Dotazy

Naše s.r.o. /kotelna / nám v prosinci 2009 zaplatilo fa za vodné,stočné z roku 2008 - par. 3713/2324 nebo položka 5151 mínusem / jednalo se o přefakturaci od 10.10.2007 - 13.10.2008 / a pak fa za roční pojištění 6320/2324 nebo 6320/5163 mínusem / jednalo se o pojištění od 1.8.2008 - 31.7.2009?

Položka 2324 je správně, kompenzačně účtujeme pouze ve stejném účetním období.

Tyto pohledávky město převzalo po okresním úřadu. Vymožené splátky dále vracíme do státního rozpočtu na účet MFČR. Přijmu 231+RS/325 nebo 347? Převod do st. rozpočtu s mínusem? Děkuji za odpověď

Jako protiúčet lze použít 325, odvod peněz MD 231 + RS s "minusem"/ MD 325

Minulý týden se na mě obrátila ředitelka námi zřizované školské příspěvkové organizace s dotazem, zde majetek pořízený touto organizací z finančních prostředků poskytnutých ze státní dotace (prostřednictvím kraje) na ONIV je majetek, který si PO pořizuje do svého vlastnictví či do vlastnictví zřizovatele. Dle ust. § 27 odst. 4 zákona 250/2000 Sb., se domnívám, že ve výše uvedeném případě nabývá zřizovaná PO nakoupený majetek do vlastnictví zřizovatele. Zákon neřeší kdo finanční prostředky na nákup majetku PO poskytl, zda zřizovatel, stát či někdo jiný.

Pokud zřizovatel ve zřizovací listině nestanovil jinak, tak pořizuje do vlastnictví zřizovatele.

Dobrý den, pro nedobytnost potřebujeme v 12/2009 odepsat pohledávku za svoz komunálního odpadu (účtujeme jako službu a jde tedy o zdanitelné plnění). Předpis v r. 2009 MD 315 - celkem D 215 10 - základ D 343 25 - DPH

Odpis standartně - 315 / -215 ve výši základ +DPH, stornem je větší částka na 215, ale ta se zase vyrovnávala, aby vyšel příjmový okruh: 211/215. DPH se nedá odepsat, to se stejně musí zaplatit, k uskutečnění zdanitelného plnění došlo.

V roce 2009 jsme našemu zaměstnanci poskytli zálohu na pracovní cestu: 335 10/261 99 231 30 6171 5182 D- 231 30 6171 5189 D Vyúčtování bude provedeno až po ukončení pracovní cesty a to je leden 2010 Jak budu účtovat v roce 2010 vyúčtování. Mohu mít zápornou hodnotu na položce 5189?

V roce 2010 když zaměstnanec předloží vyúčtování, tak zálohu poskytnutou zaměstnanci budete zúčtovat proti 406, ne na nákladový účet (jedná se o náklad minulého období),T.j. pokud bude doplatek, tak: MD 406/ D 335, D 231 pol. 5173; pokud bude vratka od zaměstnance, tak: MD 406, MD 231 pol. 2324/ D 335. Od roku 2010 budete neukončené pracovní cesty buď časově rozlišovat, nebo dle vzoru směrnice je zaúčtujete jako dohadný účet pasivní zápisem  512/389. Ohledně položky 5189 - tím jste zúčtovaly 5182, to je již v roce 2009 vyřešené, k RS se již nevracíme. Mohli jste rovnou zvolit položku 5173 již v roce 2009.

Prosím o radu: z kterého předpisu vyplývá schvalování vnitřních směrnic v radě nebo zastupitelstvu.

Vyplývá to ze zákona o obcích z pravomocí rady a zastupitelstva. Z hlediska pravomocí rady je rada orgánem odpovědným za vedení účetnictví, tak vnitřní normy k účetnictví rada. Zastupitelstvo jednací řády a další, které si vymíní. Ostatní rada, kde není rada, tak starosta.

Musí mít PO k syntetickým účtům čtyřmístnou analytiku?

Rozhodně žádný předpis to neukládá a záleží také na možnostech účetního softwaru.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na majetek PO. V původní ZL jsme předali drobný majetek příspěvkové organizaci darem a budovu formou výpůjčky. V nové ZL tedy již nefiguruje darovaný majetek (ten je již v majetku PO), pouze majetek ve výpůjčce. Je nutno zavést do podrozvahy zřizovatele majetek předaný darem při vzniku PO, pokud ano, tak máme tak učinit v roce 2009 nebo 2010? Děkuji za Vaši odpověď.

Darovaný majetek se v podrovaze nevede, vedeme jen majetek který vlastníme nebo cizí, který  využíváme, majetek ve vlastnictví jiné organizace, ani když je to vlastní PO není vůbec správné vést v podrozvaze.

Faktury na zdanitelné náklady, které obec obdržela v roce 2009 a budou uhrazeny až v roce 2010 patří do DPPO za rok 2009 a nebo dle úhrady až do daňového přiznání za rok 2010?

I pokud nebyly uhrazeny, patří do přiznání za rok 2009.

Děkuji Vám za odpověď k otázce dotace ze SZIF. Ještě bych Vás chtěla poprosit, pokud dotace z EU označujeme kromě N a Z ještě i v rámci další oddělené účetní evidence ORj, mám v případě Dotace z PRV označovat opět pouze způsobilé výdaje anebo mohu označit výdaje celkem na akci tzn. i další náklady. Jedná se mi hlavně o to, že do dotace není zahrnuto DPH, které by snad mělo být doplaceno z jiných zdrojů (nejsme plátci DPH). Příjem dotace bude až v příštím roce, nevím, jak by se pak provádělo vyúčtování, pokud nějak DPH neoznačím už teď třeba ORj. Snad jsem se zeptala trochu srozumitelně a budete mi moci odpovědět.

Princip účtování dotace z EU, SR a vlastních zdrojů vychází z toho, že existují celkové náklady na akci. Z toho se dle podmínek poskytování dotace určí tzv. uznatelné náklady (mohou být dle různých dotačních titulů různé). Výše dotace se odvíjí od uznatelných nákladů s tím, že se stanoví podíly: EU, SR, obec. Tyto podíly se značí Na a Zd (EU - 5, SR a obec - 1). Celkové náklady na pořízení investice mohou být ale větší (neuznatelné náklady), proto je vhodné celou akci účtovat na nějakou ORG (Orj). Ve vašem případě je DPH neuznatelným nákladem k projektu - nebude se označovat nástrojem a zdrojem. DPH Vám pravděpodobně nahradí garanční podpůrný fond, bude to asi položka 4119. Není součástí programu. DPH k projektu si označte jen ORJ. Doufám, že je má odpověď správná, takto mi to alespoň bylo poskytovateli dotace na náhradu DPH vysvětleno.

1.V r.2008 jsme doslali dotaci na revitalizaci dopravy 1.etapu 250.000,- Kč- zařadila jsem na 019. V r.2009 pokračujeme v další etapě bez přispění dotace, mohu tedy zaúčtovat na 5169? Povodňový plán - budeme během let doplňovat a navyšovat cenu - asi ponechat na 019? 2. Od r.2008 nám mají firmy splácet úvěr DEZA, jedn a firma je v likvidaci ( nárokovali jsme pohledávku každý rok přes právníka) od r.08 -splatnost mají dle prav.splátek až do r.2012. Mohu tuto pohledávku přes 1 mil.Kč odepsat celou najednou na podrozvahu již teď? nebo jen to co nám měli k dnešnímu dni zaplatit, popř. neodpisovat vůbec? Mám vydanou fa z r.08- dlužník nám na výzvy nereaguje, odepsat nebo ponechat? 3. V r. 2009 jsme sepsali smlouvu o odkupu pohledávek ve výši 40% -pokuty za překročení rychlosti r.07,08 vydané městskou policii, splatnost 6/2010. Nezaplacené pokuty vedu na podrozvaze a nyní jsem přidala předpis pohledávky 315/215 ještě od firmy- nemám to vedené 2x? Po zaplacení od firmy pohledávky z porozvahy mohu odepsat úplně nebo jen odepsat těch 40%?

1. Zde doporučuji pokračovat v metodě, pokud I. etapa na účet 019 jako DNM ( záměr pořízení dlouhodobého majetku, který vyplýval z dotačního titulu, postupujeme dle §19, odst. 7), pak i II etapa by se měla účtovat jako dlouhodobý majetek. Metodu lze změnit jen mezi obdobími a musí se vždy uvést změna metody v příloze účetní závěrky.

2. Povodňový plán (zde si může účetní jednotka sama rozhodnout, zda se jedná o dlouhodobý majetek nebo o provozní náklad). 2.  Pohledávku s nízkou pravděpodobností vymožení můžete hned celou převést do podrozvahy pro zachování věrného obrazu.

3. Pokud jste pohledávky prodali, není důvod je vést na podrozvaze. Účtujete teď pouze o nové pohledávce (40%) za kupujícím.

Děkuji za odpověď na dotaz z 8. 1. 2010 ohledně účtování a zasílám upřesnění k dotazu účtování přeložky VN. Zadavatelem práce je Obecní úřad, obec měla ve vlastnictví pozemky, které později prodala jako stavební parcely. Na dvou parcelách by nebylo možno stavět z důvodu ochranného pásma vysokého napětí. Z tohoto důvodu by nebylo na těchto parcelách možno stavět. Proto obec zažádala o přeložku. Zálohová faktura byla zaslána obci v září 2009 firmou ČEZ. Byla uhrazena ale doposud nebyla přeložka VN uskutečněna (ČEZ slibuje až na jaře 2010). Jak správně zaúčtovat předpis této zálohové faktury (314/321). Úhrada zálohové faktury v září 2009: 231.30/3633/5192 - D 321 - MD 211/218.20.

Zálohu na přeložku máte dobře. Až přijde faktura, tak se již jen zaúčtuje 518/321 a 321/314. Ale tento výdej již neměl být výdajem obce, ale vlastníků pozemku, přeložení sítí si již měli zaplatit sami, je třeba doložit oprávnění tohoto výdaje obcí usnesením zastupitelstva, je to již charakter veřejné podpory.

Při krádeži hotovosti jsem předepsala pohledávku za zaměstnancem 335/261. Ředitelka organizace rozhodla, že manko je nezaviněné, tudíž škodu nebude na zaměstnanci požadovat. Jak mám tuto pohledávku odepsat?

Dotaz od PO -  podle vyhlášky 505/2002 (ČÚS č. 519, odst. 3.6.7.) schodek pokladní hotovosti se vždy účtuje jako pohledávka vůči hmotně odpovědné osobě. Protože se odpovědná osoba zprostila viny zcela , tak zaúčtujte již jen 548 MD / 335 D.

Na účtě 954 - závazky z pronájmu mám naúčtovanou 3 měsíční kauci nájemného z roku 2009 Kč 17 000,-. V roce 2010 má být z této kauce uhrazena faktura dodavateli Kč 3000,-za výměnu skla u vchodových dveří. Můžete mi poradit s účtováním této faktury?

Při převodu do roku 2010 se účet 954 má překlopit na účet 454. Fakturu neúčtujete jako náklad, ale krátkodobou pohledávku, např. MD 377/ D 321, zaplacení faktury MD 321/D 231 pol. 5171, zápočet pohledávky a závazku z kauce MD 454/D 377.

Prosím o kontrolu správnosti zadání celkové částky úvěru. Obec má založen úvěrový účet u ČS na stavbu vodovodu. Děkuji. 218/40 MD 231/2x/6121/2310 D 231/2x/8123 MD 951/2x D

Rozpočtovou skladbu účtujete rovnou k účtu 951, t.j. MD 042/D 951 2310 pol. 6121 a zároveň MD 218 40 pol. 8123/D 211