Dotazy

Dobrý den, nevím si rady jak postupovat a účtovat.Obec v roce 2001 dokončila výstavbu veřejného osvětlení v hodnotě 250000,-- a zařadila na 021. V roce 2010 rozšíří stávající VO o 3 sloupy a cena by se měla přiřadit k dosavadnímu Vo. Jedná se zřejmě o technické zhodnocení stavby?Zatím došly faktury ve výši 8000,-- a 5000,-- za připojení, ještě čekáme na fakturu za sloupy.Mám účtovat fa na 042-nedokončený a s poslední fa přidat na 021? Konečnou částku zatím nevím.Prosím co by jste mi poradila?Děkuji za odpověď

O technickém zhodnocení účtujeme v případě, když výdej překročí hranici TZ (40 tis. Kč u stavby). Proto na 042 účtujete v případě, když víte, že tu hranici překročíte. V ostatních případěch je možné účtovat s určitou položkou (např. 5137) a po zjištění celkové ceny provést opravu dle skutečnosti. Myslím si však, že rozšíření jen o 3 sloupy není až tak významná změna základních parametrů a dala bych přednost opravě. Ale zde je to opravdu na hranici a záleží více na záměru účetní jednotky. V tomto případě je rozhodnutí o TZ nebo o opravě obojí dobře.  

Dobrý den, mám dotaz jak máme zaúčtovat výměnu kuchyňské linky v bytě v hodnotě 35 tis. Kč. Jestli je to oprava, vedeme byty v hospodářské činnosti města účet 511. Dále jsme k domu s byty nechali zabudovat sušáky na prádlo 4 ks , výroba a betonáž jednoho sušáku vychází na 1064,- . Jak máme zaúčtovat, zda je to stavba nebo nákup služeb. V případě stavby , účtovat v hlavní činnosti. Děkuji.

U výměny staré kuchyňské linky za novou se jedná o opravu a účtujeme proto na účet 511. Výroba a betonáž sušáků je spíše  výdaj charakteru běžné údržby (zásah do majetku pod hranici TZ) , účet  501 se jeví jako vhodný. Jinak od roku 2010 je již úplně v pohodě možné účtovat i dlouhodobý majetek přímo na HČ bez RS, není nutné účtovat v hlavní činnosti o pořízení DM.

Dobrý den, obec získala na základě smlouvy o převodu vlastnictví majetku od HZS bezúplatně osobní automobil. Účetní hodnota je 332 tisíc Kč. Prosím o radu, jak mám účtovat. Děkuji.

Účtujete pouze o bezúplatném nabytí majetku: 022 MD / 401 D, ale ne v účetní hodnotě převodce, ze zákona o účetnictví bychom měli ocenit reprodukční pořizovací cenou  (u auta můžete vycházet z doby živostnosti 8-10 let). Zjistěte na internetu součaásnou cenu nového auta  a ponižte o opotřebení podle doby používání, nebo zkuste zjistit nabídkovou cenu ojetého vozu stejného typu. Teď, když budeme odepisovat, je vhodné stanovit správnou reprodukční pořizovací cenu.

V hospodářské činnosti nám vznila ztráta, kterou bychom chtěli pokrýt mimořádným příspěvkem z rozpočtu. Pokud zaúčtuji Md 262 D 231 RS /hlavní č./ Md 241 D 262 /hosp. č./ Není mi jasný smysl příspěvku, když mi ztrátu vlastně neumoří. Celkově za obec bude účet 262 nulový, ale v jednotlivých činnostech se mi vlastně nikdy nevynuluje, chápu to prosím dobře?

Takový převod nemá smysl. Ztráta v hospodářské činnosti bude teď součástí výsledku hospodaáření obce jako celku. Můžete na hospodářskou činnost pohlížet jako na středisko. Není třeba ztrátu z HČ řešit k vyrovnání ztráty. Převodem jen vyřešíte peníze, pokud v HČ chybí.

Velice se omlouvám že obtěžuji, ikdyž jsou na Vašich stránkách informace ohledně Sociálního fondu na ZBÚ.Ale chtěla bych se ujistit zda mám opravdu dobře zůčtováno.Vrátila jsem se po mateřské dovolené a změny se valí ze všech stran. Předpokládám, že proúčtování faktury mám správné. Nákup stravenek 263 MD 12.000,- Kč 518 MD 300,- Kč - provize,dopravné,balné 321 D 12.300,- Kč Úhrada 321 MD 12.300,- Kč 231 XX 6171 5499 12.300,- Kč Výdej stravenek zaměstnancům př. 1 stravenka 527 MD v hodnotě 45,- Kč 335 MD v hodnotě 15,- Kč 263 D 60,- Kč Úhrada od zaměstnanců 231 40 6171 5499 15,- 335 D 15,- Zúčtování sociálního fondu 419 MD 45,- Kč 401 D 45,- Kč A ještě bych se chtěla zeptat, zda při zúčtování sociálního fondu mustím stejně promítnout i zbylých 300 Kč (původní faktura - provize, dopravné, balné) 419 MD 300,- 401 D 300,- Předem děkuji

Ano, účtování o stravenkách je správné. Pouze u těch služeb máte rozdíl. Buď služby budete hradit také ze sociálního fondu, potom rovnou účtujte 419 MD / 321 D Kč 300 (místo 518), nebo budete účtovat jako náklad 518, který jde "k tíži" rozpočtu, položka 5169 a už neproúčtováváte 419 / 401.

Dobrý den, dar jsem zaúčtovala dle Vašeho doporučení, ale nějak mi stále ta 401 není jasná,proč přes 401 a ne 6xx. Stačil by mi odkaz někam, kde si to najdu, vím, že toho máte také dost, tak se předem omlouvám,ale snažím se to pochopit a nějak mi to nejde. Pokud bych mohla mít dotaz ještě jeden, věcná břemena na 986, mám kolegu, který neustále prosazuje / a stále se dohadujeme /účet 964, určitě je také nějaké vysvětlení proč 986 a ne 964 a já bych mu to chtěla umět vysvětlit a mít klid:-) .Předem moc děkuji za odpověď.

Vycházíme z obsahového vymezení položky vlastního jmění (účet 401) tak, jak je ve vyhlášce č. 410/2009 Sb. - ...obsahuje zejména přírůstky darovaného dlouhodobého majetku...

Účet 964 dle obsahového vymezení vůbec není vhodný pro evidenci VB (tam se vyjadřuje závazek z hlediska peněz, když majetek užíváte a nemůžete ho vrátit) - přečtete si položku P.V.4 z §53 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Mimoto dle přechodných ustanovení ÚSC na účtech skupiny 96 v roce 2010 neúčtují (my se přimlouváme za vyjímku u leasingu, který tam účtovat doporučujeme).

Město uvažuje o prodeji stavebních pozemků. Pokud k tomuto prodeji dojde, tak v daňovém přiznání k DPH se tento prodej objeví v ř. 1 - základní sazba daně. Je to tak? Do obratu se tento prodej počítá (kvůli případnému měsíčnímu plátcovství) nebo se má vyčlenit na ř. 51 a tím pádem se nezapočítává ani do výpočtu koeficientu? Chápu to tak dobře, že co je na ř. 51 tak se nepočítá ani do obratu ani do koeficientu? Děkuji za odpověď

Do obratu se prodej pozemku nepočítá, do koeficientu také ne. Ověřte (např. poraďte se s daňový poradcem), zda se opravdu jedná o prodej stavebních pozemků dle zákona o DPH (nezastavěná parcela, na budovu, která na pozemku bude stát  je k datu prodeje již vydáno stavební povolení...). Prodej stavebních pozemků není častou záležitostí - když se prodává jen pozemek, s tím, že je zasíťovaný a někdo na něm může stavět, ještě automaticky neznamená, že je stavební.

RWE provádí v obci na své náklady plynofikaci. Obec musela zakoupit k obecním budovám 8 ks skříněk, pro uzávěr plynu. cena 1 ks je 7060,- celkem: 56480,-. Mám provést zaúčtování na 021/xx? nevím si rady a prosím laskavě o příklad zaúčtování.

Když jste je zakoupili, jedná se opravdu o venkovní stavby - tak 021/321 a 321/231 3633 6121.  Nic jiného v tom není.

1) Město eviduje několik obrazů z dávných dob pouze v knize obrazů - nejsou evidované v majetku, neznáme jejich hodnotu. Myslíme si, že nyní je možnost zařadit je do majetku 1ks / 1Kč na účet 032. 2) 7 obrazů v evidenci majetku je, ale z důvodu nízké PC jsou evidovány zatím na účtu operativní evidence nebo 028. Měli bychom je převést také na účet 032? 3) V majetku na účtě 021 máme v evidenci sochu, která by dle dostupných informací měla být rovněž evidována na účtě 032. Můžeme, po schválení radou města, všechny tyto převody provést. Předem děkujeme za odpověď.

1)ano;2)ano;3) ano Omlouvám se za stručnost, ale vše jste vymyslela sama a dobře. Socha, pokud je uměleckým dílem, tak bude mít větší vypovídací schopnost její evidence  na účtu 032 než na stavbách (021).

Dobrý den, jsme měsíční plátci DPH,pořádali jsme koncert,vybrali jsme dobrovolné vstupné. Je to plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně dle § 61 písm.e, kulturní služba poskytnutá obcí.V daňovém přiznání bude tento příjem uveden na řádku 50.Dle daňové poradkyně bychom u těchto příjmů a dalších podobných(jako např. pronájem sálů kulturních domů na plesy dle stejného §),měli krátit daň na výstupu poměrovým koeficientem. Nějak mi to není jasné.Když pročítám zákon, motám se v tom dokola.Mohla byste se mi to prosím pokusit zodpovědět?

Zde se spíš jedná o daň na vstupu, než na výstupu. Na výstupu je plnění buď osvobozené bez DPH nebo zdanitelné. Pokud máte nějaké  vstupy, které jsou společné pro obojí činnost, lze je krátit koeficientem, i když se spíše snažíme o přímé přiřazení. Podrobněji dokument ke stažení DPH komplet.

Za rok 2010 bude výsledek hospodaření vycházet ze salda výnosů - nákladů. Tento výsledek nebude v souladu s výkazem FIN2-12, který je zásadní a vychází ze schváleného rozpočtu a jeho čerpání. Jak bude např krytá ztráta (do roku 2009 např převodem z fin rezervy jsem účtovala MD231D217! účet vstupující do výsledku) a nyní převod prostředků z rezervy účtuji MD231D262 neúčtuje se přes výnosy! TZn., že se mi budou generovat náklady, které budou kryté fin rezervou a tím vytvořím ztrátu hospodaření.

Máte dané dvě věci k sobě, které již spolu od roku 2010 nesouvisí. VH na akruálním principu byl měl být "zásadnější", než rozdíl mezi příjmy a výdaji. VH se převede jen zápisem 431/432 , zatím není jiný zápis umožněný. Žádná jiná "ztráta" Vám nevzniká a nebude potřeba ji vypořádávat. Žádný VH z účtu 217 a 218 prostě nebude. Žádné další náklady se Vám generovat rovněž nebudou. Podrobně vysvětleno v knize Účetní reforma. Rozpočtové hospodaření se řeší zvlášť a bez VH, jen překročení nebo úspora rozpočtu. VH je od roku 2010 něco úplně jiného a s rozpočtem nijak nesouvisí.

Dobrý den! Mám na Vás dotaz, který doufám bude zajímat více lidiček. Přispěli jsme na povodňové konto jedné velmi postižené obci a chtěla jsem se zeptat jak tento příspěvek zaúčtovat. Moc děkuji.

Příspěvky obcí navzájem se účtovaly od roku 1992  přes dotace 5321 a 4121. Jestliže je to rovnou na povodňové konto, tak by asi nevyšla konsolidace (nevím, zda se o Vašem příspěvku dotčená obec dozví), tak je možné zvolit obecnou položku 5240, odpa 3749.

Dobrý den, mám velký problém a potřebovala bych poradit, jak nejlépe z něho ven. V loňském roce jsme uzavřeli dohodu o poskytnutí dotace ze SZIF na rekonstrukci ZŠ a MŠ pro zvýšení kapacity. Veškeré náklady byly proúčtovány v loňském roce, ale byly označeny pouze N,Z v poměru 80% a 20% podle dohody. Náklady nebyly označeny UZ a ještě jedna věc neudělala jsme v loňském roce předpis na čekanou dotaci letos. Co se tím dá dělat? Navíc už víme, že dotace bude pravděpodobně krácena, jen ještě nevíme o kolik, teprve se bude vyúčtování předkládat. Dále obec letos opět podepsala dohodu s SZIF o poskytnutí dotace na pořízení strojů (traktor). Celková výše dotace je 336.000 Kč (rozdělená poměrem 75% EU a 25% NZ). Předpis této dotace bude 377/374? Děkuji moc za odpoveď.

Nepoužití výdajů u UZ nevadí, stačí dodatečně je "nakreslit" na doklady k dotaci. Letos zaúčtujete přijatou dotaci jen zápisem (já doporučuji účet 346) 346/403 a 231 4213 MD / 346 D. Doporučuji předepsat až ve chvíli, kdy již budete znát výši. Takto by mělo vše vyjít.

Předpis může být i 346/374, obojí je možné. Mě připadá, že účet 377 má nízkou vypovídací schopnost.

Rozhodnutím z roku 2010 jsme povinni uhradit Fu částku 250.000,- Kč. FÚ nám rozhodnutím povolil splátky ve výši 15.000,- měsíčně. (tedy spl. kalendář je až do roku 2011 Dotaz: musím do nákladů roku 2010 dát celou částku 250.000,- nebo mohu dát pouze částku ve výši splátek roku 2010 a pak jak zaúčtovat

Musíte do nákladů roku 2010 dát celou částku, zápis 542 MD / 347 D. Na OUUP u nákladů sjednání o splátkách nemá vliv. Rovněž neřešíme , ke které dotaci se váže odvod a případně penále, na nařízené odvody nahlížíme jako na samostatný účetní případ (pokud k nařízení dojde po vypořádání a uzavření dotace).

Splátkami budete postupně snižovat závazek: 347 MD/ 231 6409 5363 D. Jedná se o závazek dlouhodobý, ale jeví se mi, že účet 347 má v tomto případě větší vypovídací schopnost ohledně charakteru závazku, můžete ale zvolit i účet závazku např. 459. 

Dobrý den, prosím o zodpovězení následujícího dotazu. Město pro svou organizaci Centrum sociálních služeb (§ 48 zdph)zařizuje prostřednictvím dodavatele vybavení do pokojů. Dodavatel fakturuje např. uzamykatelnou skřín, botník, kuchyň.linku,kovový regál, zrcadlo k nalepení se sazbou DPH 10% a zvlášť montáž s dopravou se sazbou DPH 20%. Myslím, že 10% sazba dph je monžná pouze u výrobků uvedených v příloze zákona DPH. Fakutura ve snížené sazbě je možná u montážních prací (§ 48) společně s vestavěným výrobkem, tzn. Vest.kuch.linka vč. montáže = 10% DPH. Dodavatel považuje za standardní vyfakturovat jednotlivé položky : regál, botník, zrcadlo k nalepení, uzavíratelná skříň se sazbou 10% DPH a samostatně montáž a dopravu se sazbou 20% DPH. Myslím, že to tak není správně. Jaký je Váš názor? Děkuji

Pokud se týká tohoto dotazu, myslím, že situace bude ještě trochu složitější.

§ 48a odst. 4 písm. e) hovoří o snížené sazbě u zařízení sociálních služeb poskytujících pobytové služby podle zákona 108/2006. Nyní jde o to, co je to vlastně konkrétně za zařízení a zda zde budou poskytovány pobytové služby, nebo zda to třeba splňuje charakteristiku  bytového domu .... V jednom Městě, kde se nyní pohybuji stavíme také něco pod tímto názvem (ale může to být fakticky něco jiného) a shodli jsme se podle převažujícího účelu na základní sazbě DPH u výstavby.

A nyní již k tomu vybavení - pokud se může jednat o součást nemovitosti (právně) - tedy jak uvádíte vestavné skříně ..., můžeme se bavit o sazbě 10 % na celek - samozřejmě za předpokladu, že ta stavba skutečně má být v 10 %. Pokud jsou to samostatně stojící věci - to se mi podle popisu jeví u kovového regálu, botníku (ale nevím - to musíte posoudit sami) - tam by to bylo v sazbě 20 % a to i za situace, kdy by to bylo pořízeno do budovy, která mohla být stavěna v sazbě 10 %.

Takže pokud zrekapituluji, to rozdělení na 10% a 20 % je podle mne naprosto neadekvátní. (ZN)