Dotazy

Přeúčtovávám zálohy na el.energii naší příspěvkové organizaci MŠ ve výši jako ČEZ. Zaplacenou zálohu zaúčtuji 314 MD a 231 10 3111 5154 D a zároveň 311 MD a tady nevím na jaký účet jestli 389? Přijatou zálohu od MŠ zaúčtuji 231 10 3111 5154 D mínusem a 311 D. Děkuji za odpověď.

Zde záleží na tom, zda MŠ také vyúčtujete konečnou spotřebu a na tuto úhradu nahlížíte jako na přijatou zálohu, nebo již rovnou na přijaté plnění- pak máte tyto možnosti:

1. MŠ platí zálohy nám na odběr el. energie :311 MD / 324 D. Dojde ke konečnému vyúčtování na základě fakturace spotřeby i s MŠ.

2. MŠ nám tyto zálohy platí jakou paušál- tedy se MŠ nevyúčtuje konečná spotřeba, jedná se rovnou o plnění , obec účtuje o nákladech a výnosech: 311 MD / 602 D. (pak by toto šlo do obratu k DPH).

3. MŠ nám tyto zálohy platí jako paušál - tedy se MŠ nevyúčtuje konečná spotřeba, jedná se rovnou o plnění a využíváme přeprodej: 311 MD / 502 minus MD.

Dobrý den, naše město uzavřelo s vedlejší obcí smlouvu o půjčce na rekonstrukci filtračního zařízení na dva roky. Já si zaúčtovala: 231 10, pol. 8123/452 20 Nějak se ale nemůžeme dopátrat, zda se jedná o investiční půjčku, my myslíme, že ne, na školení řekli, že ano. Vedlejší obec jako poskytovatel neví, na jakou položku výdej zaúčtovat - na pol. 5641? Velmi děkuji za odpověď.

Jestliže se jedná obsahově o rekonstrukci, tak je to opravdu investice a poskytující obec by měla volit NFV na pořízení DM (investiční).

Zaúčtování přijetí půjčky - v tomto případě správně NFV -  máte dobře.

Obec, která půjčuje by měla účtovat takto: 462 MD / 231 D odpa dle účelu a pol. 6441.

Dobrý den, získali jsme dotaci za SFŽP: EU 85% UZ 15316 SR 5% UZ 90001 vlastní zdroje 10% zde použiji který UZ. Účtování s účelovými znaky bude s nástrojem a zdrojem.

U vlastních zdrojů se UZ nedává, zato se u výdajů i zde účtuje nástroj a zdroj, např. jen 541. Nástroj a zdroj tedy u výdajů - např. faktura za 1 mil. Kč způsobilých (uznatelných) výdajů.

321 MD / 231 + RS  850 tis. Kč - NZUZ -54515316; 231 + RS 50 tis. Kč - NZUZ - 54190001 a 231 + RS 100 tis. Kč - NZUZ - jen 54100000.

Dobrý den, jak správně zaúčtovat poskytnutí peněžního daru k životnímu jubileu ze sociálního fondu, účtuji pouze na ZBÚ.

528 MD / 231 6171 5499 D a 419 MD / 401 D. To je celé.

Dobrý den, chtěla bych se ještě zeptat k Eko-komu. Nám Eko-kom čtvrdletně oznámí písemně výši příspěvku. Firma, která nám zajišťuje odovoz odpadu, potom faktury, které nám vystaví na separaci odpočítává. Dostaneme fakturu, kde je napsáno, že pohledávky se kryjí a nic neplatíme.Občas nastane případ, že nám zbytek penět vrátí nebo my doplatíme. Jak zaúčtovat předpis a proúčtovat příspěvek. Je to dobře takto: předpis 649/315 proúčtování 518/321, 231 pol.5169 §3723/321 a 231 pol.2111 §3723/315. Používá se účet 315 nebo 311? Dále bych se chtěla zeptat.Obec vyváží železný šrot, jaký použít účet při předpisu 602 nebo 609?

Předpis odměny ekokom : doporučuji 315 MD /609 D (649 také lze)

Předpis faktury za odvoz odpadu: 518 MD / 321 D

Zápočet pohledávky a závazku 321/315, doplatek faktury 321/231. RS  - správný odpa je 3722 (u separace 3725), ne 3723. 

Pojmu vyváží železný šrot nerozumím - dáváte ho do sběrných surovin, nebo ho vyvážíte někam do Německa? :o) U prodeje šrotu je nejsprávněji výnos - prodej materiálu 644.

Uzavřeli jsme s firmou smlouvu na zhotovení vodovodních přípojek v jedné z naších obcí s tím, že nám občané budou tyto přípojky platit na základě námi vydaných faktur. Takže se nejedná o náš majetek. Přípojky jsou na jejich pozemku. Město celou akci pouze zprostředkuje. Jenže zároveň jim poskytujeme příspěvek na každou přípojku ve výši 6 tis. Kč a tu odečteme z ceny přípojky na faktuře. Už jsem to účtovala v loňském roce. Ale dle sdělení auditorek to nemělo být do nákladů. Bohužel mě neporadily jak zaúčtovat. A já si letos opravud nevím rady. Prosím o pomoc. Děkuji.

Nejlépe by to bylo asi takto:

při přijetí faktur rozúčtovat část do Vašeho příspěvku a část na poheldávku za občanem: např. 572 MD  a 311 MD / 231 2310 5192 D - část za občanem a 231 2310 5493 část Vašeho příspěvku  a náhradu výdaje  od občanů  - v běžném roce 231 2310 5192 MD v následujícím pol. 2324 MD / 311 D.

Úhrady letošní za případné plnění vloni zaúčtujte letos jen 231 2310 2324 MD / 649 D (pokud bylo vloni účtováno na 420, a jsou to velké částky, tak místo 649 použijte účet 406; pokud bylo vloni účtováno na 042 tak 042 minus D - také místo 649.)

Máme uzavřenu dohodu s nemocnicí na poskytování příspěvku na zabezpečení ambulantní pohotovostní péče. Nemocnice je s.r.o. Prosím, jak zaúčtovat příspěvek včetně předpisu.

572 MD / 378 D a 378 MD/231 3522 5213 D.

Dobrý den, prosím o pomoc při účtování o krádeži, kdy byla ukradena jednak pokladní hotovost a jednak majetek. Pokladní hotovost ve výši 10977,- Kč jsem zaúčtovala 261/231 (skladba 63995909) a 335/231. O škodě na majetku byl PČR sepsán protokol a vystaveno usnesení, kde byla škoda vyčíslena na hodnotu 71884,- Kč Obec nárokovala škodu na pojišťovně, pojišťovna zaslala Oznámení o poskytnutí pojistného plnění v hodnotě 46054,- Kč Můžete mi poradit, jak mám výše uvedené zaúčtovat a jak se zbavit pohledávky za zaměstnancem? Děkuji

Zrušit pohledávku za zaměstnancem lze zápisem 547 MD / 335 D.

Škoda na majetku dtto 547 MD / 02x D jen DDHM vyřadíme přímo 088/028, pokud jste jej dooprávkovali.

Náhrada škody od  pojišťovny - předpis pohl. za pojišťovnou 311/649,  231 odpa dle účelu, asi 6171  2322 MD / 311 D.

Probíhá revitalizace náměstí (investice). Dříve v podzemních prostorách náměstí bývaly nádrže na PHM pro čerpací stanici. Ta byla zrušena a zůstaly po ní jen nádrže. V jedné z nich zůstala jakási nebezpečná emulze, která musela být ekologicky zlikvidována. Dále musely být nádrže z podzemí vyjmuty a byly odvezeny do sběrných surovin. Prosím o odpověď, zda je možné náklady na likvidaci této emulze zahrnout do investice (SÚ 042-položka 6121 - pořízení HM – revitalizace náměstí) nebo spíše jako likvidaci nebezpečného odpadu (§ 3721, položka 5169)? Děkuji za odpověď.

Dle mého názoru je to spíš  výdaj související s pořízením DM -  vyvolaný náklad investicí. Doporučuji  na 042 a položku 6121. Myslím si ale, že v tomto případě může být vyhodnoceno i jako samostatný náklad. Tedy obojí by asi bylo obhajitelné a obojí by tedy bylo dobře.

Dobrý den, prosím jak mám zaúčtovat náhradu fyzické osobě za to, že v zimě upadla na chodníku ve vlastnictví města a rozbila si brýle a měla drobná poranění a na toto poranění si v lékárně zakoupila mastičku. Z pojistky města nemůžeme uplatňovat náhradu, protože je tam spoluúčast ve výši 1000,- a pani poškozená, nárokuje pouze 294,-Kč. Prosím o zaúčtování. Předem děkuji za spolupráci

549 MD / 231 2219 (lze i jiný, např. 6171), pol. 5192 D.

Dobrý den, prosím o radu. ZO schválilo odpis nevymahatelné pohledávky za vodu , kterou máme na účtě 315. Odepíši ji tedy 557 MD/ -315 0042 MD?

Ano, máte to dobře.

Prosím o radu, jak účtovat o DPH při akci, kde bude použita i dotace z ministerstva. Obec pronajímá haly, nájem je osvobozen dle § 56, ale nájemcům dále přefakturováváme za spotřebovanou energii a fakturujeme měsíčně za služby spojené s nájmem (jedná se o společné venkovní osvětlení celého areálu a o ostrahu objektu). Letos budeme jednu z hal rekonstruovat a byla nám přiznána dotace ve výši 600 000,- Kč, obec se bude podílet 200 000,- Kč. Můžeme nebo musíme na tuto akci uplatňovat odpočet DPH nebo ne? Jedná se mi o to, abychom neměli do budoucna problemy, že jsme odpočet neuplatnili. Jen pro doplnění z loňského roku máme koeficient 0,08. Děkuji za odpověď.

Pokud pronajímáte ty haly bez DPH jako osvobozený nájem, tak u souvisejících vstupů nemáte nárok na odpočet DPH. Vůbec není důležité, že další služby (energie a ostrahu ...) fakturujete s daní. Takže skutečně odpočet DPH neuplatňujete oprávněně a z hlediska DPH Vám nikdo nemůže nic vyčítat.

Jen pokud byste v těch halách měli plátce DPH, tak uvažte, zda by nebylo výhodnější to začít pronajímat s daní ... (ale nevím, jaké jsou u Vás podmínky ...) 

Stavíme sídliště, pro stavebníky RD jsme zřídili provizorní odběrná místa na připojení el.energie s tím, že jim budeme přeúčtovávat el.energii dle jejich spotřeby/podružné elelktroměry/.Domnívala jsem se, že použiji přeúčtování , ale bohužel tam budou i některé naše náklady na energii-což jsem se dozvěděla dnes/připojily se na to firmy, co pro nás staví/. Faktura je za období 2009 a 2010 do června s přeplatkem 1705Kč,nákl.r.2009 činí 312,- a náklady 2010 983 Kč, tzn. celkem 1295 Kč. Pro přeúčtování stavebníkům dle ceníku VČE by zatím bylo 296,- Kč do 7.6.Zálohy na tuto el.energii jsem účtovala 3633 5154D/314 30 MD a činily celkem 3000Kč/v r.2009 byly 500 Kč a letos 2500tis.Kč/.Je možné z toho nějakou opravou proúčtovat investici/nevím jak r.2009 opravit/, letošek bych mohla jednorázově s tím, že by úhrady stavebníků snižovaly náklady na investici. Je to vůbec možné? Prosím, jak v tomto případě postupovat, v listopadu by měla být konečná fakturace VČE.Ti naši stavitelé mi připravují samé špeky.Nevím, jestli můj dotaz je srozumitelný.Děkuji za odpověď.

Jestliže pro Vás staví firmy, tak část energie přeúčtujete jim, to není váš náklad, ale jejich, není důvod snižovat náklady na investici. Oni vám to uhradí a zase vyúčtují ve fakturaci, je to náklad, který vstupuje do jejich výkonu, měli by ho mít zakalkulovaný. Tedy veškerou energii přeúčtujete stavebníkům a firmám, které pracují dodavatelsky pro vás. Jen kdyby se jednalo o investici ve vlastní režii, tak by to šlo do vašich nákladů, následně by pak došlo k aktivaci DM, ale to si myslím, není váš případ.  (Jedná se o poměrně nevýznamné částky, není třeba časově rozlišovat, kdyby to byly vlastní náklady.)

Dne 3.1.2010 jste upozorňovala na novoroční směrnice, jednalo se o RF časové rozlišení, RF časové rozlišení P3 a RF podrozvaha. Tyto směrnice jsem si vytiskla. Nyní bych je potřebovala upravovat, ale nemohu je ve směrnicich najít. Jak mám postupovat.

Časové rozlišení a OP v dokumentech jsou, u té podrozvahy, že je pořád tak nejasná, tak opravdu doporučuji zvolit krátkou verzi jako směrnici  a odvolat se na metodiku a vytisknout si k ní jako přílohu ten výklad podrobný k podrozvaze, co je rovněž v dokumentech ke stažení. Jmenuje se 2010 podrozvaha výklad.

Obec nechala vypracovat znalecké posudky na obecní budovy, kterými budeme ručit na úvěr na budování ČOV. Znalecké posudky mám zaúčtovat na pořízení investice 2321 6121 nebo do nákladů 2321 5169 (5166) ?

Znalecké posudky pořízené za tímto účelem zaúčtujte do nákladů na účet 518, pol. 5169, budeme je považovat za správní režii, která by neměla navyšovat pořizovací cenu majetku - princip opatrnosti. Tento výdaj má s pořízením majetku souvislost již opravdu vzdálenou a jako položka ceny DM  by nepřinášel  majetkový prospěch (v logice vycházím z IPSAS).