157.878,-

MD 321 / D 314 - odpočet záloh do výše nákladů Kč 157 878,-

Vrácení přeplatku na účet: MD 231/D 314 Kč 6 552,-

Co se týká dohadných položek je dobré vyjít ze zaplacených záloh v roce 2010 u kterých čekáte vyúčtování v roce příštím. Případně navýšit z důvodu zvýšené spotřeby či předpokládaného zvýšení cen energií. Zálohy, které zaplatíte v roce příštím a k nim dostanete vyúčtování, do dohadných položek nezahrnujte.

Dobrý den, jsme plátci DPH z obecních lesů. Vytěžené dřevo v ceně 3.600,-- bez DPH převzal vedoucí našich kom. služeb na sklad a toto dřevo se bude postupně spotřebovávat na různé opravy. Zřejmě musím odvést DPH, ale nejsem si jistá zaúčtováním. V dotazech jsem našla podobný příklad, ale na přímou spotřebu přes účet 395 a mimo rozpočtovou skladbu. V tomto případě, kdy dřevo bude vedeno na skladě prosím o radu. Děkuji

Pokud se dřevo použije pro opravy, které nebudou nikomu fakturovány, ale bude se jednat o opravy majetku obce, je to stejný případ jako u vlastní spotřeby, není důležité, zda je dřevo prozatím na skladě. Lze tedy jako účetní postup využít příklad z 20.6. nebo lze i jiný pomocný účet (gordic má myslím 374). Účet se používá jen pro možnost k něčemu zapsat záznam vstupu do přiznání k DPH.

Přeji hezký den, nevím si rady s urbanistickou studií, kterou mám vedenou v majetku na 019 od r. 1999. Lokalita je "satelitní městečko", kde vlastník (soukromá firma) rozprodává jednotlivé parcely na individuální výstavbu občanům a dosud nejsou některé prodány. Lze již vyřadit a na základě čeho? Jak určit dobu životnosti v případě odepisování? Lze odepsat stavbu do 40 tis. jednorázově do nákladů?

Správně je urbanistickou studii zavedenou na účtu 019 ponechat. Nedoporučuji vyřadit, protože opravdu není na základě čeho. Její životnost lze určit ze studie - mělo by v ní být uvedeno jakého časového horizontu se týká. Pokud není uvedeno,  počítejte 20 let. Stavbu do 40 tis. Kč nelze odepsat jednorázově, stavby jsou dlouhodobým majetkem bez ohledu na pořizovací cenu a jako dlouhodobý majetek se budou odepisovat dle kategorizace 50-80 let.

Dobrý den, prosíme o radu jak ocenit lesní pozemky, máme znalecký posudek na pozemky i porost. Pozemky ve znaleckém posudku nejsou rozděleny dle par.čísel, což vyžaduje audit. Potřebovali bychom ocenit pozemky dle par.čísel a porost bychom nechali dle znaleckého posudku.Jakým způsobem ocenit jen pozemky dle par.čísel.

Nejdříve musíme upřesnit, že jestli již máte pozemky v evidenci, tak je nelze přecenit a musí zůstat v původních hodnotách. Pokud pozemky v evidenci nemáte, tak nejsprávněji je přičíst k pozemkům porost a následně ocenit nejlépe rozvrhem, zjistit dle ZP hodnotu pozemků a porostů celkem a pak poměrem výměry na celkovém ZP přepočítat. (Nově zařazené pozemky se oceňují včetně porostů - vyhláška č. 410/2009 Sb.) Příklad: 1000 m čtv. lesních pozemků - ZP pozemky 20 tis. a ZP porosty 50 tis. 1 m čtv. = je 70 Kč za metr čtv. Parcela má 200 metrů - tak 200x70, další parcela 400 m. tak 400x 70m,- atd. Správně by ve znaleckém posudku měly být oceněny pozemky dle parcelních čísel a s jednotlivými druhy porostů, takové ZP alespoň znám dle předložení od obcí. Pokud nejste jednotlivé typy porostů schopni přiřadit k jednotlivým parcelám, pak opravdu není jiné řešení, než řešení průměrnou cenou dle ZP na 1 metr a přepočet výměrami parcel.

Stali jsme se majiteli 2 ks soch, ty jsem zařadila na položku 032, hodnota 1,- Kč za každou sochu. Nyní jsme obdrželi na každou sochu dotaci 100 000,- Kč na opravu. Nevím, zda po opravě mám sochy vyřadit z 032 a dát na 021. Poradíte mi?

Na zařazení majetku nemá oprava vliv, oprava bude na účtu 511, pol. 5171, sochy nechte na 032, a je to tak dobře :o).

Dobrý den, mám tento dotaz k vyřazení pozemku, když se prodá. Hodnota účetní na 031 např. je 9.000,00 Kč , dle kupní smlouvy cena činí 100.000,00 Kč. Jak se tento příklad zaúčtuje a v jaké hodnotě MD 554 D 031 v jaké hodnotě se vyřadí 554 MD Kč 9.000,00 031 D Kč 9.000,00 (Zda se vyřazuje pozemek z majetku ve výši kupní smlouvy). Co se udělá s rozdílem ceny , nesouhlasil by účet 031 musí se přecenit ? Obec má smlouvy o budoucí smlouvě o prodeji pozemku, 100,00 Kč za 1 m2. Prosím o radu jak se správně účtuje.

Předpis kupní ceny za pozemek: 311 MD/647 D. Úhrada kupní ceny za pozemek: 231 3639 3111 MD / 311 D. Vyřazení pozemku 554 MD / 031 D v hodnotě 9 tis. Kč. Lze přecenit na reálnou hodnotu: 031 MD / 407 D - 91 tis. Kč. Předpis, úhrada a vyřazení pozemku jsou stejné, jen se ještě doúčtuje při vyřazení 407/031 zase zpět - což je tedy zatím zbytečné, než bude dořešeno předpisy. Přecenění na RH byste museli udělat ve chvíli, kdy by pozemek nebyl prodán k 31.12.2010. Jen pro vysvětlení - rozdíl prodejní ceny a vaší původní pořizovací ceny, tedy 100 tis. minus 9 tis. je výsledek z prodeje. S tímto rozdílem se nic nedělá, ten Vám zlepší celkové VH.