Dotazy

Dobrý den paní inženýrko, prosím o radu, zda na účet 403 patří i účelová finanční podpora na územní plán z roku 2005. Pořízení ÚP bylo účtováno na účet 019 a položku 6119. Děkuji za odpověď.

Ano, pokud je dotace zdrojem k dlouhodobému majetku, tak se má zachytit na 403.

Mám z roku 2009 chybně účtováno na zálohách 314 Kč 300,-/ve skutečnosti nešlo o zálohu/,jak přeúčtovat v roce 2010, abych to neměla v zůstatku účtu 314.

Správně by se mělo opravit proti účtu 408 - Opravy chyb minulých období. Vzhledem k bezvýznamnosti částky můžete provést opravu proti 549.

Prosím o vysvětlení poslední věty odpovědi na dotaz ze dne 4.3.2010 o FRB. "Ještě zobrazit výnosy z úroků zápisem 401 MD(548 MD)/662 D. Prosím upřesnit, jak zaúčtuji úroky z půjčky FRB, úroky z účtu a poplatek z účtu. Děkuji

Úroky z půjčky FRB - předpis pohledávky 469 MD / 662 D a zároven 401 MD ( 548 MD) /419 D.

úroky z účtu FRB: 236+ RS MD / 662 D a zároveň 401 MD  (548 MD) / 419 D.

poplatky z účtu FRB 569 (549) MD / 236 + RS D a zároveň 419 MD / 401 (648) D.  

Dobrý den, prosím o sdělení, zda obec musí v roce 2010 účtovat na účtech podmíněných pohledávek a závazků , nebo až od roku 2011? Když ano, jaké konkrétní přípdady se tam budou účtovat? pohledávky účty 311, půjčky z FRB ? závazky - smlouvy o dílo?

O podmíněných pohledávkách a závazcích musíme v souladu s vyhláškou č. 410/2009 účtovat od 1.1.2010.  (mimo účty 92, 96 - ty až od 2011). V Dokumentech ke stažení materiál 20101-směrnice podrozvaha řeší, co účtovat poměrně podrobně, ohledně dotazu - co se účtuje v rozvaze, se neúčtuje v podrozvaze, v podrozvaze se účtuje jen do doby, než se splní podmínky pro účtování v rozvaze, tedy určitě ne pohledávky na 311, půjčky z FRB, které jsou na 469 apod.

Dobrý den, prosím o radu, zda příjmy za zkoušky z odborné způsobilosti od žadatelů o řidičské oprávnění podléhají DPPO?

Ne, jedná se o příjem z veřejné správy, není předmětem DPPO u obcí.

Dobrý den, mám dotaz, když je vytvořen předpis odpadů v r.2010 za rok 2009 , mám účtovat předpis proti účtu 406 nebo proti 606.Platba přijde v roce 2010. V dokumentech jsem nenašla RF-účtování příjmů.

 Jestli se jedná o předpis poplatku za rok 2010, tak účtujeme jako o výnosu roku 2010 k datu přiznání. Jestli se jedná o přeúčtování všech nákladů roku 2009 do výše plateb (položka 2111), tak předpis určitě z důvodu věcné a časové souvislosti  nákladů s výnosy na 315 MD /406 D. V roce 2010 musíte k roční účetní závěrce udělat na výnos k nákladům dohadu např. zápisem 388/609 D. K příjmům jsou postupy v dokumentu  2010 příjmy a výnosy.

V loňském roce jsme zřídili veřejnou sbírku na výstavbu nové kapličky. Účtovala jsem ji jako účet cizích prostředků: úroky 245/379 atd. V letošním roce začneme s výstavbou této kapličky z vybraných peněz na zvláštním účtu. Bylo mi řečeno, že tyto peníze nemůžeme převést na běžný účet obce, abychom mohli účtovat s paragrafy a položkami. Jakým způsobem mám účtovat tuto investici?

042/321, 321/378, 378/245. Jestli však kaplička Vaše bude, tak byste opravdu měla uhradit faktury z hlavního rozpočtového okruhu zápisem 042/321 a 321/ 231 3326 6121 a ve výši kolik vydáte na kapličku - vaši stavbu, tak si převést peníze z depozita na posílení rozpočtu zápisem 378/245 a 231 4132 MD / 401 D.

Dobrý den paní Schneiderová. Nakoupili jsme keramiku na prodej v IC od slovenského obchodníka, který je plátcem DPH a my jsme také plátci. Zaúčtovala jsem na MD ú. 132 ZJ 640, MD 343 ZJ 640 oproti ú. 395 na straně D.231 D (daň na vstupu). A kdy prosím Vás daň na výstupu, hned a zase proti ú. 395, nebo až při prodeji?

Předpokládám, že tedy na faktuře DPH vyčísleno není.

Vy ji přiznáte na vstupu i na výstupu. Postup může být např. tento:

131 MD (je vhodnější přes kalkulační účet, aby Vám pak vycházel obrat 132 příjem - minus výdaje) ZJ 644 základ daně a 343.MD ZJ 644 D daň, 321 z fakury D základ daně a zároveň vyměření daně na výstupu: 734.34 ZD ZJ 603 strana D , 734.99 bez ničeho strana MD ( to je jen k vyrovnání, aby Vám vstoupil základ daně do přiznání) a  zároveň 343 D ZJ 603.

Moc bych Vás prosila o radu jak v letošním roce účtovat leasing.Zbývají už jen tři splátky /leden až březen/. V loňském roce jsem účtovala: 420/23130 3745 5178 99973/9730

Jestli zbývají na letošek jen tři splátky, tak stačí účtovat 518 MD / 231 3745 5178 D. Již ani není nutné účtovat na podrozvahu. Časově rozlišovat původní akontaci, pokud byla, již také není třeba, jednalo by se o méně významnou částku.

Firma, která pro obec provádí separaci využitelných složek komunálního odpadu nám zaslala fakturu za provedenou separaci ve výši 19 827,- Kč. Zároveň na faktuře je uvedeno : odměna od EKO-KOM: - 19 827,- Kč Částka k úhradě: 0,- Kč V roce 2009 jsem toto proúčtovala příjmy 231 20 3722 2111/215 a výdaje 410/231 30 3722 5169. Můžete mi poradit jak tuto fakturu (firma nám to takhle účtuje čtvrtletně) proúčtovat v letošním roce. Jestli to lze jako vzájemný zápočet a nebo musím proútovat příjmy a výdaje.

Letos stačí zaúčtovat  518 MD / 321 D a 311 MD / 609 D a započíst 321/311, není třeba přes RS (již se to ani nemá dle RS, i když můj názor na nepovolení účtování zápočtu přes RS znáte - já s tím nesouhlasím z důvodu skrývání obsahu). Předpis to vyžaduje, tedy ne přes RS.

Dobrý den, vím, že na téma sociální fond je tu spousta zodpovězených dotazů, ale ač jsem hledala, nanašla jsem odpověď na účtování odměn při svatebních obřadech ze SF (obec nemá samostatný účet). Teď s tím právě zápasím, a proto bych uvítala jakoukoliv pomoc. Přemýšlela jsem zaúčtovat takto: 528/331 - předpis odměny ze SF 419/231 6171 5499 -výplata odměny, ale při této variantě mi schází účet 401. Dále se mi tedy nabízí: 528/401 - předpis odměny 419/231 6171 5499 výplata odměny

Nelze takto poradit, musela byste mi říct, jak jste tvořila SF letos. V některých případech by stačilo jen 419/331; 331/231, v některých případech by to muselo být ještě 528 MD / 401 D.

Např. takto: 528/331, úhrada 331 MD / 231 6171 5499 a již jen 419/401, pokud jste postupovala při tvorbě SF na běžném účtu zápisem jen úpravou zdrojů 401/419. To by  bylo vše.

Dobrý den, prosím o kontrolu účtování při limitce v roce 2010. Nějak jsem se do toho zamotala. 1. = Rozhodnutí o otevření limitu = 100,- 1.1 = předpis limitky 346 ÚZ xx / 374 ÚZ xx = 100,- 2. = Došlá faktura na neinv.akci = předpis 5xx / 321 = 100,- 3. = Výpis z banky (příjem + výdej dotace) 3.1 = příjem neinv. dotace 231 pol.4116 ÚZ xx / 346 = 100,- 3.2 = čerpání dotace (úhrada fa.) 321 / 231 par.xx, pol.51xx Úz xx = 100,- 3.3 = + zápis 374 ÚZ xx / 671 ÚZ xx = 100,- ???? To samé při investiční dotaci jen místo položky 4116 je položka 4216, u předpisu a úhrady došlé faktury je účet 042 a položka 6121 a místo účtu 671 je účet 403? Děkuji za odpověď a přeji příjemný den. Línková

Zápis 374 / 671 nebo 374 / 403 účtujete při konečném vypořádání dotace, ne u proplacení faktur. Jinák je účtování správné.

Dobrý den, potřebovala bych, prosím, poradit se zaúčtováním vrácené platby zálohy na el.en. z roku 2008. Naši platbu jsem měla na zálohách na 314. Předpis vratky jsem tedy zaúčtovala 321 D-, 314 D a poté přijatou platbu 231 3631 2324 MD a 321 D. Teď nevím, zda je to správně. Moc děkuji za pomoc.

Ano, účtování takto lze. Chybí tady sice účtování nákladů za minulé období, správně by se mělo postupovat takto: 406 MD ve výši spotřeby roku 2009 / 321 D, zúčtovat zálohy do výše závazku 321 MD / 314 D a přeplatek zálohy 314 zůstavá pohledávka do doby vratky na účet: 231 MD / 314 D. Když se náklady za rok 2009 nezúčtují, tak s ohledem na vznik 401 se nejedná o velkou chybu, správně by však spotřeba energie za rok 2009 měla přes 406 časem účet 401 snížit - ale to je složité, samo MF neví, jak vlastně chce zobrazit tento případ, tak si to letos asi můžete takto zjednodušit, zakázat Vám to nemohu :o).

Dobrý den, prosím o radu jak účtovat Fond rezerv a rozvoje. Paní vedoucí převedla v lednu poč.zůstatek klasického ZBÚ na FRR (11mil.),nejedná se opřebytek hospodaření min.let. Jak prosím zaúčtovat tento převod? Může to být na ZBÚ : MD 406 / Dal 231 6330 5345 a na FRR MD 236 4134 / Dal 419-0040 ? (dle metod.Gordic je 419-0040 Převody prostředků z rozpočtu během roku). Dále v únoru převedla na KÚ vratku soc.dávek, kterou máme zaúčtovanou v roce 2009 na účtu 347. Jak má prosím toto zaúčtovat?

Převod prostředků na FRR účtujete 401 MD / 231 D, příjem na fondu: 236 MD / 419 D.

Pokud máte vratku předepsanou v roce 2009, tak letos proúčtujete pouze úhradu: 347 MD / 231 pol. 5366 D.

Společnost, která chce v naší obci vybudovat fotovoltaickou elektrárnu, poskytne obci finanční příspěvek 100.000,- Kč. Po podpisu smlouvy o poskytnutí finančního příspěvku byla uhrazena záloha na příspěvek, účtovala jsem na položku 2324. Příspěvek bude splatný po uvedení FVE do provozu. Nejsme plátci DPH, je správně, že se do obratu DPH tento příspěvek nepočítá? Nevím, zda bude příspěvek předmětem daně z příjmu práv. osob.

Jeví se spíš jako dar, předmětem daně darovací (obec osvobozena), do základu k DPPO ne,  zaúčtování -  přijatá záloha: Předpis dle smlouvy: 315 MD /649 D a splátka zálohy dle smlouvy (zde neúčtujeme o záloze, ale jen o splátce dle smlouvy)  231 2115 2321 MD / 315  D, doplatek stejně. Do obratu k DPH nevstupuje.